Производства по делам о нарушении таможенных правил

непосредственными объектами нарушения таможенных правил, или товары и

транспортные средства со специально изготовленными тайниками,

использованными для перемещения через таможенную границу РФ с сокрытием

предметов, являющихся непосредственными объектами нарушения таможенных

правил, или иные предметы, обладающие признаками вещественных

доказательств, а также документы, необходимые для производства по делу о

НТП или его рассмотрения, вправе проводить таможенное обследование таких

территорий, помещений и транспортных средств.

В целях обнаружения следов правонарушения и вещественных

доказательств, выяснения обстоятельств, имеющих значение для дела,

должностное лицо таможенного органа вправе производить осмотр местности,

помещения, товаров и транспортных средств, документов на товары и

транспортные средства и иных предметов.

Осмотр может проводиться как самостоятельное процессуальное действие,

так и при составлении протокола о НТП, при проведении таможенного

обследования, при изъятии товаров, транспортных средств, документов на них

и иных предметов.

Как самостоятельное действие, осмотр допускается:

- если товары, транспортные средства, документы на них и иные предметы

оказались у должностного лица таможенного органа РФ в результате проведения

таможенного контроля, производства таможенного оформления либо ранее

проведенных процессуальных действий;

- в иных случаях – при наличии согласия владельца этих товаров,

транспортных средств, документов на них и иных предметов на проведение

такого осмотра.

Как самостоятельное процессуальное действия, осмотр проводится в

присутствии понятых. К участию в осмотре могут быть привлечены лица,

привлекаемые к ответственности за НТП, специалист, свидетель. В случае

необходимости при осмотре проводятся измерения, применяются фото и

киносъемки, видеозапись, составляются планы, чертежи, схемы, берутся пробы

и образцы, изготавливаются слепки и оттиски следов, снимаются копии с

документов. Обязательно составление протокола при проведении осмотра как

самостоятельного процессуального действия. К протоколу осмотра

предъявляются общие требования его составления, при несоблюдении которых

возможен повторный осмотр.

ПРЕДЪЯВЛЕНИЕ ДЛЯ ОПОЗНАНИЯ товаров, транспортных средств, документов

на них и иных предметов – это процессуальное действие, заключающееся в том,

что лицу, ранее каким-либо образом воспринимавшему определенный предмет, в

группе однородных предметов предъявляется этот предмет с целью установления

индивидуального тождества или групповой принадлежности.

Согласно ст.343 ТК РФ объектами опознания являются:

- товары;

- транспортные средства;

- документы на них;

- иные предметы, - изъятые при составлении протокола о НТП, проведении

таможенного обследования, осмотра, изъятия товаров, транспортных средств и

иных предметов.

Опознающий предварительно опрашивается об обстоятельствах, при которых

он наблюдал предметы, указанные в ч.1 ст.343 ТК РФ, и о признаках, по

которым он может произвести опознание.

Предъявление для опознания производится в присутствии понятых, о

проведении опознания составляется протокол.

ПРОВЕДЕНИЕ РЕВИЗИИ, ПРОВЕРКИ, ИНВЕНТАРИЗАЦИИ ПО ДЕЛУ О НАРУШЕНИИ

ТАМОЖЕННЫХ ПРАВИЛ.

В случае, когда исчерпаны другие меры для установления фактов и

обстоятельств, имеющих существенное значение для дела, должностное лицо

таможенного органа, в производстве или на рассмотрении которого находится

дело о НТП, может назначить проведение ревизии, проверки финансово-

хозяйственной деятельности лиц, привлекаемых к ответственности за НТП.

Для проведения проверок, ревизий и инвентаризаций по делу о НТП

привлекаются специалисты, при это должностное лицо таможенного органа,

согласно ч.2 ст.345 ТК РФ, определяет или утверждает государственный орган,

предприятие, учреждение или организацию, а также персональный состав

ревизоров и специалистов, которым поручается проведение ревизии, проверки,

инвентаризации.

Решение о проведении ревизии, проверки, инвентаризации осуществляется

на основании постановления, которое выносится начальником таможни,

начальником вышестоящего таможенного органа и их заместителями, либо

руководителями структурных подразделений, например, отдела организации

таможенных расследований.

В ходе ревизии проверяется:

- соблюдение таможенного и валютного законодательства

- правильность ведения операций – бухгалтерского учета, материального

учета, складского хозяйства, оперативного учета;

- имеющиеся в деле о НТП данные о совершении нарушений таможенных

правил.

Порядок проведения и оформления результатов проведения ревизий,

проверок, инвентаризаций лиц, привлекаемых за нарушение таможенных правил,

установлен законодательством РФ. По этому вопросу приняты и действуют

нормативные акты ГТК РФ, которым руководствуются должностные лица

таможенных органов. Например, указание ГТК РФ от 24.11.93 г. № 01-12/994 "О

мерах по организации проверок финансово-хозяйственной деятельности

участников ВЭД".

При необходимости проведения экспертизы должностное лицо таможенного

органа РФ выносит постановление, в котором обязательно указывает следующее:

- основания для назначения экспертизы;

- фамилия эксперта либо наименование таможенной лаборатории или

другого соответствующего учреждения, в которых должна быть произведена

экспертиза;

- вопросы, поставленные перед экспертом;

- материалы, представленные в распоряжение эксперта.

В случае недостаточной ясности или полноты экспертного заключения

может быть назначена дополнительная экспертиза, поручаемая тому же или

другому эксперту.

А в случае необоснованности заключения эксперта или сомнения в его

правильности назначается повторная экспертиза, получаемая другому эксперту

или другим экспертам.

По имеющимся в юридическом отделе ЗСТУ данным – случаев назначения

повторной экспертизы по делам о НТП в регионе отмечено не было.

Для проведения экспертизы должностное лицо таможенного органа вправе

получать у лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных

правил, руководителя или его заместителя, у других работников предприятий,

учреждений или организаций, а также у лица, занимающегося

предпринимательской деятельностью без образования юридического лица,

привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил – образцы

подписи, почерка, брать пробы и образцы товаров и иных предметов,

необходимые для проведения экспертизы.

О взятии проб и образцов должностным лицом таможенного органа согласно

ст.247 ТК РФ выносится постановление и составляется протокол.

В необходимых случаях взятие проб и образцов проводится с участием

специалиста и (или) в присутствии понятых.

Статьей 348 ТК РФ определены права лица, привлекаемого к

ответственности за нарушение таможенных правил, а также его адвоката и

представителя при назначении экспертизы, а именно:

- после окончания производства по делу о нарушении таможенных правил

лицо, привлекаемое к ответственности за нарушение таможенных правил, а при

рассмотрении такого дела, также адвокат либо осуществляющий юридическую

помощь представитель указанного лица, вправе ознакомиться с постановлением

о назначении экспертизы и с заключением эксперта, а также ходатайствовать о

назначении дополнительной либо повторной экспертизы.

Лица, названные в части первой статьи 348 ТК РФ, также имеют право:

- заявить отвод эксперту,

- просить о назначении эксперта из числа указанных им лиц,

- представлять дополнительные вопросы для получения по ним заключения

эксперта,

- присутствовать с разрешения должностного лица таможенного органа РФ,

в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении

таможенных правил, при проведении экспертизы и давать объяснения эксперту.

В случаях удовлетворения таких ходатайств должностное лицо таможенного

органа РФ, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о

нарушении таможенных правил, соответственно изменяет или дополняет свое

постановление о назначении экспертизы, поручает проведение экспертизы

другому эксперту, а если имеются основания, предусмотренные частями шестой

и седьмой статьи 326 ТК РФ, назначает дополнительную или повторную

экспертизу.

При отказе в удовлетворении ходатайства должностное лицо таможенного

органа РФ, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о

НТП, выносит мотивированное постановление, с которым вправе ознакомиться

лицо, подавшее ходатайство, либо мотивы такого отказа излагаются в

постановлении о наложении взыскания за нарушение таможенных правил.

Общие требования, предъявляемые к составлению протоколов при

производстве конкретных процессуальных действий, изложены в ст.349 ТК РФ.

Формы протоколов и других процессуальных документов утверждены приказом ГТК

от 30.08.1994 г. № 447 «О6 утверждении форм процессуальных документов и

форм Реестра по делам об административных правонарушениях, посягающих на

нормальную деятельность таможенных органов РФ».

В случае необходимости установленные ГТК РФ формы могут быть заменены

на произвольные (ч.8 ст.349 ТК РФ). Однако, и протокол произвольной формы

должен быть составлен в порядке, установленном ч.3 ст.349 ТК РФ, а именно в

протоколе должно быть указано:

- его наименование;

- место и дата производства конкретного процессуального действия либо

действия, предусмотренного ст.ст.330 и 331 ТК РФ;

- время начала и окончания действия;

- должность, фамилия, имя, отчество лица, составляющего протокол;

- фамилия, имя, отчество каждого лица, участвовавшего в указанном

действии или присутствовавшего при его проведении, а в необходимых случаях

– его адрес, гражданство, владеет ли он русским языком;

- содержание действия, последовательность его проведения;

- выявленные при этом существенные для дела факты и обстоятельства.

В ч.4 ст.349 ТК РФ отмечено, что если в ходе производства

процессуального действия или действия, предусмотренного ст.ст.330, 331 ТК

РФ, применялись фото- и киносъемка, видеозапись, звукозапись,

использовались технические средства, то в протоколе должно быть указано и

отмечено, что перед использованием технических средств об этом были

уведомлены лица, участвовавшие в производстве указанных действий.

Протокол прочитывается всеми лицами, участвовавшими в производстве

действия или присутствовавшими при его проведении, причем им должно быть

разъяснено право делать замечания, подлежащие внесению в протокол или

приобщению к нему.

Протокол подписывается составившим его должностным лицом таможенного

органа РФ, а также другими лицами, которые участвовали в производстве

действия или присутствовали при его проведении.

К протоколу прилагаются фотографические снимки и негативы, киноленты,

видеозаписи и фонограммы, схемы, планы, чертежи, выполненные при

производстве действия.

Составленный протокол в ряде случаев, предусмотренных ст.350 ТК РФ,

подлежит обязательному вручению под расписку лицу, в отношении которого

производились процессуальные действия, а именно:

- при доставлении лица в таможенный орган РФ;

- при административном задержании.

Копия протокола процессуального действия вручается под расписку или

высылается физическому лицу, должностному лицу, руководителю или

заместителю руководителя либо иным работникам предприятия, учреждения или

организации, а также лицу, занимающемуся предпринимательской деятельностью

без образования юридического лица, у которых:

- проведено изъятие товаров, транспортных средств, документов и иных

предметов;

- наложен арест на товары, транспортные средства и иное имущество;

- проведено таможенное обследование территории, помещений или

принадлежащих им транспортных средств.

Закон предъявляет дополнительные требования к составлению протокола

опроса, которые изложены в ст.351 ТК РФ.

Так, если опрашиваемое лицо не хочет или не может собственноручно

изложить свои объяснения по существу дела либо если должностное лицо

таможенного органа РФ, в производстве или на рассмотрении которого

находится дело о нарушении таможенных правил, считает это необходимым,

устные объяснения опрашиваемого лица заносятся в протокол, составляемый

указанным должностным лицом. Объяснения опрашиваемого лица заносятся в

протокол от первого лица и по возможности дословно. В необходимых случаях

записываются заданные опрашиваемому лицу вопросы и его ответы.

В протоколе опроса свидетеля, достигшего 16-летнего возраста, делается

отметка (кроме случаев, если свидетель является супругом или близким

родственником опрашиваемого) о том, что свидетель предупрежден об

административной ответственности за отказ или уклонение от дачи объяснений.

Это предупреждение удостоверяется подписью свидетеля.

Если опрос производился с участием переводчика или специалиста, то в

протоколе указывается, что переводчику либо специалисту разъяснены его

права и обязанности.

Если опрашивается физическое лицо, должностное лицо или лицо,

занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического

лица, привлекаемое к ответственности за нарушение таможенных правил, либо

руководитель или заместитель руководителя предприятия, учреждения или

организации, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных

правил, то в протоколе указывается, что опрашиваемому лицу разъяснены его

права на отвод специалиста, должностного лица таможенного органа РФ, в

производстве или на рассмотрении которого находится дело, и в протоколе

отмечаются поступившие в связи с этим заявления опрашиваемого лица.

По окончании опроса опрашиваемый знакомится с содержанием протокола и

своей подписью удостоверяет правильность объяснений, изложенных им

собственноручно, а также правильность записи объяснений, данных им устно.

Опрашиваемый вправе требовать дополнения или изменения записи его устных

объяснений. Такие дополнения или изменения вносятся в протокол. Если

протокол составлен на нескольких страницах, опрашиваемый подписывает каждую

страницу отдельно и протокол в целом.

Присутствующие при опросе лица вправе знакомиться с протоколом опроса.

Эти лица своей подписью подтверждают правильность записи устных объяснений

опрашиваемого, а при наличии замечаний в отношении правильности и полноты

такой записи излагают свои замечания собственноручно.

В случае, если опрос производится с участием переводчика, специалиста

или законного представителя физического лица, привлекаемого к

ответственности за нарушение таможенных правил, все эти лица подписывают

протокол в целом, а переводчик подписывает также и каждую страницу

протокола опроса, если он составлен на нескольких страницах.

Опрашиваемый, который пользовался помощью переводчика, своей подписью

в конце протокола подтверждает, что сделанный ему в устной форме перевод

протокола соответствует данным им объяснениям.

Если протокол опроса был переведен на другой язык в письменном виде,

то переведенный протокол в целом и каждая его страница в отдельности должны

быть подписаны переводчиком и опрашиваемым лицом.

Порядок оформления должностными лицами таможенных органов в случае

отказа лиц от подписания или невозможности подписания протокола

урегулирован ст.352 ТК РФ. А именно, если лицо отказывается подписать

протокол процессуального действия или протоколы, предусмотренные ст.ст.330,

331 ТК РФ, то об этом делается отметка в протоколе, удостоверяемая:

- подписью должностного лица таможенного органа РФ;

- подписями понятых, если они присутствовали при проведении

процессуального действия.

Лицу, отказавшемуся подписать протокол, предоставляется возможность

изложить мотивы отказа от подписания, которые заносятся в протокол либо

приобщаются к нему.

Если лицо, привлекаемое к ответственности за НТП, свидетель или другое

лицо в силу физических недостатков или по другим причинам лишено

возможности подписать протокол, то об этом делается отметка в протоколе,

которая также удостоверяется подписями:

- должностного лица таможенного органа;

- понятых, если они присутствовали при проведении процессуального

действия.

Часть 4 ст.352 ТК РФ закрепляет дополнительное требование к протоколу

опроса. Так, если лицо, привлекаемое к ответственности за нарушение

таможенных правил, или свидетель в силу физических недостатков или по

другим причинам лишены возможности подписать протокол опроса, то

приглашается постороннее лицо, не заинтересованное в исходе дела, которое с

согласия опрашиваемого лица удостоверяет своей подписью правильность записи

его объяснений.

ИЗДЕРЖКИ ПО ДЕЛУ О НАРУШЕНИИ ТАМОЖЕННЫХ ПРАВИЛ.

При производстве и рассмотрении дел о нарушении таможенных правил у

таможенных органов возникают расходы в связи с оплатой за проведение

экспертиз, вызовом свидетелей, специалистов, хранением вещественных

доказательств и т.д., т.е. издержки по делу.

Этому вопросу посвящена глава 46 ТК РФ (ст.ст.353-355).

В соответствии со ст.353 ТК РФ издержки по делу о НТП состоят из сумм:

- выплачиваемых свидетелям, экспертам, специалистам, переводчикам,

понятым;

- израсходованных в связи с проведением ревизии, проверки и

инвентаризации;

- израсходованных на хранение, перевозку (пересылку) и исследование

вещественных доказательств;

- иных расходов, понесенных таможенным органом РФ при производстве по

делу о НТП или его рассмотрении.

Порядок выплаты и размеры сумм, причитающиеся свидетелям, экспертам,

специалистам, переводчикам определены законодательством РФ. Эти выплаты

производят таможенные органы по выполнении лицами, указанными в ст.354 ТК

РФ, своих обязанностей.

В случае вызова для участия в производстве по делу о НТП лица, не

проживающего или не находящегося на территории РФ, расходы возмещаются в

порядке, определяемом ГТК РФ.

Согласно ст. 355 ТК РФ, издержки по делу о НТП, по общему праву,

возлагаются на лицо, в отношении которого вынесено постановление о

наложении взыскания. В случае, если взыскание налагается на несколько лиц,

то при вынесении постановления в нем должно быть определено, в каком

размере должны быть возмещены издержки каждым из них.

Издержки возмещаются за счет федерального бюджета в случаях:

1. Прекращения производства по делу о НТП по следующим основаниям:

- отсутствие события таможенного правонарушения;

- отсутствие состава таможенного правонарушения;

- недостижение физическим лицом на момент совершения нарушения

таможенных правил шестнадцатилетнего возраста;

- невменяемость физического лица, совершившего нарушение таможенных

правил;

- действие физического лица было совершено в состоянии крайней

необходимости или необходимой обороны;

- если правонарушение, совершенное предприятием, учреждением или

организацией, а также лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью

без образования юридического лица, произошло вследствие действия

непреодолимой силы;

- издание акта амнистии, если он устраняет применение взыскания за

нарушение таможенных правил;

- отмена акта, устанавливающего ответственность за нарушение

таможенных правил;

- истечение к моменту рассмотрения дела сроков наложения взыскания за

нарушение таможенных правил;

- наличие по тому же факту в отношении лица, привлекаемого к

ответственности, постановления о наложении взыскания либо не отмененного в

установленном порядке постановления о прекращении дела о нарушении

таможенных правил;

- смерть физического лица, в отношении которого было начато

производство по делу о нарушении таможенных правил.

2. Признания лица несостоятельным либо в случае, если лицо объявило

себя несостоятельным.

3. Издержки, связанные с выплатой сумм переводчику.

В соответствии с ч.5 ст.355 ТК РФ все документы, определяющие размеры

издержек по делу о НТП, должностные лица таможенных органов обязаны

приобщить к делу. Считаем целесообразным при производстве по делу о НТП

составлять обобщающий документ-реестр издержек по делу о НТП.

Практика же показывает, что по окончании производства по делу о НТП

какого-либо обобщающего документа должностным лицом таможенного органа,

ведущим производство, не составляется. В целом же анализ дел о НТП,

проводимый юридическими отделами региона по этому вопросу, показал, что

имеют место случаи, когда должностными лицами таможенных органов в ходе

производства по делам о НТП вообще не собираются и не приобщаются сведения

об издержках, возникающих в ходе производства. Так, из 100

проанализированных юридическим отделом Омской таможни дел ни в одном нет

сведений об издержках за хранение. Не указываются суммы издержек и в самом

постановлении по делу о НТП, хотя этому вопросу посвящен п.3 этого

процессуального документа.

В практике применения таможенного законодательства в части возмещения

издержек по делам о НТП существует следующая проблема.

В соответствии с ч.1 ст.355 ТК РФ издержки за хранение по общему

правилу возлагаются на лицо, в отношении которого вынесено постановление.

Суммы издержек указываются в постановлении и подсчитываются на день

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7