Управление материально-техническим снабжением строительной организации

сетевые и календарные графики производства работ по объектам, акты ввода в

действие мощностей и объектов, акты приемки выполненных работ, журналы

учета выполненных работ, данные бухгалтерского статистического и

оперативного учета, нормы продолжительности строительства и другие

источники информации.

2.1.1. Анализ выполнения плана электромонтажных работ по общему

объему.

Анализ выполнения строительно-монтажных работ включает анализ мощностей,

объектов, комплексов и отдельных видов работ, предусмотренных титульными

списками и обеспеченные проектно-сметной документацией, финансированием,

материальными ресурсами и необходимым оборудованием в соответствии с

заказами, контрольными цифрами и сметами на строительство объектов,

реконструкцию и техническое перевооружение по их сметной стоимости, а также

отдельные виды работ и услуг, предусмотренные в плане генерального

подрядчика, выполняемые как собственными силами так и силами привлеченных

организаций.

Титульные списки определяют показатели по объектам и пусковым комплексам

строек, а также объемы строительно-монтажных работ и сроки их выполнения.

Они служат неизменными для заказчиков, подрядчиков, плановых, финансовых,

банковских и снабженческих органов, поставщиков оборудования и конструкций.

Общий объем строительно-монтажных работ и услуг служит основой для

определения потребности в материально-технических ресурсах, фонда

заработной платы, размера оборотных средств, кредитов и для заключенных

договоров подряда.

Показатели, характеризующие объем подрядных и субподрядных строительно-

монтажных работ являются выполненные работы по объектам, этапам и

комплексам, выраженные в натуральных, денежных и трудовых измерителях. Для

оценки выполнения плана по объему строительно-монтажных работ является

стоимостный измеритель, который дает возможность обобщить выполненные

объемы работ в сметных ценах, как в целом по строительной организации, так

и по отдельным видам (объектам), комплексам, этапам, заказчикам.

В процессе анализа дается характеристика выполнения плана субподрядных

работ по законченным объектам, этапам и комплексам работ, и по общему

объему работ, а также устанавливается степень выполнения плана строительно-

монтажных работ собственными силами, отчитывающихся и привлеченных

организаций.

Степень выполнения плана субподрядных работ определяется путем сравнения

фактически выполненного объема работ по всем показателям в сметных

(договорных) ценах с планом.

В случае выполнения плана по общему объему или его перевыполнения

устанавливают причины, вызвавшие отклонение и разрабатывают мероприятия по

устранению выявленных недостатков. Для анализа используют как отчетные

данные (форма №1 – КС), так и материалы внеучетного характера

(пояснительные записки, графики работ, документы о поставке материалов,

конструкций, деталей и оборудования).

Стоимость субподрядных работ.

Таблица 2.

| |1996 |1997 |1998 | | | |

| |г. |г. |г. |1998 |1998 |1998 |

| |фактич|фактич|фактич|к |к |к |

|Показатели |ески |ески |ески |1996 |1996 |1996 |

| |(догов|(догов|(догов|( в % |( в % |( в % |

| |орная |орная |орная |СМР) |СМР) |СМР) |

| |цена |цена |цена | | | |

| |тыс. |тыс. |тыс. | | | |

| |тг.) |тг.) |тг.) | | | |

|Стоимость выполненных | |12810 |27791 |163,54|75,38 |216,9 |

|субподрядных работ по |16993 | | | | | |

|заключенным договорам | | | | | | |

|Работы, выполненные |2113 |403 |203 |9,6 |19,08 |50,4 |

|собственными силами | | | | | | |

|Работы, выполненные |1266 |4403 |1971 |155,68|347,78|44,7 |

|привлеченными организациями | | | | | | |

В ходе анализа, сопоставляя фактические данные по годам выявились

следующие тенденции:

в общем план по объему в 1998 году по сравнению с 1996 годом выполнен на

163,5 %, в 1997 году по сравнению с1996 годом – на 75,4 %, а 1998 году по

сравнению с 1997 годом – на 216,9 %.

Данное снижение объемов работ вызвано рядом причин, такие как:

необеспеченность фронтом работ, материалами, организационные сбои,

неплатежеспособность заказчиков и другие причины. Увеличение в основном

объеме произошло в 1998 году за счет строительства в городе Акмоле и

строительство мельницы в Кзыл-Ту.

2.1.2. Анализ выполнения плана СМР по заказчикам.

В целях контроля за ходом выполнения план строительного производства

объекты строительства группируются по заказчикам.

Анализ устанавливает обеспеченность фронтом работ, правильность

использования трудовых, материальных и других ресурсов на объектах

различных заказчиков, а также определяет отношения строительных организаций

к выполнению своих договорных обязательств с заказчиками.

Для определения степени выполнения плана строительно-монтажных работ по

заказчикам за 1996-1998 год сравним фактические данные по объемам

строительно-монтажных работ за этот период.

Объемы строительно-монтажных работ по основным заказчикам АО

«Казэлектромонтаж» за 1996 - 1998 год.

Выполнение плана по заказчикам за 1996 год (в ценах 1991 года).

Таблица 3.

|Объем СМР в тенге |27000 |27791 |8279 |7175 |6987 |5350 |

|Кол-во рабочих дней |252 |251 |63 |63 |63 |62 |

|Среднедневной объем |107,14|110,72|131,41|113,89|110,9 |8629 |

|выполненных работ | | | | | | |

|Отношение фактич. к |100 |103,34|122,65|106,3 |103,5 |80,54 |

|плановому объему за | | | | | | |

|день в % | | | | | | |

Исчислим коэффициент ритмичности исходя из следующих данных.

Таблица 7.

|Кварталы 1998 года |План |Факт |В пределах плана |

|I |8081 |8279 |8081 |

|II |6977 |7175 |6977 |

|III |6790 |6987 |6790 |

|IV |5152 |5350 |5152 |

|Всего: |27000 |27791 |27000 |

Коэффициент ритмичности

Кр = 1 – Н К = 1 – -791 = 1 + 0,029 =

1,029 = 102,9 %

П

П – объем работ по плану

Н – недовыполнение плана за отдельные периоды.

Это означает, что 102,9 % планового объема строительно-монтажных работ

выполнено с нарушением квартального графика.

2.2. Анализ показателей по труду и оплате труда.

Задачами анализа являются: установление использования трудовых ресурсов

строительной организации в целом и по ее структурным подразделениям в

отдельности; проверка соблюдения соотношений между темпами роста

производительности труда и средней заработной платой, регистры

бухгалтерского и оперативного учета и другие источники информации.

Анализ показателей по труду и заработной плате за 1996 год.

Таблица 8.

|Наименование показателей |Фактически|Фактическ|% к уровню|

| | |и |1995 г. |

| |в 1996 г. |в 1995 г.| |

|1) Объем СМР, выполненных собственными |2113 |1397 |151,2 |

|силами в ценах 1991 года | | | |

|2) То же в договорных ценах |16993 |19820 |85,7 |

|3) Среднесписочная численность |57 |62 |91,9 |

|работников, в т.ч. рабочих на СМР, АУП |46 |50 |92,0 |

| |11 |12 |91,6 |

|4) Выработка по СМР на 1 работающего |298,12 |319,67 |93,3 |

|5) Фонд потребления |5971 |5282 |113,0 |

|6) Среднемесячная з/п работающих |6,9 |7,3 |94,5 |

|7) Фонд потребления рабочих |4361 |3900 |111,8 |

|8) Среднемесячная з/п рабочих |7,1 |6,5 |109,2 |

|9) Фонд потребления АУП |1610 |1382 |116,5 |

|10) Среднемесячная з/п АУП |12,2 |9,6 |127,1 |

В начисление заработной платы входят все виды надбавок и доплат как из

фонда материального поощрения, так и из фонда заработной платы, относимых

на затраты и составляет 35,1 % от всего объема выполненных работ за 1996

год и в себестоимости составляет 34,2 % от общей выручки.

Анализ показателей по труду и заработной плате за 1997 год.

Таблица 9.

|Наименование показателей |Фактически|Фактическ|% к уровню|

| | |и |1996 г. |

| |в 1997 г. |в 1996 г.| |

|1) Объем СМР, выполненных собственными |403 |2113 |19,1 |

|силами в ценах 1991 года | | | |

|2) То же в договорных ценах |12810 |16993 |75,4 |

|3) Среднесписочная численность |48 |57 |84,2 |

|работающих, в т.ч. рабочих АУП |37 |46 |80,4 |

| |11 |11 |100 |

|4) Выработка по СМР на 1 работающего |266,86 |298,12 |89,5 |

|5) Фонд потребления |5118 |5971 |85,7 |

|6) Среднемесячная з/п работающих |9 |6,9 |130,4 |

|7) Фонд потребления рабочих |3508 |4361 |80,4 |

|8) Среднемесячная з/п рабочих |7,9 |7,1 |111,3 |

|9) Фонд потребления АУП |1610 |1610 |100 |

|10) Среднемесячная з/п АУП |12,2 |12,2 |100 |

В начисление зарплаты входят все виды оплат: простой, надбавки по окладам,

сдельная оплата по тарифным ставкам. В себестоимости зарплата составила

37,5 %, а от объема выполненных работ 46,7 %.

Анализ показателей по труду и заработной плате за 1998 год.

Таблица 10.

|Наименование показателей |Фактически|Фактическ|% к уровню|

| | |и |1997 г. |

| |в 1998 г. |в 1997 г.| |

|1) Объем СМР, выполненных собственными |203 |403 |50,4 |

|силами в ценах 1991 года | | | |

|2) То же в договорных ценах |27791 |12810 |216,9 |

|3) Среднесписочная численность |47 |48 |97,9 |

|работающих, в т.ч. рабочих, АУП |36 |37 |97,3 |

| |11 |11 |100 |

|4) Выработка на 1 работающего |501,29 |266,87 |221,6 |

|5) Фонд потребления |4333 |5118 |84,7 |

|6) Среднемесячная з/п работающих |7,8 |9,0 |86,7 |

|7) Фонд потребления рабочих |2894 |3508 |82,5 |

|8) Среднемесячная з/п рабочих |6,7 |7,9 |84,8 |

|9) Фонд потребления АУП |1439 |1610 |89,4 |

|10) Среднемесячная з/п АУП |10,9 |12,2 |89,3 |

В затраты по начислению зарплаты включены все виды оплат: простои,

надбавки по окладам, сдельная оплата по тарифным ставкам. Заработная плата

составила от объема выполненных работ 39,9 %.

В 1996 году произошло снижение выработки по строительно-монтажным работы

на одного работающего по сравнению с 1995 годом на 21,5 тыс. тенге (319,67

– 298,12). Объем работ за счет снижения производительности труда

определяется в сумме 1125,5 тыс. тенге (21,5 • 57) тыс. тенге.

1225,5 / 2847 • 100 = 40,3 %; (16993 – 19820) = - 2847.

В 1997 году произошло также снижение выработки строительно-монтажных

работ на одного работающего по сравнению с 1995 годом на 31,3 тыс. тенге

(298,12 – 266,86). Объем работ за счет снижения производительности труда

определяется в сумме 1502,4 тыс. тенге (31,3 • 48);

1502 / 4183 • 100 = 35,9 %

(12810 – 16993) = - 4183

В 1998 году произошло увеличение выработки по строительно-монтажным

работам на одного работающего по сравнению с 1997 годом на 324,42 тыс.

тенге в связи с увеличением объема работ (591,29 – 266,87). Объем работ за

счет увеличения производительности труда определяется в сумме 15247,7 тыс.

тенге (324,42 • 47)

15247/14981 • 100 = 101,8 %

(14981= 27791 – 12810)

Рост производительности труда (Рв) за счет повышения уровня выполнения

норм выработки рабочими следует определять по формуле:

Рв = (Кп/Кф – 1)•У,

где Кп – намеченный процент выполнения норм выработки;

Кф – фактический процент выполнения норм выработки;

У – удельный вес данной группы рабочих в их общем количестве.

Рв = (27/30 – 1)•83,5 = 8,35 в 1998 году

Рв = (27,8/31,2 – 1)•70 = 7,63 в 1997 году

Рв = (28,5/30,8 – 1)•90,4 = 6,75 в 1996 году

Можно сделать вывод, что рост производительности труда за счет повышения

уровня выполнения норм выработки рабочими с каждым годом становиться

больше.

Снижение численности работающих в 1996 году по сравнению с 1995 годом

составляет 8,06 %

57 – 62 = - 5

5/62•100 = 8,06 %;

снижение объема работ – на 14,3 %

16993 – 19820 = - 2847

2847/19820•100 = 14,3 %

Снижение численности работающих в 1997 году по сравнению с 1996 годом

составляет 15,7 %

48 – 57 = - 9

9 / 57 • 100 = 15,7 %;

снижение объема работ на 24,6 %

12810 – 16993 = - 4183

4183/16993 • 100 =24,6 %

Снижение численности работающих в 1998 году по сравнению с 1997 годом

составляет 2,08 %

47 – 48 = -1

1/48 •100 = 2,08 %

Увеличение объема работ на 117,03 %

27791 – 12810 = 14981

14981/12810 •100 = 117,03 %

Фонд потребления в 1996 году по сравнению с 1995 годом увеличился на 682

тыс. тенге или на 13 %. 5971 – 5282 = 682 тыс. тенге; 5971/5282 •100 =113 %

В 1997 году по сравнению с 1996 годом фонд потребления снизился на 853

тыс. тенге или на 14,3 %

5118-5971=-853 тыс. тенге; 5118•100 =85,7 %

Фонд потребления в 1998 году по сравнению с 1997 годом снизился на 785

тыс. тенге или на 15,3 %

4333-5118=-785 тыс. тенге

4333/5118•100 =84,7 %

Фонд потребления в 1997 году и в 1998 году имеет такой небольшой размер

в связи с невыплатой заработной платы в течение нескольких месяцев.

Среднемесячная заработная плата в 1996 году по сравнению с 1995 годом:

работающим – уменьшилась на 5,5 %

рабочим – увеличилась на 9,2 %

АУП – увеличилась на 27,1 %

Среднемесячная заработная плата в 1997 году по сравнению с 1996 годом:

работающим – увеличилась на 30,4 %

рабочим – увеличилась на 11,3 %

АУП – осталась без изменений.

Среднемесячная заработная плата в 1998 году по сравнению с 1997 годом:

работающим –уменьшилась на 13,3 %

рабочим – уменьшилась на 15,2 %

АУП – уменьшилась на 10,7 %

Динамика изменения среднемесячной заработной платы.

2.2.1. Динамика изменения среднемесячной заработной платы за 1996 год.

Таблица

11.

|Среднесписочная численность |- |- |- |57 |48 |47 |

|рабочих |255 |251 |252 |14535 |12048 |11844 |

|Календарное число дней в году |109 |107 |106 |6213 |5316 |4982 |

|Количество выходных и |19 |22 |23 |1091 |1062 |1085 |

|праздничных дней | | | | | | |

|Планируемые невыходы на работу –|19,1 |21,4 |22,5 |1091 |1028 |1058 |

|всего |- |- |- |- |- |- |

|в т.ч.: |- |- |- |- |- |- |

|ежегодные отпуска |- |- |- |- |- |- |

|неявки по болезни |- |- |0,57 |- |- |27 |

|неявки, разрешенные законом |126,8 |118,8 |122,9 |7231 |5704 |5777 |

|прогулы | | | | | | |

|простои целодневные | | | | | | |

|используемое рабочее время, дней| | | | | | |

Эффективность рабочего времени в днях в 1997 году по сравнению с 1996

годом составляет (118,8/126,8•100) = 93,6 %, а в 1998 году по сравнению с

1997 годом (122,9/118,8•100) = 103,5 %.

Причиной потерь рабочего времени в АО КЭМОНТ послужила низкая трудовая

дисциплина и недостаточная обеспеченность фронтом работ.

2.2.3. Анализ состава фонда заработной платы.

Таблица 15.

|Показатели |Фактически 1996 Фактически 1997 |

| |Фактически 1998 |

| |Сумма Удел. вес, Сумма |

| |Удел. вес, Сумма Удел. вес, |

| |тыс. т. % тыс. |

| |т. % тыс. т. |

| |% |

|Оплата по сдельным расценкам |5397 |90,4 |3582 |70,0 |3617 |83,5 |

|Оплата простоев |- |- |- |- |75 |1,7 |

|Оплата ежегодных и |94 |1,6 |78 |1,5 |102 |2,4 |

|дополнительных отпусков | | | | | | |

|Другие выплаты |45 |0,8 |97 |1,9 |233 |5,4 |

|ИТОГО: |5536 |- |3757 |- |4027 |- |

При расчете удельного веса использовался фонд потребления:

в 1996 году – 5971 тыс. тенге;

в 1997 году – 5118 тыс. тенге;

в 1998 году – 4333 тыс. тенге.

Под фондом заработной платы понимают сумму оплаты, выплаченную работникам

предприятия. Расходуется фонд заработной платы строго в соответствии с

объемом работ выполнения производственной программы. При этом рост

производительности труда должен опережать рост заработной платы.

Анализирую состав фонда заработной платы, устанавливают организацию

заработной платы, использование фонда заработной платы, а также

производительные выплаты и их величину. Анализ фонда заработной платы

рабочих является основой для изучения состава общего фонда заработной

платы, поскольку он занимает наибольший удельный вес в этом фонде.

Оплата по сдельным расценкам в период с 1996 по 1998 год была

неравномерной в связи с увеличением объема работ в 1998 году; неравномерная

и оплата и ежегодных и дополнительных отпусков. Другие выплаты возрастают с

каждым годом, что видно из данных таблицы.

4. Расчет экономии (перерасхода) заработной платы.

Экономия (перерасход) заработной платы в связи с опережающим ростом

производительности труда в относительном и абсолютном измерении исчисляется

по формуле:

Эз.п(Пз.п) = 100 – ? 100 %,

где Эз.п(Пз.п) – экономия (перерасход) заработной платы;

Рз – рост заработной платы, %

Рп – рост производительности труда, %

Эз.п = 100 – ? 100 = 5,85 в 1996 году

Эз.п = 100 – ? 100 = - 20,38 в 1997 году

Эз.п = 100 – ? 100 = -22,00 в 1998 году

Из расчетов видно, что в 1996 году по АО КЭМОНТ была экономия заработной

платы на 5,85 %. В 1997 году – перерасход заработной платы на 20,38 %. В

1998 году также перерасход заработной платы на 22 %.

2.3. Анализ основных производственных фондов.

2.3.1. Анализ обеспеченности основными фондами.

Анализ обеспеченности основными производственными фондами и прежде

всего активной их частью осуществляется путем сравнения фактического

наличия основных фондов с плановой потребностью по их основным видам и

назначению в соответствующих единицах измерения.

Определим обеспеченность строительной организации машинами и

механизмами по их выдам исходя из следующих данных.

Обеспеченность АО «КЭМОНТ» машинами и механизмами

по видам за 1996 год.

Таблица

16.

|Наименование строительных машин и |ПЛАН |Фактически |В процен.|

|механизмов | | |к плану |

|Кран ЗИЛ - 130 |1 |1 |100 |

|Кран башенный от 3 до 4 т. |1 |1 |100 |

Обеспеченность АО «КЭМОНТ» машинами и механизмами

по видам за 1997 год.

Таблица 17.

|Наименование строительных машин и |ПЛАН |Фактически |В процен.|

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12