Исследование сорбции дрожжевых клеток на углеродном волокне и разработка технологии сбраживания гидролизного сусла

|ветки | | | | | |

|Мастер тарного цеха|1 |192000 |192000 |20000 |212000 |

|Итого |13 |2868000 | | |3593000|

Часовой фонд является основной заработной платой, доплаты включают 10% за

сдельный приработок, 20% премии, 40% за работу в вечернее время, 12% от

тарифного фонда за каждый час за вредное производство.

Доплаты к часовому и дневному фондам рассчитываются на основании таблицы 6.

Процент доплат к часовому фонду определяется как отношение внутрисменных

потерь к максимальному количеству рабочих часов в год:

Дчф= 30/1744*100%=1,72 %

Процент доплат к дневному фонду определяется как отношение планируемых

невыходов (за исключением неявок по болезни и декретных отпусков) к

эффективному фонду рабочего времени в днях.

Ддф=(30+1,5+0,5)/218*100%=14,68 %

Дневной фонд равен сумме часового фонда зарплаты и доплаты к нему.

Годовой фонд зарплаты состоит из дневного фонда и доплат к нему за

время отпусков, выполнения государственных и общественных обязанностей.

Численность цехового персонала определяется по данным предприятия. Расчет

численности и фонда оплаты труда руководителей

ГФоо - годовой фонд оплаты труда вспомогательных рабочих по обслуживанию

оборудования, руб.;

ГФтр - годовой фонд оплаты труда вспомогательных рабочих по текущему

ремонту оборудования, руб.;

ГФпр - годовой фонд оплаты труда прочих вспомогательных рабочих, руб.;

ГФрст - годовой фонд оплаты труда руководителей, специалистов и технических

исполнителей, руб.

Гфппп = 72494470+ 60401790 + 38509230+ 4959046 + 3593000=179957536 руб.

Чсп =70 + 13 = 83 чел.

Зпсг = 179957536/ 83 = 2168163,1руб.

Производительность труда одного работающего :

ПТ = ТП / Чсп ,

где ТП - объем товарной продукции, руб.

ПТ = 6900000000/ 83 = 83. 133 млн. руб. / чел.

ПЛАНИРОВАНИЕ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО

В данном подразделе составляется калькуляция себестоимости продукции на

основе расчетов, выполненных в предыдущих разделах. В калькуляции

отражаются общая сумма затрат и затраты на единицу вырабатываемой

продукции.

Предварительно следует произвести расчет амортизационных отчислений и сметы

общепроизводственных расходов.

Сумма амортизационных отчислений определяется исходя из стоимости основных

производственных фондов (ОПФ) и дифференцированных норм амортизации по

отдельным группам ОПФ. Она определяется как произведение среднегодовой

балансовой стоимости ОПФ производства на дифференцированные по элементам

ОПФ нормы амортизации. Причем для вводимого оборудования норма амортизации

равна 10%. Стоимость отдельных видов ОПФ производства, для которого

составляется план , берется с предприятия.

Сумма амортизационных отчислений и стоимость ОПФ рассчитана в табл.2.11

Таблица 2.11

Расчет амортизационных отчислений

|Группы основных фондов |Стоимость |Амортизационные отчисления |

| |основных | |

| |фондов, тыс. | |

| |руб | |

| | |Норма, % |Сумма, тыс. руб.|

| 1 | 2 | 3 | 4 |

|Здания |665226542 |1 |6652665,42 |

|Сооружения |16269715 |1 |162697,15 |

|Передаточные устройства |25694427 |2 |513888,54 |

|Машины и оборудование: |734908436 | | |

|Старое |729866227 |5 | |

|Вводимое |5042209 |10 |36997532.25 |

|Транспорт |14031231 |14 |1964372.34 |

|Инструменты, |47053207 |10 |4705320.7 |

|производственный | | | |

|инвентарь, др. | | | |

|Измерительные и |28203874 |20 |5640774,8 |

|регулирующие приборы | | | |

|Всего |1531427432 | |56637251.2 |

Смета общепроизводственных расходов является комплексной и рассчитывается

по нижеследующим статьям расхода с применением укрупненных показателей

(табл.10.)

При этом расходы, рассчитанные ранее, переносятся в смету из

соответствующих таблиц, указанных в примечаниях.

Таблица 2.12

Смета общепроизводственных расходов

|Наименование статей |Сумма, руб |Примечания |

|расходов | | |

| 1 | 2 | 3 |

|А. Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования |

|1. Амортизация |38961904.59 |Из таблицы 2.11 |

|оборудования, | | |

|транспортных средств | | |

|2. Содержание |108741705 |Из таблицы 2.9 |

|оборудования | | |

|3. Ремонт оборудования |92422452 |Из таблицы 2.9 |

|и транспортных средств | | |

|4. Внутризаводское |140312,31 |1 % от стоимости |

|перемещение грузов | |транспортных средств |

|5. Износ малоценных и |1411596,21 |3 % от их стоимости |

|быстроизнашивающихся | | |

|приспособлений и | | |

|инструмента | | |

|6.Прочие расходы |2416779,7 |1 % от суммы предыдущих|

| | |затрат |

|Б. Расходы по организации, обслуживание и управление производством |

|7.Содержание аппарата |5030200 |Из табл. 2.10 с учетом |

| | |отчислений 40 % |

|8.Содержание |1863400 |Из табл. 2.10 с учетом |

|неуправленческого | |отчислений 40 % |

|цехового персонала | | |

|9. Амортизация зданий, |7285894,64 |Из таблицы 2.11 |

|сооружений и инвентаря | | |

|10. Содержание зданий, |7438569 |Из таблицы 2.9 |

|сооружений и инвентаря | | |

|11. Ремонт зданий, |223157,07 |3 % от их стоимости |

|сооружений и инвентаря | | |

|12. Испытания, опыты, |1449889,4 |2 % от зарплаты |

|исследования | |производственных |

| | |рабочих |

|13.Рационализаторские |1449889,4 |2 % от зарплаты |

|предложения и | |производственных |

|изобретения | |рабочих |

|14. Охрана труда |8997876,8 |5 % от зарплаты всех |

| | |работающих |

|15. Износ и ремонт |150643,4 |0,5 % от суммы пунктов |

|малоценного | |5-14 |

|быстроизнашивающегося | | |

|инвентаря | | |

|16. Прочие расходы |1506,43 |1 % от суммы предыдущих|

| | |затрат |

|ИТОГО |277985773,4 | |

Статья “Содержание оборудования“ (п.2) включает зарплату рабочих, занятых

обслуживанием оборудования ( табл. 2.9) и отчисления в бюджет и

внебюджетные фонды, составляющие 40% от этой зарплаты, а также стоимость

вспомогательных материалов (смазочных, обтирочных и др.), которую примем в

размере 10 % от зарплаты указанной категории рабочих, и равна:

50101500 * (1 + 0,4 + 0,1 ) = 75152250 руб.

Статья “Ремонт оборудования и транспортных средств” включает зарплату с

отчислениями рабочих, занятых ремонтом оборудования (табл. 8.), и стоимость

материалов в размере 100% от зарплаты:

43511300* (1 +0,4 + 1 ) = 104427120руб.

Калькуляция себестоимости продукции приведена в табл. 2.12

Данные по статьям 1, 2, 4, включающие стоимость сырья, полуфабрикатов,

основных и вспомогательных материалов, а также энергоресурсов на

технологические нужды, рассчитаны ранее и переносятся в калькуляцию

себестоимости из табл. 2.5.

Затраты на оплату труда производственных рабочих - из табл. 2.9.

Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды составляют 40% от зарплаты и

включают: отчисления в фонд социальной защиты населения - 35%,в единый фонд

- 5% (в чрезвычайный фонд - 3%, в пенсионный фонд - 1%,в фонд занятости

-1%).

Что касается смет общехозяйственных и коммерческих расходов, то они

подробно не рассчитываются, а определяются по данным предприятия в

процентном отношении к цеховой и производственной себестоимости.

Так по данным предприятия общехозяйственные расходы составляют 29,4% от

цеховой себестоимости, а коммерческие - 10% от производственной

себестоимости.

Тогда в нашем случае общехозяйственные расходы равны:

220440000 * 0,294 = 64809360руб.

Таблица 2.13

Калькуляция стоимости продукции

Продукция Годовой

выпуск

|Статьи расхода |Затраты |

| |На единицу продукции |На весь выпуск |

| 1 | | 3 |

| |2 | |

|1. Сырье и материалы |99076 |1981520000 |

|2.Покупные комплектующие |0 |0 |

|изделия и полуфабрикаты | | |

|3.Возвратные |0 |0 |

|отходы(вычитаются) | | |

|4. Топливо и энергия на |13169,87 |263397400 |

|технологические нужды | | |

|5. Основная и |4027,47 |80549400 |

|дополнительная зарплата | | |

|производственных рабочих | | |

|6.Отчисления в бюджет и |34264 |685280000 |

|внебюджетные фонды | | |

|7. Расходы на подготовку |0 |0 |

|и освоение производства | | |

|8. Общепроизводственные |20740 |414800000 |

|расходы Цеховая | | |

|себестоимость | | |

|Цеховая себестоимость |12246,7 |244934000 |

|9. Общехозяйственные |3600,52 |72010400 |

|расходы | | |

|10. Прочие |0 |0 |

|производственные расходы | | |

|Производственная | | |

|себестоимость | | |

|Производственная |271242,2 |5424844000 |

|себестоимость | | |

|11. Коммерческие расходы |27124,2 |542484000 |

|Полная себестоимость |283488,9 |5669778000 |

Таблица 2.14

Смета затрат на производство продукции

|Наименование статей затрат |Сумма, млн. руб. |

|Сырье и материалы |1981.52 |

|Возвратные отходы |0 |

|Топливо со стороны |0 |

|Затраты на оплату труда работающих |1541,881 |

|Отчисления в бюджет и внебюджетные |29 |

|фонды | |

|Амортизация основных фондов |11.6582865 |

|Прочие расходы |2,4372 |

|Итого затрат на производство |3566,4964865 |

|Коммерческие расходы |542.484 |

|Итого себестоимость товарной |4108,9804865 |

|продукции | |

2.7 ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Этот раздел бизнес-плана в курсовой работе рассчитывается не в полном

объеме и сводится к определению:

. балансовой прибыли (прибыли от реализации продукции) и ее

распределению;

. рентабельности продукции и производства.

Расчет условий достижений безубыточности производства новой продукции

(точки безубыточности) осуществляется по формуле:

В=Зп/Ц-Зпер,

Где В-объем производства продукции , обеспечивающий безубыточность

производства или сбыта, т.е. при котором финансовые поступления от продажи

равняются издержкам ее производства; Зп-сумма постоянных издержек; Зпер-

переменные затраты на единицу продукции; Ц-отпускная цена единицы

продукции.

Расчет прибыли от реализации продукции и ее рентабельности осуществляется

согласно форме таблицей 2.15

Таблица 2.15

Расчет прибыли от реализации продукции и ее рентабельности

|Наименование |Полная себестоимость |Оптовая |Объем |Прибыль от |Рента|

|продукции | |цена, |продаж |реализации |- |

| | |руб |по |продукции, |бель-|

| | | |оптовым |млн. руб. | |

| | | |ценам, | |ность|

| | | |млн. руб| |, |

| | | | | |% |

| |Единицы |Годового | | | | |

| |продукции, |выпуска, | | | | |

| |тыс. руб. |млн. руб | | | | |

|Дрожжи |283.5 |5670 |345 |6900 |1230 |21б.7|

Прибыль от реализации продукции определяется как разность между стоимостью

объема продаж в действующих ценах и полной себестоимостью:

6900 – 5670 = 1230 млн. руб.,

Рентабельность продукции - как отношение прибыли от реализации продукции к

ее полной себестоимости:

1230 / 5670 = 0,217 или 21,7%.

Распределение планируемой прибыли производится согласно табл. 2.16. При

этом балансовая прибыль принимается равной прибыли от реализации продукции.

Налог на недвижимость составляет 1% от стоимости ОПФ, которая рассчитана в

табл.2.11 и равна 52402460,05 тыс. руб.

Тогда сумма налога на недвижимость равна

0,01 * 52402460,05 = 524024,6 тыс. руб. или 524,025 млн. руб.

Таблица 2.16

Распределение планируемой прибыли

|Наименование показателей |Сумма, млн. руб. |

|Балансовая прибыль |1230 |

|Налог на недвижимость |524,025 |

|Налогооблагаемая прибыль |705,975 |

|Налог на прибыль |211,7925 |

|Чистая прибыль |494,1825 |

Разница между балансовой прибылью и налогом на недвижимость равна 1230 –

524,025 = 705,975 млн. руб. и составляет налогооблагаемую прибыль.

С нее берется налог на прибыль, равный 30%, сумма которого равна

0,3 * 705,975 = 211,7925 млн. руб.

В остатке образуется прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (чистая

прибыль) равная

705.975 – 211.7925 = 494.1825 млн. руб.

Рентабельность производства рассчитывается по формуле:

Р=(П / Ф + Нос) * 100%,

Где П - балансовая прибыль, млн. руб.; Ф - среднегодовая стоимость ОПФ,

млн. руб. ; Нос – среднегодовая сумма нормируемых оборотных средств, млн.

руб.

Потребность предприятия в собственных оборотных средствах может быть

определена укрупненно по формуле:

Нос = Рп / К

Где Рп – объем продаж, млн. руб.; К- коэффициент оборачиваемости оборотных

средств, равный 8 -10.

Нос=6900 / 8 = 862,5 млн. руб.

Р = 1230 / (5240,25 + 862,5) * 100% = 20.15 %

На основании ранее выполненных расчетов составляется сводная таблица

основных технико-экономических показателей бизнес-плана в сравнении с

аналогичными отчетами показателями работы предприятия.

Таблица 2.17

Основные технико-экономические показатели бизнес-плана

|Наименование показателей |показатели |

| |отчет |план |

|Годовой выпуск продукции в натуральном |20764 |20000 |

|выражении | | |

|Коэффициент использования производственной|0,96 |0,96 |

|мощности | | |

|Объем продаж, млн. руб. |6158 |6900 |

|Численность работающих, чел.: |78 |83 |

|В том числе работающих |

|Производительность труда одного |78948,72 |74819,3 |

|работающего, тыс. руб. | | |

|Полная себестоимость единицы продукции, |335,8 |283,5 |

|тыс. руб. | | |

|Материалоемкость продукции, % |45,6 |39,5 |

|Основные производственные фонды и |5905,7 |6016,5 |

|нормируемые оборотные средства | | |

|Прибыль балансовая, млн. руб. |347,83 |1230 |

|Прибыль чистая, млн. руб. |128,25 |494,1825 |

|Рентабельность производства, % |5,8 |20.15 % |

|Годовая экономия, млн. руб. | | |

2.8 ОЦЕНКА РИСКА

В этом разделе бизнес-плана ставится задача оценить и обосновать меру

неопределенности достижения целей предприятия, а также проанализировать

основные виды риска, его источники и разработать мероприятия по снижению

ущерба от предполагаемого риска.

2.8.1. Недостаточный спрос на производимую продукцию

На сегодняшний день риск недостаточного спроса в республике на продукцию,

производимую ОАО ”Дрожжевой комбинат ”, может быть обусловлен как

насыщением рынка, так и низкими финансовыми возможностями потенциальных

покупателей, особенно государственных предприятий. Также особенно остро

стоит проблема неплатежеспособности потребителей.

Для решения этих проблем ОАО “Дрожжевой комбинат ” прорабатывает

возможности развертывания своей деятельности за пределами Беларуси. В

настоящее время наиболее перспективным является рынок России и Украины, а

также ведутся переговоры с Германией.

2.8.2. Активизация деятельности конкурентов

Активизацию деятельности конкурентов на дрожжевом рынке можно отнести к

группе повышенных рисков. Местные заводы по производству кормов сейчас в

погоне за доходами стремятся расширить занимаемые ими сегменты рынка путем

начала производства дрожжей, а также захватить наиболее прибыльные и

перспективные направления его развития. Иностранные компании также

прикладывают максимум усилий, чтобы утвердить и без того достаточно крепкие

позиции на белорусском рынке Украина и Россия.

2.8.3. Технологические риски

ОАО “Дрожжевой комбинат ” использует оборудование, аналогов которого на

сегодняшний день в республике мало, поэтому нельзя абсолютно исключить

технологические риски. Для их уменьшения постоянно привлекаются специалисты

фирм-поставщиков для обучения персонала предприятия работе на новом

оборудовании. Снижению этого риска способствует тот факт, что иностранные

партнеры предприятия имеют большой опыт работы на таком оборудовании, и

постоянно поддерживаемое сотрудничество позволит белорусским специалистам

получить хорошие навыки работы в максимально сжатые сроки.

Уменьшению технологических рисков будет также способствовать работа

заводской лаборатории, которая ведет строгий контроль проверки качества

вводимых в производство ресурсов, промежуточных продуктов и выпускаемой

продукции.

2.8.4. Риски по поставке сырья.

Управление сырьевыми рисками осуществляется предприятием на достаточно

высоком уровне. Практика последних 5-ти лет показывает, что возникающий

риск, как правило минимален, и не приводит к срыву поставок сырья. В целях

нейтрализации фактора роста издержек на сырье опытными менеджерами

заключаются форвардные контракты, контракты с отсрочкой платежа (на

внутреннем рынке), контракты с дисконтом. Таким образом, риски в этой

области будут сведены к минимуму.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Сопоставив технико-экономические показатели бизнес-плана с отчетными

данными предприятия за предыдущий год, дадим экономическую оценку бизнес-

плана.

За счет увеличения выпуска продукции с 7185 до 18000 тыс. тонн с одной

стороны возрастет коэффициент использования производственной мощности с

0,96 до 0,97, а с другой стороны увеличится объем продаж с 6158 до 6210

млн. руб. За счет уменьшения численности работающих на 5 чел. И увеличения

объема продаж производительность труда одного работающего возрастет на

4129,42млн. руб.

Полная себестоимость продукции снизится на 52,3 руб. при уменьшении

материалоемкости продукции с 45,6% до 39,5%. Снижение себестоимости

продукции вызовет рост прибыли балансовой (с 347,83 до 1107,2 млн. руб.) и

чистой. В результате рентабельность производства, несмотря на некоторое

увеличение основных производственных фондов и нормируемых оборотных

средств, возрастет.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Макарова З. В. «Организация и планирование производства. Управление

предприятием. Методические указания к курсовой работе по одноименной

дисциплине для студентов спец. Т.15.02.00, Т.15.03.00, Т.15.05.00.»

Мн.: БГТУ, 1997. -25 с.

2. «Пищевая промышленность.» 2002.- № 1-2.- с. 9

3. «Организация, планирование и управление производством на предприятиях

пищевой промышленности. Под ред. Р. В. Кружковой.» М.:

Агропромиздат,1985. - 495с.

4. Афитов Э. А. «Планирование на предприятии.» Мн.: Высшая школа, 2001. -

285с.

5. «Бизнес-план: Технико-экономическое обоснование проекта

предпринимательской деятельности в условиях разгосударствления и

приватизации, а также получения кредитов» В. Н. Давыденко, Л. Р.

Чечетко, В. С. Халымская и дрю - Мн.: Парадокс, 1996.

6. 6.Ивуть Р. Б., Пилипук Н. Н. «Бизнес-план предприятия: Учеб. пособие.»

Мн.: Выш. шк., 2000. - 222 с.

7. Макарова З.В. «Конспект лекций по курсу «Организация и планирование

производства. Управление предприятием.» Минск БГТУ 2002

Страницы: 1, 2, 3