На всех чеках, которые входят в чековую книжку учреждением банка проставляется соответствующая нумерация и название того предприятия, которому она выдается.

Получая указанные чековые книжки, кассир предприятия собственноручно подписывается на представленной им в банк заявлению, чем удостоверяет принадлежность ему утвержденного на предприятии подписи на получение чековых книжек.

Для получения денежной наличности из банка в кассу предприятия главный бухгалтер оформляет вручную чек денежной чековой книжки, которая кассиром передается в банк.

Полученные деньги оприходуются в кассе приходным кассовым ордером, в котором отмечают, что основанием для осуществления поступлений в кассу является чек № __.

Для передачи денежной наличности из кассы в банк кассиром предприятия оформляется вручную объявление о внесении денежной наличности. На объявлении подписи руководителя, главного бухгалтера и печать предприятия не ставятся, кассир предприятия подписывается лишь один раз на первой части объявления о внесении денежной наличности. Сразу после сдачи денег в банк кассиру предприятия выдается на руки средняя часть объявления о внесении денежной наличности, которое содержит отметки банка о зачислении внесенных средств на текущий счет.

Представление на предприятии квитанции от объявления о внесении денежной наличности является непосредственным свидетельством сдачи денег в банк, на основании чего в бухгалтерии оформляется расходный кассовый ордер, в котором отмечают, что основанием для осуществления операции является квитанция № ___.

Документы, с помощью которых предприятие осуществляет расчеты с другими субъектами предпринимательской деятельности (или с помощью которых субъекты предпринимательской деятельности осуществляют расчеты с предприятием) является платежное поручение и платежная требование-поручение.

Подтверждением осуществления операций на текущем счете является банковская выписка, к которой банком прикладываются документы, на основании которых проводится расчеты.

3.Учет других счетов банка

По дебету субсчетов отображаются поступления денежных средств на прочие счета, а по кредиту - их использование.

Предусмострено осуществление расчетов между предприятиями с использованием чеков и аккредитивов.

Чеки применяются для осуществления расчетов в безналичной форме между юридическими лицами, а также физическими и юридическими лицами с целью сокращения расчетов за полученные товары, выполненные работы и предоставленные услуги.

Расчетный чек - это документ, который содержит письменное распоряжение собственника счета (чекодателя) учреждению банка (банку-эмитенту), которое ведет его счет, оплатить чекодержателю указанную в чеке сумму средств.

Чекодатель - юридическое или физическое лицо, которое осуществляет платеж при помощи чека и подписывает его.

Чекодержатель - предприятие, которое является получателем средств по чеку.

Банк- эмитент - банк, который выдает чековую книжку (расчетный чек) предприятию или физическому лицу.

Для получения чековой книжки предприятие предоставляет в банк заявление на получение чековых книжек в одном экземпляре с подписями и печатью в котором указывается номер счета с которого будут оплачиваться чеки. Вместе с заявлением предоставляется платежное поручение для перечисления денег на аналитический счет “Расчеты чеками” или вносится наличкой.

Депонирование средств для получения чековых книжек находит свое отображение по дебету счета “Расчеты чеками” сч. 313 “Прочие счета в банках в национальной валюте”, 313 “Прочие счета в банках в иностранной валюте” и кредиту 311,312,50,60.

Чеки с чековой книжки выписываются в момент осуществления платежа и выдаются чекодателем за полученные товары или услуги.

Выписывая чек, чекодатель переносит остаток лимита с корешка предыдущего чека на корешок выписанного чека и выводит новый остаток лимита.

Чеки подписываются лицом, которое имеет право подписывать расчетные документы и ставится печать.

Принимая чек в оплату за товары чекодержатель проверяет:

- соответствие чека установленному образцу;

- правильность заполнения чека;

- отсутствие исправлений;

- соответствие суммы корешка чека сумме указанной на самом чеке;

- срок действия чека;

- наличие подписей и печати.

После осуществления расчетов чеками между клиентами разных банков чекодержатель обязан принять чек с реестрами и вместе с другим и третьим экземпляром реестра инкассировать чек спецсвязью в банк-эмитент. В этом случае средства на счет чекодержателя зачисляются только после получения их из банка-эмитента.

После этого банк-эмитент перечисляет средства на счет чекодержателя. Оплаченный чек остается у банка-эмитента.

Оплата за полученные ценности по депонированным средствам из аналитического счета лимитированных чековых книжек находит свое отображение по дебету счета 63,68 и кредиту аналитического счета 313,314.

Неиспользованные чеки после окончания срока действия чековой книжки или использования лимита подлежат возврату в банк-эмитент.

Отзыв неиспользованных денег отображается по дебиту 311,312,50,60 и кредиту 313,314.

Аккредитив - это форма расчетов, при которой банк-эмитент по поручению своего клиента (заявителя аккредитива) обязан:

- выполнить платеж третьему лицу (бенефициар) за поставленные товары, выполненные работы и предоставленные услуги;

- предоставить полномочие другому (исполняющему) банку осуществить этот платеж.

Заявитель аккредитива - плательщик, который обратился в банк, который его обслуживает, для открытия аккредитива.

Ценная бумага - это денежный документ, который удостоверяет право владения или отношения между юридическим лицом, которое его выпустило, и собственником, который его выкупил.

Акция - это бесрочная ценная бумага, которая удостоверяет взнос в уставный капитал акционерного общества и дает право на получение части дохода акционерного общества в виде дивидендов, а также на участие в управлении обществом.

Вексель - ценная бумага, которая свидетельствует об безусловном денежном письменном обязательстве уплатить определенную сумму на протяжении определенного периода или в установленный срок в пользу предъявителя векселя.

Облигация - ценная бумага , которая всидетельствует внесение его собственником денежных средств и подтверждает обязательства возместить ему номинальную стоимость этой ценной бумаги в предусмотренный в нем термин, с выплатой фиксированного процента, если другое не предусмотрено условиями выпуска.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10