Анализ и управление основным капиталом предприятия (на примере ООО "Строй Комплект")

Данные таблицы 13 показывают, что за отчетный год произошли существенные изменения в наличии и в структуре основных средств.

Доля активной части производственных основных средств от общей стоимости производственных основных средств составила (46682+4052+1779)/133883*100 = 39,22 % или 52513 тыс. руб., пассивная часть 60,77% или 81370 тыс. руб. Соотношение пассивной и активной части основных средств производственного назначения соответствует норме в данной отрасли производства.

Стоимость основных средств возросла на 201171 тыс. руб. или на 144 %, в том числе основных производственных средств на 194442 тыс. руб. или 145,23% (в 2009 году предприятие ввело в эксплуатацию значительный объем дополнительного оборудования и машин и осуществило постройку новых помещений и ввело в эксплуатацию дополнительные транспортные средства). Доля основных производственных средств увеличилась незначительно (на 0,45%), т.к. доля непроизводственных основных средств также выросла (в связи с расширением земельных участков и объектов природопользования завода). Значительно вырос удельный вес активной части основных средств в общей сумме основных средств с 39,22% до 60,43% (+21,21%), что следует оценить положительно.

Для анализа движения основных средств предприятия рассчитаем коэффициенты обновления, выбытия и прироста основных производственных средств, а результаты занесем в таблицу 14.

Коэффициент обновления (Кобн.), характеризующий долю новых основных средств в общей их стоимости на конец года:

К обн = Стоимость поступивших ОС / Стоимость ОС на конец периода (31)

Срок обновления основных средств (Тобн.):

Т обн = Стоимость ОС на начало периода/Стоимость поступивших ОС (32)

Коэффициент выбытия (Кв):

Кв = Стоимость выбывших ОС/Стоимость ОС на начало периода (33)

Коэффициент прироста (Кпр.):

Кпр = Сумма прироста ОС/Стоимость ОС на начало периода (34)

Коэффициент износа (Кизн):

К изн = Сумма износа ОС / Первоначальная стоимость ОС (35)

Коэффициент технической годности (Кт.г.):

К тг = Остаточная стоимость ОС / Первоначальная стоимость ОС (36)

Таблица 14 Значения рассчитанных коэффициентов

Данные расчета показывают достаточно высокое значение коэффициентов обновления и прироста основных производственных средств, что объясняется вводом в эксплуатацию нового оборудования по производству продукции ООО "Строй Комплект".

Все изменения, произошедшие в отчетном году по сравнению с базисным приведены в таблице 15.

Таблица 15 Изменения произошедшие в 2009 году по сравнению с 2008 годом

Как видно из таблицы 15 прирост основных средств составил +201171 тыс. руб., в процентах к базисному +144%. Важно отметить и то, что рост доли активной части основных средств составил +153412 тыс. руб., в процентах +21.21%.

Проанализируем этот рост в процентах и определим влияние каждого фактора (рост доли активной части и рост стоимости активной части основных средств):

Ф2008=Фа2008 /Ф2008*100=(52513/139615)*100 =37.61%

Ф1=Фа2008/Ф2009 =(52513 / 340786)*100% =15.41%

Влияние фактора =15.41%-37.61%= -22.2%

Ф2 = Фа2009 / Ф2009 =(205925 / 340786)* 100% =60.42%

Влияние фактора = 60.42%-15.41%=45.02%

Таким образом, за счет влияния этих факторов рост доли активной части составил +22.81% (-22.2% + 45.02%).

К нематериальным активам относятся патенты, лицензии, торговые марки и товарные знаки, права на пользование природными и иными ресурсами, программные продукты для ЭВМ, новые технологии и технические решения, приносящие выгоду в процессе хозяйственной деятельности. Инвестиции в нематериальные активы окупаются в течение определенного периода за счет дополнительной прибыли, получаемой предприятием в результате их применения, и за счет амортизационных отчислений. С развитием рыночных отношений увеличиваются размер и доля нематериальных активов в общей сумме капитала предприятия. Увеличивается и экономический интерес в повышении доходности предприятия за счет использования исключительного права предприятия на результаты интеллектуальной деятельности.

Отсюда анализ эффективности использования нематериальных активов имеет важное значение.

Анализ динамики и структуры нематериальных активов можно провести по данным баланса предприятия и приложения к нему.

Таблица 16 Анализ объема и динамики нематериальных активов ООО "Строй Комплект"

Анализ динамики нематериальных активов ООО "Строй Комплект" показывает стабильное снижение показателей. В 2008 году нематериальные активы предприятия сократились на 7,14%, а в 2009 году на 15,38%. Наибольшее снижение стоимости нематериальных активов произошло в 2009 году по статье "Программы ЭВМ и базы данных" на 50%.

В 2009 году нематериальные активы предприятия увеличились за счет статьи "Патенты на изобретения" на 66,67%.

На графике показано, что динамика нематериальных активов ООО "Строй Комплект" по статьям имеет тенденцию к снижению.

Далее проведем анализ структуры нематериальных активов.

Рис.5 Динамика нематериальных активов ООО "Строй Комплект"

Основную долю в структуре нематериальных активов занимают товарные знаки и наименования места происхождения товара (более 70%), хотя за отчетный период абсолютная их величина и относительная доля в общей сумме несколько уменьшилась. Это свидетельствует о снижении деловой активности предприятия, так как в отчетном году не было инвестиций в данный вид активов. Остальную долю нематериальных активов предприятия составляют интеллектуальные продукты (патенты, авторские права, программы для ЭВМ и др.).

Таблица 17 Структура нематериальных активов ООО "Строй Комплект"

В ходе последующего анализа целесообразно изучить состав нематериальных активов по источникам их поступлений: государственные субсидии, внесенные учредителями, приобретенные за плату или в обмен на другое имущество, полученные безвозмездно от юридических и физических лиц. На анализируемом предприятии все нематериальный активы сформированы за счет собственных средств предприятия.

Структура нематериальных активов представлена на рисунке 6.

Рис. 6 Структура нематериальных активов ООО "Строй Комплект"

Следующим шагом, в анализе основного капитала предприятия является анализ финансовых вложений. В 2009 году финансовые вложения ООО "Строй Комплект" возросли на 60009 тыс.руб. и в структуре основного капитала предприятия занимают 16,98%. Финансовые вложения отражают инвестиции предприятия в ценные бумаги других предприятий на срок менее или более одного года, в связи с чем они подразделяются на краткосрочные и долгосрочные. Покупка этих ценных бумаг производится и в целях завоевания рынков сбыта или распространения влияния на другие компании, и в интересах выгодного помещения временно свободных денежных средств. Условием эффективности краткосрочных вложений является реализуемость этих ценных бумаг. Анализ структуры и динамики финансовых вложений позволяет лучше управлять долговыми и долевыми ценными бумагами, займами, а также отслеживать получение дохода от этих вложений. Сумма долгосрочных финансовых вложений и незавершенного капитального строительства представляет собой долгосрочные инвестиции предприятия.

Рассмотрим состав и структуру долгосрочных финансовых вложений ООО "Строй Комплект" и незавершенного капитального строительства, оценив состав и структуру долгосрочных инвестиций предприятия.

Таблица 18 Состав и структуру долгосрочных инвестиций ООО "Строй Комплект"

За исследуемый период структура долгосрочных инвестиций предприятия значительно изменилась. Если в 2008 году более 90% занимали незавершенные капитальные вложения, то в 2009 году 68,5% в структуре долгосрочных инвестиций занимают долгосрочные финансовые вложения.

Наибольшую долю в структуре долгосрочных финансовых вложений в 2009 году занимают акции ООО "Строй Метал" выкупленные предприятием на сумму 59991 тыс.руб.

2.3 Анализ эффективности и интенсивности использования основного капитала

Следующий этап анализа использования основного капитала - анализ показателей эффективности. Поскольку основную долю в основном капитале ООО "Строй Комплект" занимают основные средства, об эффективности его использования можно судить по эффективности использования основных средств. Так же необходимо провести анализ эффективности использования долгосрочных финансовых вложений.

Таблица 19 Анализ эффективности использования долгосрочных финансовых вложений

Увеличение в 2009 году долгосрочных финансовых вложений позволит получить дополнительный доход на 9241,54 тыс.руб.

Главным показателем эффективности использования основных средств является фондоотдача. Для расчета этого показателя и проведения анализа фондорентабельности и фондоотдачи приведены следующие данные в таблице 19.

Таблица 19 Исходная информация для анализа фондорентабельности и фондоотдачи

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10