Шпаргалки по уголовному праву (особенная часть)

Уклонение от уплаты, налогов с орга­низаций (ст. 199) опасно тем, что в

резуль­тате такого уклонения финансовым инте­ресам гос-ва причиняется

матери­альный ущерб в форме недополучения государством причитающихся ему

денеж­ных средств, необходимых для осущест­вления его полномочий.

Под налогом понимается обязательный взнос в бюджет соответствующего

уров­ня, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определяемых

законодательными актами.

Пр-е, предусмотренное ч. 1 ст. 199, заключается: в уклонении от уп­латы

налогов, установленных законода­тельством, с организаций путем включения в

бухгалтерские документы заведомо ис­каженных данных о доходах или расхо­дах

либо путем сокрытия др. объек­тов налогообложения, совершенное в круп­ном

размере.

Для признания пр-я окончен­ным не имеет значения, удалось ли субъ­екту

фактически уклониться от уплаты налогов или же он был разоблачен.

В конкретных случаях следственные органы и суд должны располагать

заклю­чением Государственной налоговой служ­бы о характере допущенного

субъектом

укрытия от налогообложения и его раз­мерах в рублях с обязательной ссылкой

на нарушенные нормы налогового зако­нодательства РФ. В спорных ситуациях,

при несогласии субъектов с заключением налоговой инспекции, надлежит

назначать финансово-экономическую экспертизу.

Согласно примечанию к ст. 199 уклоне­ние от уплаты налога с организаций

при­знается совершенным в крупном разме­ре, если сумма неуплаченного налога

пре­вышает 1000 минимальных размеров оп­латы труда.

Часть 2 ст. 199 предусм. ответ-ть за уклонение, совершенное неоднократно.

Под неоднократным укло­нением от уплаты налогов с организаций понимается

совершение этих действий виновными не менее двух раз, если при этом не

истекли предусмотренные зако­ном сроки давности привлечения к уго­ловной

ответственности и судимость (при ее наличии) не была погашена или снята в

установленном законом порядке.

Указанное пр-е характеризу­ется прямым умыслом.

За данное деяние несут ответ-ть как должностные лица предприятий,

объ­единений и организаций, так и частные, виновные в нарушении

законодательства РФ о налогах.

Воспрепятствование законной пред­принимательской деятельности (ст. 169) с

объективной стороны может проявлять­ся: а) в неправомерном отказе в

регистра­ции индивидуального предпринимателя или коммерческой организации;

б) в ук-

лонении от их регистрации; в) в неправо­мерном отказе в выдаче специального

раз­решения (лицензии) на осуществление определенной деятельности; г) в

уклоне­нии от выдачи лицензии; д) в ограничении прав и законных интересов

индивидуаль­ного предпринимателя или коммерческой организации в зависимости

от организа­ционно-правовой формы или формы собст­венности; е) в

ограничении их самостоя­тельности; ж) в ином незаконном вмеша­тельстве в их

деятельность.

Субъектом воспрепятствования закон­ной предпринимательской деятельности

являются должностные лица, кот. ис­пользуют для этого свое служебное

по­ложение.

Уг. ответ-ть усиливает­ся за те же деяния, если они совершены в нарушение

вступившего в законную силу судебного акта, а равно причинившие крупный

ущерб.

Монополистические действия и огра­ничение конкуренции (ст. 178) выража­ются

в посягательстве на охраняемые за­коном интересы предпринимателей и

по­требителей, заключающиеся в том, чтобы каждый из них имел возможность

свобод­но осуществлять предпринимательство или приобретать товары по

нормальным (объективно складывающимся), а не ис­кусственно (незаконно)

завышенным це­нам. В некоторых случаях это пр-е может причинить вред

здоровью или личной свободе граждан, а также имуще­ственным интересам

потребителей и пред­принимателей.

Объективная сторона данного пр-я заключается в монополистических действиях,

совершенных путем установ­ления монопольно высоких или монополь­

но низких цен, или в ограничении конку­ренции путем раздела рынка,

ограниче­ния доступа на рынок, устранения с него др. субъектов

экономической деятель­ности, установления или поддержания единых цен. С

момента совершения любо­го из перечисл. действий пр-е следует считать

оконченным.

Согласно ст. 4 Закона РФ «О конкуренции и ограничении монополистической

дея­тельности на товарных рынках» от 22 мар­та 1991 г. (с последующими

изменениями и дополнениями) под конкуренцией пони­мается состязательность

хозяйствующих субъектов, когда их самостоятельные дей­ствия эффективно

ограничивают возмож­ности каждого из них воздействовать на общие условия

обращения товаров на дан-ною-.рьшке и стимулируют производство тех товаров,

кот. требуются потреби­телю1.

Рассматриваемое деяние совершается с прямым умыслом. Виновный сознает, что

совершает монополистические действия или ограничение конкуренции способами,

указанными в законе. Поэтому не будет подпадать под действие ст. 178,

напр., повышение цен, вызванное объективны­ми условиями рынка, вследствие

бесхо­зяйственности или неосторожности тор­говцев, иными причинами

аналогичного характера.

Субъектом данного пр-я м.б. как лицо, занимающееся какой-либо

предпринимательской деятельностью, так и должностные лица государственных

ор­ганов власти.

Монополистические действия и ограни­чение конкуренции становятся

квалифи­цированным составом, если пр-е совершено неоднократно либо группой

лиц по предварительному сговору либо орга­низованной группой хозяйствующих

субъ­ектов или органов представительной и ис­полнительной власти.

Монополистические действия и ограни­чение конкуренции, совершенные путем

насилия или угрозы его применения, а равно сопряженные с уничтожением или

повреждением чужого имущества либо с угрозой уничтожения или повреждения

чужого имущества, влекут квалификацию по. ч. 3 ст. 178 УК.

Под насилием подразумевается причи­нение потерпевшему легкого или средней

тяжести вреда здоровью. Оно может вы­ражаться также в нанесении ударов,

по­боев, связывании чел., запирании в каком-либо помещении, а равно иных

на­сильственных действиях, сопряженных с причинением потерпевшему

физической боли либо с ограничением его свободы. Причинение же тяжкого

вреда здоровью требует дополнительной квалификации по ст. 111 УК.

Опасность незаконного получения и разглашения сведений, составляющих

ком­мерческую или банковскую тайну (ст. 183), состоит в нарушении

материальных и иных интересов юридических и физиче­ских лиц.

Предметом пр-я выступают сведения, составляющие коммерческую или банковскую

тайну.

С объективной стороны пр-е выражается в собирании сведений путем похищения

документов, подкупа или уг­роз, а равно иным незаконным способом.

Ковы способы йрания сведений, тавляющих дмерческую банковскую

Собирание указанных сведений осуще­ствляется различными способами: путем

личного наблюдения, фотографирования сведений, использования звукозаписи,

приобретения за деньги и т. п.

Похищение документов есть тайное или открытое изъятие из учреждений,

пред­приятий, организаций, банков, у отдель­ных лиц документов, содержащих

сведе­ния, составляющие коммерческую или банковскую тайну.

К иным незаконным способам можно отнести получение таких сведений путем

обмана, злоупотребления доверием, шан­тажа и т. д.

Диспозиция ст. 183 УК является блан­кетной, поэтому для решения вопроса о

наличии в действиях лица состава пр-я необходимо обратиться к

по­становлению Правительства РФ «О переч­не сведений, кот. не могут

составлять коммерческую тайну» от 5 декабря 1991 г. № 35 и Закону РФ «О

банках и банков­ской деятельности». Перечень сведений, кот. могут

составлять коммерческую тайну, определяются руководителем пред­приятия.

Однако согласно упомянутому постановлению Правительства документы об уплате

налогов и обязательных плате­жей, документы о платежеспособности

предпринимателя и т. п. не могут состав­лять коммерческую тайну предприятия

и предпринимателя.

Часть 2 предусм. ответ-ть за незаконное разглашение или ис­пользование

сведений, составляющих ком­мерческую или банковскую тайну, без со­гласия их

владельца, совершенные из ко­рыстной или иной личной заинтересо­ванности и

причинившие крупный ущерб. На наш взгляд, при определении круп­ного ущерба

должен учитываться прежде всего стоимостный критерий: определен­ная сумма

денег, а равно стоимость (де­нежная оценка) имущества, которого

пред­приниматель лишается в связи с незакон­ным получением и разглашением

сведе­ний, составляющих коммерческую или банковскую тайну. Видимо, это

должна быть сумма, в 100 раз превышающая ми­нимальный размер оплаты труда.

Под разглашением коммерческой или банковской тайны понимается

несанкцио­нированное (без надлежащего разрешения владельца или с нарушением

установлен­ного порядка) распространение сведений, вследствие чего они

становятся достояни­ем хотя бы одного постороннего (неправо­мочного) лица.

Распространение м.б. устным (напр., во время беседы), письменным (сообщение

в письме) либо выразиться в непрепятствовании ознаком­лению постороннего

лица с документами, составляющими коммерческую или бан­ковскую тайну.

Под использованием сведений, состав­ляющих коммерческую или банковскую

тайну, необходимо понимать, напр., применение этих сведений при заключе­нии

сделок, принятии иных решений, в технологических процессах, опубликова­ние

их и т.п.

С субъективной стороны незаконное получение и разглашение сведений,

со­ставляющих коммерческую или банков­скую тайну, совершается с прямым

умыс­лом. Обязательным признаком состава, предусмотренного ч. 1 ст. 183,

является цель разглашения или незаконного ис­пользования сведений, а

состава незакон­ного их разглашения или использования — мотив корыстной или

иной личной заин­тересованности.

Субъектом рассматриваемого пр-я м.б. любые физические, вме­няемые лица,

достигшие 16 лет.

Потерпевшими от обмана потребите­лей (ст. 200) являются население,

гражда­не.

Способов обмана потребителей много:

обвешивание, обмеривание, обсчет, про­дажа фальсифицированных товаров,

пре­доставление некачественных услуг, про­дажа товаров низшего сорта по

цене вы­сшего, искусственное увеличение веса или объема товара в момент

продажи и т. д.

Местом совершения обмана потребите­лей м.б. предприятия торговли,

об­щественного питания, бытового, комму­нального, медицинского,

транспортного и иного обслуживания и любое др. мес­то торговли и оказания

услуг населению, т. е. главным является не место, а харак­тер деятельности.

Пр-е считается оконченным с момента причинения потребителю значи­тельного

материального ущерба. Приспо­собление для обмана измерительных при­боров,

недовложение товара при его рас­фасовке, фальсификация продукта до его

реализации должны рассматриваться как приготовление.

Лицо м.б. признано виновным в обмане потребителя, если оно действо­вало с

прямым умыслом. Мотивы и цели совершения данного пр-я значе­ния для

квалификации не имеют.

Согласно примечанию к статье значи­тельным является обман, причинивший

потребителю ущерб в сумме, превышаю­щей одну десятую часть минимального

размера оплаты труда.

Субъектом обмана потребителей м.б. любой работник организации или гражд.,

осуществляющий торговую деятельность и оказывающий иные услу­ги на законной

основе, т. е. зарегистриро­ванный в качестве предпринимателя в

установленном порядке.

Если обман потребителей осуществля­ется наемными работниками

непосред­ственно по указанию предпринимателя, руководителя хозяйствующего

объекта, последние рассматриваются как подстре­катели к преступлению.

Должностные лица государственных предприятий, обманывающие потребите­лей

при их непосредственном обслужива­нии или участвующие в их обмане (напр.,

путем дачи указаний), подлежат ответственности по совокупности ст. 200 и

285 УК.

Обман потребителей, совершенный ли­цом, ранее судимым по ст. 200, либо по

предварительному сговору группой лиц, организованной группой или в крупных

размерах, рассматривается как квалифи­цированный вид этого пр-я.

Под крупным размером понимается об­ман, причинивший потребителям ущерб в

сумме не менее одного минимального размера оплаты труда.

§11. Смешанные виды пр-й в сфере экономической деятельности

Незаконное предпринимательство (ст. 171) нарушает интересы гос-ва, прежде

всего финансовые, создавая возможность получения неконтролируемой прибыли,

а также установленный порядок занятия предпринимательской деятельностью,

на­правленный на охрану интересов как об­щества, так и граждан.

ем выражается пр-е?

Оно выражается в осуществлении пред­принимательской деятельности без

регист­рации либо без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда

такое разре­шение (лицензия) обязательно, либо с на­рушением условий

лицензирования, если это причинило крупный ущерб или сопряжено с

извлечением дохода в крупном размере.

Согласно ст. 2 ГК РФ предприниматель­ской деятельностью является

самостоя­тельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на

система­тическое получение прибыли от пользо­вания имуществом, продажи

товаров, вы­полнения работ или оказания услуг лица­ми, зарегистрированными

в этом качест­ве в установленном законом порядке.

Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации означает,

что лицо не представило документов для регистрации или представило их, но

на­чало заниматься предпринимательской деятельностью до акта

государственной регистрации.

Предпринимательская деятельность не считается незарегистрированной в том

случае, когда были внесены изменения и дополнения в учредительные документы

предприятия и изменена организационно-правовая форма предприятия, кроме

пред­приятий с иностранными инвестициями.

При отказе в регистрации занятие пред­принимательской деятельностью будет

незаконным до вступления в силу реше­ния суда, признавшего отказ в

регистра­ции необоснованным.

Пр-ем является и занятие предпринимательской деятельностью без разрешения

(лицензии).

Крупный размер от незаконного пред­принимательства чаще всего выражается в

получении неконтролируемого дохода, превышающего 200 минимальных разме­ров

оплаты труда. Не исключено, что под

крупным ущербом будет пониматься и дезорганизация рынка, и способствование

легализации полученного незаконным пу­тем и приобретению или сбыту

имущест­ва, заведомо добытого преступным путем, и т.д.

Данное деяние совершается с прямым умыслом. Неосторожное поведение, напр.

нарушение по небрежности условий лицензирования, не влечет уголовной

от­ветственности.

Субъектами незаконного предпринима­тельства могут выступать любые

гражда­не, не ограниченные в установленном за­коном порядке в своей

дееспособности. Должностные лица, которым запрещено занятие

предпринимательской деятель­ностью, совершают пр-е, преду­смотренное ст.

289 (незаконное участие в предпринимательской деятельности).

Если незаконным предпринимательст­вом занимаются коллективные частные

предприятия (напр., акционерные об­щества), то ответ-ть за данное пр-е

будут нести не все члены такого предприятия, а только руководи­тели и др.

его члены, непосредствен­но организовавшие, напр., занятие

предпринимательской деятельностью без регистрации или без специального

разре­шения.

Наемные работники, участвующие в не­зарегистрированной предпринимательской

деятельности без специального разреше­ния или выполняющие запрещенные виды

предпринимательской деятельности, не несут ответственности за данное пр-е,

так как они не являются субъек­тами предпринимательской деятельности.

Незаконное предпринимательство необ­ходимо отграничивать от незаконной

бан­ковской деятельности и лжепредпринима­тельства.

Ответ-ть при совершении ана­лизируемого пр-я организован­ной группой или

лицом, ранее судимым за незаконное предпринимательство или незаконную

банковскую деятельность, а также при особо крупном размере дохо­да,

значительно повышается (ч. 2 ст. 171).

Статья 195 УК предусм. ответ-ть за неправомерные действия при банкротстве.

Объектом рассматри­ваемого пр-я являются имущест­венные интересы

кредиторов. Это прямо вытекает из диспозиции указанной статьи.

Под банкротством, или под несосто­ятельностью предприятия, понимается

не­способность удовлетворить требования кредиторов по оплате товаров, работ

или услуг, включая неспособность обеспечить обязательные платежи в бюджет и

вне­бюджетные фонды, в связи с превышени­ем обязательств должника над его

иму­ществом или в связи с неудовлетворитель­ной структурой баланса

должника.

Внешним признаком банкротства явля­ется приостановление его текущих

пла­тежей, если предприятие не обеспечива­ет или заведомо неспособно

обеспечить выполнение требований кредиторов в те­чение трех месяцев со дня

наступления сроков их исполнения (см. ст. 1 Закона «О несостоятельности

(банкротстве) предпри­ятий»).

Неправомерные действия при банкрот­стве выражаются: 1) в сокрытии

имуще­ства или имущественных обязательств, сведений об имуществе, его

размере, мес­тонахождении либо иной информации об имуществе; 2) в передаче

имущества в иное владение; 3) в отчуждении или унич­тожении имущества; 4) в

сокрытии, унич­тожении, фальсификации бухгалтерских и иных учетных

документов, отражающих хозяйственную деятельность, если эти

действия совершены при банкротстве или в предвидении банкротства и

причинили крупный ущерб.

Часть 2 предусм. уголовную ответ-ть за неправомерное удовлет­ворение

имущественных требований от­дельных кредиторов лицом, знающим о своей

фактической несостоятельности (банкротстве), заведомо в ущерб др.

кредиторам, а равно принятие такого удовлетворения кредитором, знающим об

отданном ему предпочтении несостоятель­ным должником в ущерб др.

креди­торам, если эти действия причинили крупный ущерб.

Законодатель не раскрывает содержа­ния крупного ущерба, не указывает

раз­мер ущерба в денежном выражении или ином исчислении. Поэтому выработка

кри­терия, который м.б. положен в основу определения этого понятия и

ко­торый позволит ввести известное едино­образие, единые масштабы и оценку

при установлении ущерба в крупном размере для кредиторов, является задачей

теории уг-го права и судебной практики. На наш взгляд, им должен выступать,

пре­жде всего, стоимостный критерий (опре­деленная сумма денег), а равно

стоимость (денежная оценка имущества, которого кредитор лишается в связи с

неправомер­ными действиями при банкротстве. Оче­видно, это должна быть

сумма, в 100 раз превышающая минимальный размер оп­латы труда,

установленный законодательст­вом РФ. Кроме того, в размер ущерба,

при­чиненного кредитору, необходимо включать не только размер денежного

вклада в раз­витие того или иного предприятия, но и те проценты от прибыли,

кот. кредитор рассчитывал получить в конце года за предо­ставленный

капитал.

Пр-е, предусмотренное ст.195, с субъективной стороны характеризуется

умышленной виной.

Субъектом этого пр-я м.б. только занимающиеся предпринима­тельской

деятельностью руководитель, или собственник организации-должника, или

индивидуальный предприниматель.

Объектом преднамеренного банкрот­ства (ст. 196) являются имущественные

интересы кредиторов.

Преднамеренное банкротство выража­ется в умышленном создании или

увели­чении неплатежеспособности, причинив­шем крупный ущерб либо иные

тяжкие последствия.

К числу иных тяжких последствий сле­дует отнести массовые увольнения

рабо­чих и служащих с обанкротившегося пред­приятия, осложнение обстановки

в регионе в связи с банкротством предприятия и т. д.

Пр-е, предусмотренное ст.196, с субъективной стороны характеризуется виной

в форме прямого умысла, направ­ленного на удовлетворение личных инте­ресов

или интересов иных лиц.

Субъектом этого пр-я м.б. руководитель или собственник ком­мерческой

организации, а равно индиви­дуальный предприниматель.

Объектом фиктивного банкротства (ст. 197) являются имущественные инте­ресы

кредиторов.

Согласно ст. 65 ГК РФ юридическое лицо м.б. признано банкротом как по

решению суда, так и в добровольном

порядке. Решение о добровольной ликви­дации предприятия-должника и об

офи­циальном объявлении им о своей несосто­ятельности принимается

руководителем предприятия-должника совместно с кре­диторами на основе

анализа экономичес­кого состояния предприятия, в результа­те которого

установлено, что предприятие не может платить по своим обязательст­вам и

нет возможности восстановить его платежеспособность (см. ст. 51 Закона РФ

«О несостоятельности (банкротстве) пред­приятий»).

Фиктивное банкротство выражается в заведомо ложном объявлении лицом о своей

несостоятельности для получения отсрочки или рассрочки причитающихся

кредиторам платежей или скидки с дол­гов, а равно для неуплаты долгов, если

это деяние причинило крупный ущерб.

Фиктивное банкротство считается окон­ченным в случае наличия ложного

заяв­ления о банкротстве перед кредиторами и при условии причинения им

ущерба в крупном размере. Если же указанные в диспозиции последствия не

наступили, то ответ-ть наступает за покушение на фиктивное банкротство.

Пр-е, предусмотренное ст. 197, с субъективной стороны характеризуется

прямым умыслом. Обязательным призна­ком фиктивного банкротства является

цель введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки

причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для

неупла­ты долгов.

Как показывает анализ предусмотрен­ного ст. 197 состава фиктивного

банкрот­ства и Закона РФ «О несостоятельности (банкротстве) предприятий»,

субъектом этого пр-я м.б. только занимающееся предпринимательской де­

ятельностью лицо, взявшее на себя ка­кие-либо обязательства перед

кредитора­ми. Совершить обманные действия в от­ношении кредиторов оно может

как одно, так и в соучастии с др. лицами, при условии, что исполнителем

является лицо, занимающееся предпринимательством и правомочное объявить

кредиторам о своей несостоятельности (руководитель, соб­ственник,

индивидуальный предпринима­тель).

Общественная безопасность — это со­вокупность общественных отношений в

сфере обращения источников общей опас­ности, в целях обеспечения

сохранности жизни и здоровья граждан, материальных и иных ценностей.

Отношения обществен­ной безопасности регламентируются пра­вилами

технических и правовых норм.

Общественный порядок — это система общественных отношений, обеспечиваю­щих

нормальную социально-полезную де­ятельность людей, предприятий,

учреж­дений, организаций. Равновесный общест­венный порядок устанавливается

комп­

лексом правовых норм, правил общежи­тия, морали, обычаев и т. п.

Здоровье населения и общественная нравственность — это комплекс

общест­венных отношений, создающих условия для сохранения здоровья

населения (фи­зического и духовного) от распростране­ния наркотиков,

эпидемий, воздействия сильнодействующих и ядовитых веществ, а также

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9