Автоматизация бухгалтерского учета строительной организации на базе технологической платформы системы программ "1С:Предприятие 8.0"

4.2 Изменение и добавление справочников в программе «1С:Бухгалтерия 8.0»

1) добавить справочник «Главы сводного сметного расчета»;

2) добавить справочник «Квартиры», подчиненный справочнику «Объекты строительства»;

3) изменить справочник «Объекты строительства», увеличив состав реквизитов для внесения в базу данных необходимой информации об объектах строительства.

Для ведения аналитического учета по счету 08-3 «Строительство объектов основных средств» в разрезе глав сводного сметного расчета предназначен справочник «Главы сводного сметного расчета», представленный на рисунке 13.

С целью адаптации программы «1С:Бухгалтерия 8.0» под бухгалтерский учет заказчика-застройщика был изменен справочник «Объекты строительства» (ОбъектыСтроительства). Типовой справочник представлен на рисунке 14.

Справочнику «Объекты строительства» подчинен справочник «Квартиры». Справочник «Квартиры» необходим для полноты отображения информации об объекте строительства и в перспективе для ведения оперативного учета инвестиционных платежей в разрезе каждой квартиры. Совместное отображение справочников показано на рисунке 15.

Рисунок 13 - Справочник «Главы сводного сметного расчета»

Рисунок 14 - Типовой справочник «Объекты строительства»

Рисунок 15 - Измененный справочник «Объекты строительства» и справочник «Квартиры».

Другие справочники, присутствующие в программе «1С:Бухгалтерия 8.0», не требуют изменений.

4.3 Изменение плана счетов бухгалтерского учета в программе «1С:Бухгалтерия 8.0»

В типовой программе «1С:Бухгалтерия 8.0» аналитический учет на счете 08-3 «Строительство объектов основных средств» ведется в разрезе объектов строительства, статей затрат и способов строительства, как показано на рисунке 16.

Рисунок 16 - Фрагмент типового плана счетов бухгалтерского учета, субсчет 08-3.

После внесения изменений аналитический учет по счету 08-3 «Строительство объектов основных средств» представляется субконто вида «Объекты строительства», «Статьи затрат» и «Главы ССР», как показано на рисунке 17.

Рисунок 17 - Фрагмент измененного плана счетов бухгалтерского учета, субсчет 08-3

При оплате заказчиком-застройщиком выполненных подрядных работ за счет инвестора сумма НДС, уплаченная подрядчику, учитывается на одном из субсчетов счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям». Так как собственником объектов являются инвесторы, то заказчик-застройщик не имеет права на вычет этих сумм НДС. Таким образом, заказчик-застройщик учитывает счета-фактуры, полученные от поставщиков оборудования (материалов) и подрядчиков в журнале учета полученных счетов-фактур без регистрации их в книге покупок.

Для этих целей в план счетов бухгалтерского учета был добавлен субсчет 19-9 «НДС при реализации инвестиционных проектов». Для автоматического составления сводного счета-фактуры и реестра полученных счетов-фактур аналитический учет по субсчету ведется следующими субконто: «Контрагенты», «Счета-фактуры полученные», «Объекты строительства» - как показано на рисунке 18.

Рисунок 18 - Фрагмент измененного плана счетов бухгалтерского учета, субсчет 19-9

В типовой программе «1С:Бухгалтерия 8.0» счет 86 «Целевое финансирование» разбит на субсчета 86-1 «Целевое финансирование из бюджета» и 86-2 «Прочее целевое финансирование и поступление». Аналитический учет на этих субсчетах ведется в разрезе назначения целевых средств, договоров и движения целевых средств, как показано на рисунке 19.

Рисунок 19 - Фрагмент типового плана счетов бухгалтерского учета, субсчет 86-2

Для заказчика-застройщика аналитический учет по счету 86 «Целевое финансирование» целесообразнее вести в разрезе «Объекты строительства», «Контрагенты», «Договоры». Достаточно адаптировать субсчет 86-2 «Прочее целевое финансирование и поступление», как показано на рисунке 20.

Рисунок 20 - Фрагмент измененного плана счетов бухгалтерского учета, субсчет 86-2

4.4 Добавление документов в программе «1С:Бухгалтерия 8.0»

4.4.1 Финансирование неденежными средствами

Документ «Финансирование неденежными средствами» (ФинансированиеНеденежнымиСредствами) предназначен для отражения инвестиционных взносов, передаваемых имуществом. Для этих целей документ как объект метаданных содержит реквизиты, как общие для всех документов («Номер», «Дата» и так далее), так и специальные: «Контрагент», «Договор», «Объект строительства» (ОбъектСтроительства) и табличные части «Товары», «Работы», «Оборудование» со своими реквизитами. Реквизитный состав показан на рисунке 21.

Табличная часть «Товары» предназначена для отражение внесения инвестиционных взносов строительными материалами, табличная часть «Оборудование» для отражения в качестве взносов стоимости поступившего оборудования, табличная часть «Работы» служит для отражение внесения инвестиционных взносов выполненными строительно-монтажными работами. Форма документа представлена на рисунке 22.

Рисунок 21 - Объект метаданных документ ФинансированиеНеденежнымиСредствами

Рисунок 22 - Форма документа «Финансирование неденежными средствами»

Модуль формы документа содержит процедуры и функции для заполнения реквизитов формы: расчет суммы НДС, отображение итоговой суммы и так далее. Модуль документа содержит команды модификации регистра бухгалтерского учета при проведении документа (кнопка «ОК»). Модификация регистра бухгалтерского учета осуществляется проводками, которые можно просмотреть после проведения документа. На рисунке 23 представлены проводки документа «Финансирование неденежными средствами».

Рисунок 23 - Проводки документа «Финансирование неденежными средствами»

4.4.2 Акт об оказании услуг заказчика-застройщика

Документ содержит ряд реквизитов и табличную часть «Объекты строительства». Одним из существенных реквизитов является реквизит «Вариант распределения», показанный на рисунке 24, который предназначен для выбора способа распределения стоимости услуг по нескольким объектам.

Рисунок 24 - Фрагмент формы документа «Акт об оказании услуг заказчика-застройщика»

Соответствие способа распределения выбранному пункту представлено в таблице 17.

Таблица 17 - Способы распределения стоимости услуг по объектам

Форма документа представлена на рисунке 25.

Рисунок 25 - Форма документа «Акт об оказании услуг заказчика-застройщика»

Табличная часть автоматически заполняется объектами строительства при нажатии на кнопку «Заполнить», но может быть скорректирована вручную. При нажатии на кнопку «Рассчитать» в зависимости от указанного варианта распределения автоматически заполняются суммы, разносимые в состав капитальных затрат объектов строительства.

Закладка «Отражение в учете» предназначена для задания параметров отражения выручки у заказчика-застройщика: счет выручки, ставку НДС, номенклатурную группу и так далее. Из документа по ссылке «Ввести счет-фактуру» возможно ввести на основании документ «Счет-фактура выданный» для регистрации в книге продаж. Форма документа с введенным счетом-фактурой показана на рисунке 26.

Рисунок 26 - Форма документа «Акт об оказании услуг заказчика-застройщика» с введенным счетом-фактурой

При проведении документ формирует бухгалтерские проводки, представленные на рисунке 27.

Рисунок 27 - Проводки документа «Акт об оказании услуг заказчика-застройщика»

4.4.3 Акт о приемке готового строительством объекта

Рисунок 28 - Форма документа «Акт сдачи готового строительством объекта», закладка «Инвесторы»

При нажатии кнопки «Заполнить» в табличную часть документа заносятся все контрагенты, являющиеся инвесторами строительства данного объекта с указанием сумм целевого финансирования. При нажатии кнопки «Рассчитать» сумма распределения и накопленный НДС распределяются по инвесторам пропорционально их взносам.

По окончании строительства может определиться экономия средств на финансирование капитального строительства. Если договорами между инвесторами и заказчиком-застройщиком установлено, что экономия остается в распоряжении заказчика-застройщика, а не возвращается инвестору, то суммы экономии необходимо отразить в бухгалтерском учете заказчика-застройщика. Для этих целей в табличной части существует графа «Экономия», отражающая суммы по каждому инвестору, на закладке «Экономия» определяются параметры отражения в бухгалтерском учете. Форма документа с открытой закладкой «Экономия» представлена на рисунке 29.

Рисунок 29 - Форма документа «Акт сдачи готового строительством объекта», закладка «Экономия»

На основании документа модно ввести счет-фактуру для отражения НДС по экономии, которая с точки налогообложения рассматривается как реализация. При поведении документ «Акт сдачи готового строительством объекта» с указанием отражать экономию формирует бухгалтерские проводки, представленные на рисунке 30.

Из документа с помощью ссылки «Распределить накопленный НДС» открывается обработка «Распределение НДС». Обработка предназначена для пакетного (массового) ввода документов «Распределение НДС объекта» по каждому инвестору на основании данных табличной части текущего документа «Акт сдачи готового строительством объекта». Форма обработки представлена на рисунке 31.

Рисунок 30 - Проводки документа «Акт сдачи готового строительством объекта»

Рисунок 31 - Форма обработки «Распределение НДС»

Графа «Печать» в табличной части формы обработки предназначена для указания тех инвесторов (юридических лиц), для которых при создании и проведении документа «Распределение НДС объекта» необходимо вывести печатную форму сводного счета-фактуры и реестра передаваемых счетов-фактур.

При нажатии кнопки «Выполнить» из модуля обработки запускаются процедуры по созданию, заполнению, сохранению и проведению документов.

Документ «Распределение НДС объекта» предназначен для включения в дебет счета 86 «Целевое финансирование» сумм уплаченного заказчиком-застройщиком сторонним организациям НДС, накопленных на субсчете 19-9 «НДС при реализации инвестиционных проектов». Документ формируется по каждому инвестору, распределяемая сумма берется из документа-основания. Форма документа представлена на рисунке 32.

Рисунок 32 - Форма документа «Распределение НДС объекта»

Табличная часть заполняется автоматически при нажатии кнопки «Заполнить». В табличную часть попадают те счета-фактуры, имеющие дебетовый остаток по субсчету 19-9 «НДС при реализации инвестиционных проектов» в разрезе указанного объекта строительства. При нажатии на кнопку «Рассчитать» сумма распределения разносится по счетам-фактурам пропорционально суммам, отраженным в этих счетах-фактурах. Из документа есть возможность при необходимости распечатать сводный счет-фактуру и реестр передаваемых счетов-фактур.

При проведении документ формирует проводки, как показано на рисунке 33.

Рисунок 33 - Проводки документа «Распределение НДС объекта»

4.5 Тестирование подсистемы «Строительство»

Все добавленные в рамках данного проекта объекты метаданных объединены в одну подсистему «Строительство», расположенную на дереве конфигурации в ветви «Общие», как показано на рисунке 34.

Рисунок 34 - Фрагмент дерева конфигурации с подсистемами

В главном окне программы объекты метаданных, входящие в подсистему, объединены в один пункт главного меню, как показано на рисунке 35.

Рисунок 35 - Фрагмент главного меню программы

При выборе любого пункта документа открывается форма списка документов этого вида, как показано на рисунке 36.

Рисунок 36 - Форма списка документа «Передача НДС к акту передачи объекта»

В данной форме можно создать новый документ или изменить уже существующий. Состояния документа («проведен», «не проведен», «помечен на удаление») обозначается пиктограммой в первой графе списка.

Работа с документами, справочниками объектами подсистемы «Строительство» изложена выше. Схема работы программы блока «Передача готового объекта» представлена в приложении Б.

4.6 Защита информации

С целью интеграции и разделения доступа пользователей к информации при работе с программой «1С:Бухгалтерия 8.0» в сети персональных компьютеров, возможности платформы «1С:Предприятие 8.0» позволяют установить для каждого пользователя права на работу с информацией, обрабатываемой системой. [16]

Система «1С:Предприятие 8.0» позволяет вести список пользователей, которым разрешена работа с системой. Для каждого пользователя может быть задано имя, идентифицирующее пользователя в системе, полное имя, используемое при отображении справочной информации, порядок аутентификации пользователя системой. Список пользователей позволяет указать роли, которые будут доступны пользователю при работе с прикладным решением «1С:Бухгалтерия 8.0», одному пользователю может быть назначен несколько ролей.

Систему ролей, существующую в конкретном прикладном решении, определяет разработчик. Ограничения доступа к данным могут быть наложены как на уровне метаданных, так и на уровне записей и полей базы данных На рисунке 37 представлено окно определения роли «Бухгалтер». [17]

Рисунок 37 - Окно определения роли

Механизм аутентификации позволяет определить, кто именно из пользователей, перечисленных в списке пользователей системы, подключается к прикладному решению в данный момент. Система поддерживает два вида аутентификации, которые могут использоваться в зависимости от конкретных задач, стоящих перед администратором информационной базы:

- аутентификация средствами системы «1С:Предприятие 8.0»;

- аутентификация средствами ОС Windows (система «1С:Пердприятие 8.0» анализирует, от имени какого Windows-пользователя выполняется подключение к прикладному решению, и на основании этого определяет соответствующего пользователя системы «1С:Предприятие 8.0»). [17]

Для выполнения аутентификации средствами системы «1С:Предприятие 8.0» пользователь, при начале работы с прикладным решением, должен выбрать (или ввести) имя пользователя и соответствующий этому имени пароль, как показано на рисунке 38.

Рисунок 38 - Аутентификация при начале работы с программой

При попытке пользователя выполнить действия, которые не допускаются выбранной для него ролью, появится сообщение, представленное на рисунке 39.

Рисунок 39 - Сообщение системы о недостаточности прав

Администратор имеет следующие средства платформы «1С:Предприятие 8.0» для организации защиты информации в АСБУ: журнал регистрации и список активных пользователей.

Журнал регистрации содержит информацию о том, какие события происходили в информационной базе в определенный момент времени или какие действия выполнял тот или иной пользователь. Информацию, находящуюся в журнале регистрации, можно отбирать по большому количеству критериев. Журнал регистрации поддерживает динамическую фильтрацию событий, существует возможность настройки уровня событий. Кроме этого разработчик может самостоятельно добавлять записи в журнал регистрации, используя средства встроенного языка.

Список активных пользователей содержит информацию об имени пользователя, режиме, в котором пользователь использует систему, времени начала его работы и прочее.

Пользователь системы «1С:Предприятие 8.0» может использовать следующие встроенные средства: изменение пароля пользователя самим пользователем и временную блокировку.

Временная блокировка прикладного решения может использоваться в ситуации, когда пользователь оставляет свое рабочее место на некоторое время. В режиме временной блокировки окно программы сворачивается и выводится приглашение для ввода пароля. Этот режим позволяет обеспечить защиту прикладного решения от несанкционированного использования в период отсутствия пользователя. После ввода правильного пароля блокировка снимается, и пользователь может продолжить свою работу. [17]

Для защиты от незаконного копирования программного обеспечения в системе «1С:Предприятие 8.0» используется электронный ключ защиты с USB-интерфейсом.

5. Экономическое обоснование проекта

Разработка любой автоматизированной информационной системы невозможна без доказательства экономической целесообразности ее внедрения. [18]

С точки зрения экономической эффективности дипломный проект рассматривается как инвестиционный проект, где в качестве инвестиций рассматриваются все затраты, связанные с разработкой или приобретением программных средств. Обоснование целесообразности инвестиций осуществляется за счет сопоставления затрат и будущих доходов.

Описание предполагаемых источников дохода и затрат проекта выполняется в последовательности инвестиционного цикла и состоит из трех этапов: прединвестиционного, инвестиционного и эксплуатационного.

Целью настоящего дипломного проекта является создание автоматизированной системы бухгалтерского учета для внедрения на предприятии «Заказстрой-Инвест». АСБУ позволит уменьшить рутинность работы, повысить производительность и эффективность труда бухгалтера, а также обеспечит более быстрое получение информации, необходимой для принятия важных решений.

Фирма «Заказстрой-Инвест» обратилась в фирму «1С:Бухучет и Торговля» с целью автоматизации ведения бухгалтерского учета. Внедрение программного продукта происходит в фирме «Заказстрой-Инвест», но поставка и доработка программного продукта осуществляется фирмой «1С:Бухучет и Торговля», с последующей продажей продукта фирме «Заказстрой-Инвест».

Для поставщика продукта главным показателем эффективности работы является прибыль, получаемая при реализации программного продукта и реализации услуг по адаптации программного продукта под требования заказчика. Таким образом, источником дохода для фирмы «1С:Бухучет и Торговля» является продажа программного продукта и оказание услуг, а расходами являются цена приобретения программного продукта у разработчика и затраты на оказание услуг.

Пользователь осуществляет затраты на приобретение программного продукта, которые носят характер инвестиций. Таким образом, для фирмы «Заказстрой-Инвест» источником дохода является «условная экономия», возникающая за счет внедрения программного обеспечения на предприятии, а расходами - оплата фирме «1С:Бухучет и Торговля» за создание АСБУ и затраты на ее эксплуатацию.

5.2 Расчет затрат на создание АСБУ

Источником дохода для фирмы «1С:Бухучет и Торговля» является продажа программного продукта и оказание услуг, а расходами являются цена приобретения программного продукта у разработчика и затраты на оказание услуг. Стоимость услуг определяется затратами рабочего времени исполнителя (программиста). Продажа программного продукта и оказание услуг в рамках данного проекта оцениваются как единый проект по созданию АСБУ.

Структура затрат включает в себя следующие затраты:

- стоимость приобретенного товара (программного продукта), иначе называемые материальными затратами;

- расходы по заработной плате программисту при адаптации программного продукта (оплата труда сдельная) и менеджеру по продажам при продаже программного продукта (оплата труда - процент от выручки);

- арендная плата за помещение;

- амортизация компьютерной техники;

- затраты на содержание офиса.

Цена приобретения для продажи продукта для фирмы «1С:Бухучет и Торговля», как для партнера фирмы «1С», составляет 50% от рекомендуемой розничной цены. В таблице 18 приведены цены на программный продукт «1С:Бухгалтерия 8.0».

Таблица 18 - Прайс-лист на программный продукт «1С:Бухгалтерия 8.0»

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10