ЛИЗИНГ: правовые основы и проблемы развития правового регулирования в РФ

связанных с приобретением оборудования.

Если вести речь о передаче пользователю права предъявлять

первоначальному собственнику претензии относительно качества оборудования,

то она может быть охарактеризована как уступка права требования, а не как

поручение. В этом случае пользователь предъявляет претензии от своего

имени, а не от имени лизинговой компании, и не получает от неё никакого

возмещения расходов, которые возникают у него в связи предъявлением и

урегулированием претензии.

Говоря о правовой природе лизинга, следует точно выяснить,

рассматриваются ли отношения между всеми участниками лизинга или только

лишь договор о предоставлении оборудования во временное пользование. В

первом случае речь вообще не идёт о каком-либо из классических договоров,

поскольку в состав всего комплекса правоотношений в качестве его элементов

входит слишком много институтов права (купля-продажа, временное пользование

оборудованием, заем, страхование и т.д.). Специфика договора лизинга

состоит в том, что стороны этих договоров в данном случае взаимосвязаны и

взаимообусловлены. Все попытки рассмотреть столь сложную структуру через

регулирование какой-либо одной её составляющей приводят к нестыковкам и

даже к разрушению самой сущности лизинга.

Вопросы юридической природы лизинга разрабатываются в основном в

континентальной Европе. В США и Англии усилия направлены на то, чтобы

выработать критерии для отграничения на практике договора лизинга от

различных смежных гражданских правоотношений.[28] Содержание этих критериев

зависит от того, с каким договором сопоставляется договор лизинга, в каких

целях производится отграничение и какой орган выносит решение по данному

вопросу.

Исходя из вышеизложенного, думаю, что более правильно придерживаться

точки зрения говорящей о том, что договор лизинга является самостоятельным

видом договора.

ГЛАВА 2. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ РЕГУЛИРОВАНИЯ ДОГОВОРА ЛИЗИНГА.

§ 1. Этапы развития лизинговой деятельности в России.

В 70 - 80-е годы лизинг рассматривался советскими внешнеторговыми

организациями прежде всего как одна из форм приобретения и реализации

такого оборудования, как крупногабаритные универсальные и другие

дорогостоящие станки, поточные линии, дорожно-строительное, кузнечно-

прессовое, энергетическое оборудование, а также ремонтные мастерские,

самолеты, морские суда, автомашины, вычислительная техника на базе ЭВМ и

т.д., с использованием специальной формы кредита. Лизинг обычно

фиксировался в соглашениях, заключенных между советскими и иностранными

партнерами, на определенный срок.

Разновидностью лизинговой операции, активно применявшейся Мин

Морфлотом СССР, являлся “бербоут - чартер” - наем морского судна без

экипажа. Суть этой операции состояла в следующем. В соответствии с

условиями контракта, заключаемого В/О “Совфрахт” Минморфлота СССР с

посреднической фирмой, предоставляющей интересующее Мин Морфлот судно в

аренду, на это судно, прибывшее в какой-либо из портов Западной Европы или

Японии под флагом третьей страны, направлялся советский экипаж, поднимался

флаг Советского Союза и судно поступало в распоряжение советской стороны

для эксплуатации. По окончании или до истечения срока аренды по взаимно

заключенному соглашению в качестве обязательного условия предусматривалось

приобретение корабля арендатором.

На условиях “бербоут - чартер” Инфлот СССР приобрел значительный

тоннаж - сухогрузы, пассажирские суда, танкеры, находившиеся в эксплуатации

в течение 6 - 12 лет.[29]

Достаточно активно применялся лизинг международных автомобильных

перевозок внешнеторговым объединением “Совтрансавто”, которое приобретало

за рубежом на условиях аренды с последующей покупкой различные виды

грузового автомобильного транспорта: тягачи, рефрижераторные и тентовые

полуприцепы, кузова, контейнерные шасси. На условиях аренды в СССР

использовались иностранные контейнеры.

В июне 1991 года была создана, а с декабря того же года приступила к

деятельности международная советско-немецкая лизинговая компания

“Евролизинг”. Ее учредителями с советской стороны стали Внешэкономбанк

СССР, Совморфлот и Госснаб СССР, с французской - один из крупнейших банков

Европы “Банк Насиональ де Пари” (Bank National de Paris), а с немецкой -

одна из крупнейших лизинговых компаний Западной Германии - “Митфинанц

ГмбХ”.

Вместе с тем в международных операциях лизинг применялся крайне

незначительно. До конца 80-х годов развитие международного лизинга

сдерживалось главным образом из-за того, что у советских предприятий не

было иностранной валюты для оплаты иностранного оборудования. После того

как, начиная с апреля 1989 года, предприятия получили право

самостоятельного выхода на внешний рынок, у многих из них появился

собственный источник валютных поступлений. Кроме того, в отдельных случаях

допускалось использование иностранных станков и другой техники

предприятиями, не имеющими валютных ресурсов. Такие сделки предусматривали

оплату обязательств поставкой продукции, произведенной на этом оборудовании

(компенсационный лизинг - buy - back).

Начало развития лизинговых операций на отечественном внутреннем рынке

можно определить серединой 1989 года в связи с переводом предприятий на

арендные формы хозяйствования. Заметным явлением в становлении начальных

правил применения лизинга стали Основы законодательства Союза ССР и союзных

республик об аренде от 23 ноября 1989 года № 810-1[30] и письмо Госбанка

СССР от 16 февраля 1990 года № 270 “О плане счетов бухгалтерского учета”, в

котором был представлен порядок отражения лизинга в бухгалтерском учете.

Развитие сети коммерческих банков способствовало внедрению лизинговых

операций в банковскую практику.

Лизинговые операции использовались и в СССР. На зафрахтованных

морских судах перевозилась значительная часть грузов по договорам с

советскими внешнеторговыми объединениями. Так в практики в/о «Совфрахт»

были соглашения, по которым лизинговая компания или банк заказывали на

судостроительной верфи постройку судна, а после достройки судна оно

сдавалось в долгосрочную аренду на условиях лизинга.[31]

В России в 1990 г. стали создаваться специализированные лизинговые

компании. Так, в качестве учредителей компании «Балтийский лизинг»

выступили санкт-петербургский «Промышленно-строительный банк» и крупнейшая

страховая компания «Росгосстрах». Компания сдаёт в лизинг морские и речные

суда, автотранспорт, компьютеры, объекты недвижимости, оборудование для

переработки леса, выпечки хлеба.

В соответствии с действующим Федеральным законом от 03.02.96 г. № 17-

ФЗ «О банках и банковской деятельности» лизинговые операции входят в число

операций, разрешённых кредитным организациям.

Развитию лизинга в России способствуют снижение уровня инфляции,

падение доходности операций на рынке государственных краткосрочных

облигаций, возможность получения по лизинговым сделкам более дешёвых

кредитов западных банков, появление в стране платежеспособных потребителей

ряда видов продукции.

Все российские лизинговые компании можно разделить на две группы:

собственно лизинговые, получившие определённые льготы по налогообложению, и

государственные отраслевые лизинговые компании, которые призваны облегчить

реализацию готовой продукции в ряде машиностроительных отраслей. Так, в

прошлом шахты России получали оборудование с заводов угольного

машиностроения Украины. После распада СССР ряд предприятий военно-

промышленного комплекса был переориентирован на выпуск оборудования для

шахт. Поскольку оно оказалось чересчур дорогим, была создана отраслевая

лизинговая компания. Как следствие, в настоящее время 10 % угля добывается

на оборудовании, полученном в лизинг.

Лизинг нашёл своё место не только в крупной промышленности, но и в

малом предпринимательстве. Следует сказать, что лизинговые операции с

субъектами малого предпринимательства несут в себе дополнительные

сложности: возникающие риски, низкая залогоспособность многих потенциальных

лизингополучателей. Поэтому малые предприятия находятся в невыгодном

положении на финансовом рынке и испытывает определённую дискриминацию со

стороны банков по сравнению с иными, более крупными заёмщиками. Таким

образом, перед малым предприятием встаёт ряд проблем: кредитные учреждения

отказывают в предоставлении ссуд; процентные ставки по кредитам очень

высоки; сами кредиты предлагаются на короткий срок, недостаточный для

организации производства на основе приобретаемого оборудования. Финансовый

лизинг во многом способствует решению этих проблем, тем самым, помогая

развитию предприятий.

Лизинг обеспечивает получение оборудования без его полной оплаты,

позволяет организовать новое производство без привлечения крупных

финансовых ресурсов со стороны пользователя. Этими факторами объясняется

рост интереса к лизинговым операциям в сфере банковских услуг. Динамику

изменения можно проследить на следующей схеме:

|Банковские услуги |1994 г. |1995 г. |

|Лизинговые операции |7 |36 |

|Ипотечное кредитование |17 |39 |

|Валютное обслуживание |9 |8.5 |

|Депозитное обслуживание |15 |7 |

Можно сделать вывод, что интересы коммерческих организаций смещаются

от чисто спекулятивного бизнеса в сторону реального сектора экономики.

Возвратность лизинговых платежей составляет 80 процентов.[32] Для

любой чисто коммерческой компании это низкий уровень. В то же время,

учитывая десятилетиями складывавшуюся практику финансирования сельского

хозяйства с ежегодным списанием долгов и продолжающуюся дешёвую кредитную

поддержку агропромышленного комплекса, этот уровень возвратности лизинговых

платежей можно оценить как оптимистичный.

В министерстве сельского хозяйства существует мнение что, схема, по

которой работал Росагроснаб, была непрозрачной. Деньги, которые получал

Росагроснаб из бюджета на организацию поставок сельхозтехники в лизинг,

обратно государству не возвращались. Росагроснаб заключал договор с каким-

либо хозяйством, получал по каждой сделке комиссионные (до 12% от стоимости

объекта лизинга) и должен был следить, чтобы хозяйства через 3-5 лет

вернули положенную сумму.

Однако, средства агрохозяйства зачастую не возвращали. Притом

вычислить сумму не возврата сложно: получаемые от лизингополучателей

средства оборачивались в Росагроснабе, не проходя через бюджет. У

Росагроснаба, тем не менее, есть шанс продолжить свою монопольную

лизинговую деятельность на сельхозрынке. Постановление правительства, по

которому Росагроснаб определен как госагент по сельскохозяйственным

лизинговым операциям, никто не отменял. А заявок на участие в конкурсе в

Минсельхоз еще не поступало, и лизинговые компании не спешат их

подавать.[33]

В ряде регионов России (Москве, Нижнем Новгороде, Белгороде,

Воронеже, Орле, Владимире, Краснодаре) создаются специализированные

региональные лизинговые компании.

Федеральный фонд поддержки малого предпринимательства участвует в

формировании уставных капиталов этих компаний, выдаче кредитов. В 1997 году

на лизинг в рамках федеральной программы было выделено 25 млрд. руб. Однако

этих средств недостаточно для развития лизинга. Поэтому ФФПМП и Дрезднер

Банк заключили соглашение, по которому предоставляется связанный кредит на

пять лет—250 млн. марок. Процентная ставка с учётом всех затрат на

обслуживание кредита—8,5 процента в год[34]. Эти средства будут направлены

на кредитование малых предприятий под поставку немецкого оборудования для

переработки сельхозпродукции, создания стоматологических клиник.

По мнению Е. Кабатовой, в России лизинговые операции получат

наибольшее развитие в составе финансово-промышленных групп.[35] Стимулом к

этому будет выступать задача по повышению эффективности производства

структурных подразделений ФПГ.

Так, нефтяная корпорация «ЛУКойл» учредила лизинговую компанию «ЛК-

Лизинг», которая взяла на себя поставки оборудования для всех дочерних

структур холдинга. Переход к лизингу руководство объединения объясняет

серьёзными налоговыми льготами при таком методе поставок оборудования.

Помимо кредитования лизинговые операции предусматривают страхование

лизингополучателем имущественных рисков, сохранности оборудования в

процессе его доставки и пусконаладочных работ. Ряд российских страховых

компаний подготовил соответствующие схемы. Росгосстрах разработал систему

страхования платежей по лизинговым операциям.

§ 2. Правовые основы лизинга в РФ.

До относительно недавнего времени в Российской Федерации лизинговые

отношения регулировались общими нормами гражданского законодательства.

Гражданским кодексом РСФСР регулировались условия о сроке действия договора

имущественного найма (срок ограничивался десятью, пятью либо одним годом в

зависимости от субъектов и объекта лизинга) распределения прав и

обязанностей сторон по эксплуатации имущества и др. Позднее о значении

финансовой аренды в рыночной экономике было сказано в Указе Президента от

17 сентября 1994 г. № 1929 «О развитии финансового лизинга в инвестиционной

деятельности».[36] Развитие финансовой аренды предусматривалось в

Постановлении Правительства РФ от 29 июня 1995 г. «О развитии лизинга в

инвестиционной деятельности».[37] Данным актом было утверждено Временное

положение о лизинге. К этому времени определённый опыт создания

государственных лизинговых компаний уже был. Созданная Правительством РФ

компания «Росагроснаб» должна была поддерживать бюджетными средствами

отечественных производителей сельскохозяйственной техники и крестьян.

Как показывает международный опыт (на примере ФРГ и Австрии), жесткой

взаимосвязи между наличием специфического законодательства и объёмами

лизинговых операций нет. Представители одних российских лизинговых фирм

весьма скептически относятся к усилиям Правительства создать лизинговое

право. Например, есть мнение, что уже существующего законодательства (при

некоторой его корректировке) вполне достаточно для функционирования

лизинговых компаний, и никаких дополнительных законов не нужно вовсе.[38]

До принятия федерального закона основным документом для развития

лизинга в России можно было считать постановление Правительства России от

29 июня 1995 г. за № 633. В нем была сформулирована программа действий

Правительства и федеральных органов по формированию правового и

экономического обеспечения лизингового бизнеса и утверждено Временное

положение о лизинге.

В этом нормативном документе приведены основные понятия,

характеризующие лизинговую деятельность. Дано определение лизинга,

определены субъекты и объекты лизинговой сделки. Определено, какие

организационно-правовые формы может иметь лизинговая компания, и кто может

быть ее учредителем. Экономическая часть Временного положения о лизинге

определят порядок расчета общей суммы лизинговых платежей за весь период

договора. Так же определено, что должен включать договор лизинга, чтобы

быть таковым.

Согласно Временному положению лизинг—это вид предпринимательской

деятельности, направленный на инвестирование временно свободных или

привлечённых финансовых средств, когда по договору финансовой аренды

(лизинга) арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность

обусловленное договором имущество и предоставить это имущество арендатору

за плату во временное пользование для предпринимательских целей.

Предметом договора финансовой аренды (лизинга) в соответствии со ст.

665 Гражданского кодекса РФ являются возникающие при осуществлении

предпринимательской деятельности отношения по сдаче за плату во временное

владение и пользование одним лицом (арендодателем или лизингодателем)

другому лицу (арендатору или лизингополучателю) имущества, которое

специально приобретается по прямому заказу последнего у приобретаемого им

продавца. При этом существенными отличительными признаками договора

финансовой аренды являются следующие моменты:

. Объект договора (имущества) должен использоваться в

предпринимательских целях;

. Первоначально арендодатель не является собственником или титульным

владельцем имущества, которое подлежит передаче в аренду; более

того на него возлагается обязанность приобрести в собственность

это имущество, принадлежащее другому лицу;

. Имущество приобретается лизингодателем специально для передачи в

лизинг;

. Арендатор указывает лизингодателю, какое именно имущество и у

какого продавца следует приобрести, т.е. арендатору выступает в

активной роли, обычно не свойственной арендным отношениям;

. Арендатор сам принимает имущество у продавца, минуя арендодателя;

. Арендодатель не несёт отвественности за недостатки приобретённого

и переданного в аренду имущества;

. Имущество передаётся арендатору во временное владение и

пользование;

Во Временном положении даны определения «лизингодателя»,

«лизингополучателя» и «поставщика лизингового имущества».

Кроме этого в 1995 г. появились постановления о бухгалтерском учете

лизинговых операций, о составе затрат, относимых на себестоимость.

Более подробно историю развития законодательной базы по лизингу можно

проследить в Приложение 2. “Развитие лизингового законодательства в

России.” В нем приведен перечень всех законодательных актов (и основные

пункты их содержания) касающиеся лизиговых отношений как до появления 633

постановления, так и после.

В связи с принятием Федерального закона «О лизинге» Указ Президента №

1929 и Постановление Правительства № 633 были признаны утратившими силу.

Данный закон определил основные правовые и организационно-экономические

особенности лизинга.

Согласно федеральному закону лизинг—это вид инвестиционной

деятельности, которая заключается в приобретении имущества и передаче его

на основании договора лизинга определённым субъектам за плату во владение и

пользование на какой-то срок правом последующего выкупа имущества этими

субъектами.

Имущество, которое может быть предметом лизинга должно отвечать двум

обязательным требованиям закона: 1) приобретаемые вещи должны быть

непотребляемыми и 2) данное имущество приобретается исключительно для

предпринимательской деятельности.

К вещам, которые могут быть предметом лизинга закон относит:

предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения,

оборудование, транспортные средства, другое движимое и недвижимое

имущество. Категорически исключены из объектов лизинга: земельные участки,

другие природные объекты; имущество, которое федеральными законами

запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый

порядок обращения.

Плата, сроки, другие условия лизинговой сделки определяются

конкретными договорами между субъектами лизинга.

Закон устанавливает трёх возможных субъектов лизинга: лизингодателя,

лизингополучателя, продавца (поставщика). Все они могут быть как

физическими так и юридическими лицами.

В федеральном законе оговорены обязательные признаки и условия

договора международного лизинга. В частности, международный лизинг

обязательно должен содержать ссылку на договор купли-продажи, в

соответствии с которым предмет лизинга передаётся лизингополучателю не

позднее шести месяцев с момента пересечения объектом лизинга таможенной

границы РФ. В тех же случаях, когда предмет лизинга транспортируется по

территории РФ свыше шести месяцев в силу объективных обстоятельств, его

передача производится по окончании транспортировки.

В договоре международного финансового лизинга должны также

содержаться указания на наличие инвестирования денежных средств в предмет

лизинга и наличие передачи предмета лизинга лизингополучателю.

Таким образом, в договоре должна быть формулировка о том, что

лизингодатель покупает товар специально с целью передачи его в лизинг.

Кроме того, этот товар должен быть передан поставщиком не покупателю (т.е.

лизингодателю), а непосредственно лизингополучателю.

В названии договора лизинга определяется его форма, тип и вид.

Поскольку в договоре лизинга содержатся и обязательства других лиц

(продавца, поставщика, залогодателя, залогодержателя, гаранта, страховщика,

поручителя и др.) то эти обязательства образуют путём заключения с другими

субъектами лизинга обязательных и сопутствующих договоров.

К обязательным договорам, кроме договора лизинга, относится договор

купли-продажи. Такой договор заключается между лизингодателем и продавцом

(поставщиком) предмета лизинга. Следует обратить внимание на вопрос о

государственной регистрации такого договора. Согласно общим правилам об

аренде договор аренды имущества предусматривающий переход в последующем

права собственности на арендуемое имущество к арендатору, заключается в

форме, предусмотренной для договора купли-продажи такого имущества (Ст. 609

ГК РФ). Так, для договоров продажи недвижимости предусмотрена письменная

форма, причем в виде одного документа, подписываемого обеими сторонами с

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6