Страховая деятельность в Российской Федерации

|от 26 до 50% |Хорошее |

|от 51 до 75% |Надежное |

|> 75% |Отличное |

Оценка платежеспособности страховых предприятий

в странах Европейского общества.

Контроль и регулирование платежеспособности страховых компаний

представляет собой одну из важнейших сторон деятельности органов надзора в

странах ЕС. Свобода размещения капитала для открытия дочерних предприятий,

представительств в пределах ЕС обусловила необходимость единой системы

контроля платежеспособности. Данная система предназначена для всех

страховых компаний, занимающихся прямым страхованием , за исключением

компаний, занимающихся только перестрахованием.

Правила платежеспособности – самое характерное выражение европейской

регламентации, которой должны подчиняться все страховые кампании ЕС.

Основная идея действующей модели контроля за платежеспособностью

страховых компаний состоит в достаточности собственных средств

предприятия. Уровень платежеспособности страховщика определяется путем

сопоставления его активов с существующими на определенный момент

обязательствами, тем самым рассчитывается величина фактических свободных

активов. Это ресурсы, свободные от каких-либо обязательств. По своему

финансовому наполнению они соответствуют величине собственного капитала

страховой компании. Полученная величина сопоставляется с нормативным

уровнем. Если выявляется недостаточность собственного капитала, компания с

точки зрения платежеспособности находится в критическом положении. Процесс

контроля и регулирования можно представить таким образом:

1) уровень платежеспособности рассчитывается отдельно для страховых

компаний, занимающихся рисковыми видами страхования;

2) нормативный показатель платежеспособности определяется при помощи

дифференцированных индексов на базе годовой отчетности;

3) минимальные размеры собственного капитала устанавливаются для страховых

компаний в соответствии с отраслями страхования;

4) при отклонении фактической платежеспособности от требуемого уровня

органы надзора применяют административные меры.

Таким образом, по мнению законодателя, можно констатировать

платежеспособность страховых компаний тогда, когда фактическая величина их

собственных средств соответствует нормативной. Нормативный размер

собственных средств рассматривается в следующих трех показателях:

маржа платежеспособности,

гарантийный фонд =1/3 маржи платежеспособности,

минимальный гарантийный фонд.

Определение платежеспособности для страховых компаний,

занимающихся рисковыми видами страхования.

Маржа платежеспособности определяется на основе индекса премий и индекса

выплат. В качестве маржи применяется максимальная из двух рассчитанных

величин:

индекс премии = 0,18/0,16 х Р х RQ,

где Р – сумма страховой брутто-премий, поступивших в отчетном году;

0,18 – коэффициент, применяемый к величине премий до 10 млн. ЭКЮ;

0,16 – коэффициент, применяемый к величине премий свыше10 млн. ЭКЮ;

RQ – доля участия перестрахования в покрытии ущербов (не принимается ниже

0,5). Определяется отношением собственного покрытия ко всему покрытию по

страховым случаям:

индекс выплат = 0,26/0,23 х S х RQ,

где S – средняя величина выплат в течение последних трех лет;

0,26 – коэффициент, применяемый к величине выплат до 7 млн. ЭКЮ;

0,23 – коэффициент, применяемый к величине выплат свыше 7 млн. ЭКЮ;

гарантийный доход = 1/3 маржи платежеспособности.

Минимальный гарантийный фонд зависит от вида страховой деятельности,

которым занимается данная компания. Обычно устанавливается в абсолютных

величинах.

Для компаний, занимающихся страхованием юридических расходов, - 200 тыс.

ЭКЮ.

Для компаний, занимающихся страхованием гражданской ответственности, - 400

тыс. ЭКЮ.

Для компаний, занимающихся страхованием кредита, - 1400 тыс. ЭКЮ .

Для компаний, занимающихся видами, не перечисленными выше, - 300 тыс. ЭКЮ.

В Германии установлены следующие уровни минимального гарантийного

фонда:

0,732 млн. марок для компаний, занимающихся менее рискованными видами

страхования (кроме страхования от пожаров, транспортного страхования и

страхования правовой защиты);

1,098 млн. марок для компаний, занимающихся страхованием от пожаров,

транспортным страхованием, страхованием финансовых рисков, страхованием от

несчастных случаев и медицинским страхованием;

1,464 млн. марок для компаний, занимающихся особо рисковыми видами

деятельности, такими, как страхование ответственности, страхование кредитов

и др.

Требования по минимальному гарантийному фонду применяются для вновь

образованных и некрупных страховых компаний.

Определение платежеспособности для компаний,

занимающихся страхованием жизни.

Нормативный показатель платежеспособности представляет собой

сложение двух величин:

показателя, рассчитываемого на основе рискового капитала, определяемого

как разница между максимально возможными выплатами по действующим договорам

и накопленным для этой цели капиталом;

показателя, исчисляемого на основе величины математических резервов,

рассчитанных математическими методами как разница между обязательствами

страховщика и страхователя.

Маржа платежеспособности.

1. Маржа = 0,04 х MR x RQ,

где MR – математические резервы, определяемые как резерв покрытия;

RQ – доля участия перестрахования в покрытии ущербов (не

принимается ниже 0,85). Определяется отношением математических резервов на

собственном удержании к брутто-математическим резервам за отчетный год.

2. Маржа = 0,003 х RK х RQ,

где RK – рисковый брутто-капитал за отчетный год по прямым и косвенным

сделкам страхования жизни, определенный как сумма выплат страхового

возмещения на день составления отчета минус образованные резервы

покрытия;

0,003 – коэффициент, применяемый при расчете во всех случаях, кроме

краткосрочного страхования на случай смерти сроком до 5 лет;

RQ – доля участия в перестрахования в покрытии ущербов (не принимается

ниже 0,5). Определяется отношением рискового капитала на собственном

удержании к брутто-рисковому капиталу за отчетный год.

Гарантийный фонд составляет 1/3 маржи платежеспособности.

Минимальный гарантийный фонд в страховании жизни установлен в размере 800

тыс. ЭКЮ.

Определение фактического уровня платежеспособности.

Законодательно установлены определенные позиции, которые могут

рассматриваться как свободные, не связанные обязательствами собственные

средства.

К ним относят:

. собственный капитал за минусом нематериальных активов (по балансу),

. выявленные скрытые резервы,

. в обществах взаимного страхования – возможные доплаты,

. в страховании жизни ожидаемые прибыли.

Если маржа платежеспособности ниже минимума, называемого гарантийным

фондом и выраженного в ЭКЮ, в кратчайшие сроки применяют самые строгие

санкции.

Действующая система контроля за платежеспособностью а ЕС предусматривает

проверку состояния дел на основе данных по всему предприятию на отчетную

дату. При определении нормативного размера собственных средств принимается

во внимание только страховой риск (технический риск) – риск возникновения

убытков. Риск неликвидности активов не учитывается. Выделяют еще несколько

спорных моментов. Так, технические резервы могут быть недооценены, а активы

– переоценены. В результате полученная маржа платежеспособности может быть

завышена.

Объединение Европы и, соответственно, возникшие широкие возможности

перелива капитала выявили еще одну проблему при определении маржи

платежеспособности. Возможен двойной учет собственного капитала за счет его

«переноса» из другой компании. В этом случае должна быть единая

платежеспособность для группы. Ее называют «солидарной ответственностью

плюс». В настоящее время ведется активная дискуссия относительно внедрения

американской модели контроля за платежеспособностью в ЕС с тем, чтобы при

определении нормативного уровня учитывать основные риски: технический риск,

риск инвестиций , рис тарификации и т.д.

2. 3. Финансовая устойчивость страховых операций.

Под финансовой устойчивостью страховых операций понимается постоянное

сбалансирование или превышение доходов над расходами страховщика в целом по

страховому фонду. В основе обеспечения финансовой устойчивости лежат прежде

всего оптимальные размеры тарифных ставок, а также достаточная концентрация

средств страхового фонда, при которой становится возможной территориальная

и временная раскладка ущерба.

Концентрация средств страхового фонда достигается при неуклонном росте

числа страхователей и застрахованных объектов.

Проблема обеспечения финансовой устойчивости страхового фонда может

рассматриваться двояко: как определение степени вероятности дефицита

средств в каком-либо году и как отношение доходов и расходов страховщика за

истекший тарифный период.

Для определения степени вероятности дефицитности средств в обозримом

будущем применяется коэффициент Ф.В. Коньшина, представляющий собой

своеобразный коэффициент вариации:

[pic] ,

где q — средняя тарифная ставка по всему страховому портфелю;

п — число застрахованных объектов.

Данный коэффициент можно применять в тех случаях, когда страховой

портфель страховщика состоит из объектов с примерно одинаковыми страховыми

суммами.

Чем меньшим будет значение К, тем меньше степень вариации объема

совокупного страхового фонда, тем выше его финансовая устойчивость. На

величину показателя К, как видно из формулы, не влияет размер страховой

суммы застрахованных объектов (его значения нет в данной формуле).

Показатель находится в обратной зависимости от числа застрахованных

объектов и размера средней тарифной ставки. Иными словами, чем больше

застрахованных объектов и выше размер страхового тарифа, тем меньше будет

К, т.е. степень вариации, и соответственно тем выше финансовая устойчивость

страховых операций. Например, если ориентировочно предположить, что в

стране охвачено государственным страхованием не менее 1 млрд застрахованных

объектов, а средняя тарифная ставка составляет в среднем 2% страховой

суммы, то показатель К будет составлять 0,001%.

Для оценки финансовой устойчивости страхового фонда как отношения

доходов к расходам за тарифный период можно использовать следующую формулу:

[pic] ,

где [pic] — коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда;

[pic] — сумма доходов страховщика за тарифный период;

[pic] — сумма расходов за тот же период;

[pic]— сумма средств в запасных фондах.

Нормальным следует считать значение [pic], когда оно превышает

единицу, т.е. когда сумма доходов за тарифный период с учетом остатка

средств в запасных фондах превышает все расходы страховщика за этот же

период.

Приведенная формула показывает, что для превышения доходов над

расходами за тарифный период на основе оптимальных тарифов необходима

достаточная концентрация средств страхового фонда и наличие системы

запасных фондов, которая позволяет в неблагоприятные годы возмещать

чрезвычайный ущерб и тем самым обеспечивать раскладку ущерба во времени.

Проблема укрепления финансовой устойчивости страховых операций тесно

связана с выравниванием размеров страховых сумм, на которые застрахованы

различные объекты. Только в этом случае, как показывает коэффициент Ф.В.

Коньшина, финансовая устойчивость не зависит от размера страховой суммы.

Стремление страховщиков к выравниванию страховых сумм породило потребность

в перестраховании, т.е. в передаче другому страховщику отдельных объектов

или части их стоимости. Перестрахование получило широкое распространение в

современной экономике. Главная задача, которую решает перестрахователь,

состоит в том, какую часть стоимости крупных рисков передать в

перестрахование и какую оставить в своем страховом портфеле. Среди

страховщиков создаются специализированные клубы, занимающиеся только

перестрахованием.

Таким образом, перестрахование позволяет создать страховой портфель

страховщика, состоящий из однородных по стоимости рисков, и тем самым

обеспечить необходимую финансовую устойчивость страховых операций.

3. Определение финансовой устойчивости страховщика

(на примере ОАО «РОСНО»)

3.1. Характеристика страхового общества.

Российское страховое народное общество (РОСНО) было создано в октябре

1991 года как акционерное общество открытого типа. В числе его акционеров:

Правительство Москвы, Российская федерация профсоюзов, а также ряд

крупнейших предприятий столицы, в частности, заводы: «ЗИЛ», «Московский

подшипник», МПЗ им. Казакова. Уставный капитал компании по состоянию на

начало 1997 года составил 9 млрд. рублей. В соответствии с решением

акционеров РОСНО в течение этого года он был увеличен до 14 млрд. рублей.

Росно является членом Российской Ассоциации авиационных и космических

страховщиков, входит в ассоциацию «Союз авиационного двигателестроения» и

Межрегиональную ассоциацию экспедиторов.

Федеральной авиационной службой России РОСНО рекомендовано в качестве

страхового партнера авиакомпаниям и авиационным предприятиям (приказ

директора ФАС от 30.12.96 № 135).

Основные итоги работы.

На протяжении последних двух лет РОСНО лидирует среди российских

страховых фирм. По итогам 1995 года компания вышла на первое место в

стране по объему страховой премии, собрав почти 690 млрд. рублей. В 1996

году поступления компании по добровольным видам страхования превысили 793

млрд. руб. В1997 году поступления по добровольным видам страхования

составили 1692 млрд. рублей, в 1998 году – 1740 млн. руб., в 1999 году –

1917,5 млн. руб.

Результаты деятельности РОСНО в 1999 году характеризуются следующими

показателями:

- валюта баланса выросла за год на 18% и составила 184,5 млн. рублей;

- собственные средства увеличились более чем в 2 раза и достигли 40 млн.

рублей;

- оборотные активы превысили 188,5 млн. рублей, увеличившись за год на

11,5%;

- доходы от инвестирования страховых резервов были получены в объеме 29,3

млн. рублей, что на 3 млн. рублей превышает показатель 1998 года;

- за указанный период страховые резервы возросли с 120 млн. до 173 млн.

рублей, в 1 полугодии 1999 года страховые резервы составили 221 млн.

рублей.

Один из важнейших показателей деятельности страховой компании– объем

произведенных выплат. В 1996 году РОСНО выплатила клиентам около 667 млн.

рублей, приняв участие в возмещении ущерба от тысяч пожаров, аварий и

катастроф. Выплаты по страховым случаям за 1998 год составили 893 млн.

рублей, в 1999 году сумма страхового возмещения составила 996,8 млн. руб.

Таблица 5

Финансовые показатели деятельности страховой компании РОСНО (млрд.

руб.).

| |1993 |1994 |1995 |1996 |1997 |1998мл|1999 |

| | | | | | |н.р |млн.р |

|Уставный капитал |0,5 |0,5 |1 |9 |18 |22 |25 |

|Собственные средства |0,491 |1,5 |25 |40 |80 |96 |113 |

|Резервы |3,8 |37 |109 |173 |442 |520 |619 |

|Собранные страховые |8 |146 |703 |793 |1384 |1920 |2016 |

|взносы | | | | | | | |

Направления деятельности

РОСНО является универсальной страховой компанией. Обладая

значительными финансовыми ресурсами и штатом высококвалифицированных

специалистов, компания имеет государственные лицензии на проведение 32

видов имущественного и личного страхования, что позволяет ей полностью

удовлетворять потребности клиентов в любых страховых услугах.

Новые продукты

В минувшем году компания приступила к продаже ряда новых страховых

продуктов. Теперь большая часть полисов РОСНО представляет собой

пластиковые карты, которые помимо страховой защиты дают клиентам

дополнительные льготы и доступ к международной дисконтной системе

Countdown. Таким образом, РОСНО стала первой в стране страховой

организацией, начавшей широкомасштабное распространение собственных

пластиковых карт.

Компания также уделяет большое внимание развитию сервисных видов

страхования. В частности, в прошлом году были разработаны программы для

владельцев транспортных средств «Помощь на дорогах» и «РОСНО-Ассист» для

граждан, совершающих поездки по России и странам СНГ.

Клиенты РОСНО.

В настоящее время РОСНО обслуживает более 24 тыс. договоров

страхования, общая ответственность по которым превышает 62 млрд. рублей.

Разнообразие предлагаемых РОСНО программ по страхованию жизни и здоровья, а

также по имущественным видам страхования, делает эти продукты

привлекательными и доступными для широкого круга потенциальных

страхователей. В то же время, благодаря безупречной репутации фирмы, а

также системе скидок и льгот, за более чем девять лет работы РОСНО успело

приобрести большое число постоянных клиентов. В их числе крупнейшие

промышленные и финансовые организации: Роснефтегаз, Росуголь, Метрострой,

Станкоимпорт, Авиаэспорт, Совинцентр, ЛИИ им. М.М. Громова, ЭМЗ им. В.М.

Мясищева, Роснефть-Сахалинморнефтегаз, Технобанк, Оргбанк, Российский

национальный коммерческий банк, Межкомбанк, Менатеп; совместные

предприятия и представительства инофирм: Coca-Cola, Estee Lauder, Shell,

Bosch, Rank Xerox, Hewlett Packard, Mars, Trinity Motors, Ernst&Young,

AT&T, Deloitte&Touche, Societe Generale, Philip Morris и другие.

Региональное развитие

Стремясь обеспечить максимальное удобство своим клиентам и расширить

поле деятельности, РОСНО придает большое значение развитию региональной

сети. В течение последнего года компания открыла 11 новых филиалов, в том

числе в Санкт-Петербурге, Ростове-на-Дону, Саратове, Смоленске, Воронеже,

Калуге, Владимире и Сочи. Таким образом, в настоящее время РОСНО имеет 41

филиал в 29 регионах России.

Инвестиции

Разумное и грамотное размещение средств во многом определяет

надежность и привлекательность РОСНО. Компания проводит взвешенную

инвестиционную политику, руководствуясь принципами диверсификации,

ликвидности и прибыльности вложений.

Аудиторское заключение.

Аудиторская проверка ОАО «РОСНО» была проведена аудиторской

консультационной фирмой «АРНИ». В процессе аудита не было обнаружено фактов

несоответствия системы внутреннего контроля РОСНО масштабам и характеру его

деятельности. Также не было обнаружено нарушений установленного порядка

ведения бухгалтерского учета и подготовки бухгалтерской отчетности, которые

могли бы существенно повлиять на достоверность бухгалтерской отчетности.

Страховые услуги РОСНО:

- Страхование жизни;

- Страхование от несчастных случаев и болезней;

- Пенсионное страхование;

- Медицинское страхование;

- Страхование средств наземного транспорта;

- Страхование средств водного и воздушного транспорта;

- Страхование грузов;

- Страхование имущества (имущества, принадлежащего гражданам, имущества

предприятий, организаций. Страхование строений, помещений.);

- Страхование животных

- Страхование финансовых рисков

- Страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных

средств;

- Страхование иных видов ответственности;

- Страхование строительных рисков;

- Страхование граждан, выезжающих за рубеж;

- Страхование владельцев пластиковых карточек;

- Фармакологическое страхование.

Обладатели всех видов пластиковых карточек РОСНО автоматически становятся

клиентами дисконтной системы Countdown и бесплатно получают путеводитель

по международной системе скидок.

«РОСНО-Медэкспресс»

Программа предусматривает предоставления клиентам медицинских услуг по

вызову скорой помощи «Мэдэкспресс» и экстренной госпитализации в ведущие

лечебные учреждения г. Москвы, а также выплату страхового возмещения при

несчастном случае в сумме до15 тыс. рублей.

«РОСНО –SOS»

Программа гарантирует покрытие медицинских расходов на сумму 2500 USD и

медико-транспортной помощи на сумму до 2500 USD на время путешествия в СНГ

и за рубежом, а также выплату страхового возмещения при несчастном случае в

сумме до 15 тыс. рублей.

«Помощь на дорогах»

Предусматривает предоставление клиентам при внезапно возникшей

неисправности транспортного средства вызов эвакуатора и/или техпомощи

через круглосуточный пульт РОСНО, приезд эвакуатора и/или техпомощи в

течение 1 часа от момента принятия вызова и техпомощь на месте в пределах 1

часа или эвакуацию транспортного средства до места, указанного клиентом в

пределах МКАД. Предлагает средства связи и информационные услуги

диспетчерской.

«Универсальное страхование жизни»

Программа «Универсальное страхование жизни» обеспечит Вам страхование

жизни от всех рисков и одновременно сформирует Ваш индивидуальный

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5