Финансовое планирование на предприятии и его усовершенствование

Информационные ресурсы по своему назначению также обслуживают материальные (технические) процессы путем разработки их информационных моделей, как производственного процесса, так и его конечных|концевых| результатов. Организационные процессы обеспечивают взаимосвязь технических процессов. Эта взаимосвязь может быть технологической и организационной. В технологии производства объединяются модели и конструкции изделий, материалов, режим обработки, оборудование и т.д.

Перед тем как начать поиск информации, предприятие должно определить круг|окружность| запросов по каждому из|с| элементов внутренней и внешней среды.

Как правило, наибольшая часть информации поступает из внутренних источников|родников,истоков|, используются данные оперативного и бухгалтерского учета, планирования и тому подобное. Сбор|сборка,собирание| информации происходит постоянно (в сроки бухгалтерской и статистической отчетности), или эпизодически (в случае необходимости). Сбор|сборка,собирание| эпизодической информации нуждается в разработке специальных процедур проведения обследований, получения индивидуальных и групповых оценок.

К|до| источникам|родникам,истокам| внутренних информационных данных принадлежат [36, с.20]:

- бухгалтерский учет и отчетность;

- статистический учет и отчетность;

- оперативный учет и отчетность.

Данные бухгалтерского учета дают объективную количественную характеристику многообразных|разнообразных| хозяйственных операций, обобщенную характеристику всей совокупности средств производства по составу|слогом,складом| и размещению, по источникам образования и целевому назначению|добавление|. Для этого используются методы сквозного и непрерывного наблюдения, суровое|строгое| документирование, систематизация на счетах, группировка|группировка| в балансе и других отчетных таблицах.

Учетно-аналитическая информация является основой|основанием| для принятия решений по|с| организации, планирования и регулирования хозяйственной деятельности предприятия. Особенности учетной информации зависят от видов учета (оперативного, бухгалтерского, статистического); форм бухгалтерского учета (таблично-автоматизированной, диалоговой, безбумажной); от источников|родников,истоков| и методов формирования переменной|изменяемой,меняющейся,обменной,сменной| и условно-постоянной информации и алгоритма их машинной обработки.

Учетные данные отображают фактическое состояние|стан| производственно-хозяйственной деятельности предприятия и являются информационной моделью производства. Кроме отображения действительного состояния|стана| объекта, на учетную информацию полагается и ретроспективная функция, которая нуждается в длительном хранении|сбережении,сохранении| этой информации (в виде форм бухгалтерской отчетности).

Конечные|концевые| данные являются результатом решения учетных заданий|задач| с нахождением сводно-итоговых величин по установленным группировочным| признакам, для чего реализуются арифметические и логические|логичные| операции, операции сортировки информации. Качества учетной информации зависят от использованной методологии ее восприятия, систематизации и обобщения, а также от специфических особенностей учетных заданий|задач|: решение (всегда расчетным или логическим|логичным| способами); алгоритмичности|; документальности входных и исходных|выходных| данных; использование|употребление| тех же данных для формирования различных|различных| показателей; информационной связи учетных заданий|задач|; необходимости накопления данных; регламентации сроков|терминов| развязывания|решения| задач.

Кроме данных бухгалтерского учета, для оценки выполнения планов (ежемесячных, квартальных, годовых) используются и статистические данные, благодаря которым|каким| выясняются|проявляются| определенные экономические|экономичные| закономерности.

Текущее планирование использует сведения|ведомости| оперативного учета и отчетов, обеспечивая быстрое|скорое| получение соответствующей информации.

Результативная информация подается|дается| в виде данных о недостатках в работе и соответствующих виновников, или о неиспользованных резервах и способах их мобилизации. В отличие от текущего планирования, оперативное использует ежедневную информацию о деятельности предприятия, данные первичных бухгалтерских и других документов, материалов контроля, наблюдения, направлений и тому подобное. Для него характерная определенная приблизительность результативной информации.

Выборочные|избирательные| учетные данные необходимы для детализации показателей отчетности. Используются эпизодические выборки, наблюдения, углубленные проверки. Источником|родником,истоком| выборочных|избирательных| данных является текущий бухгалтерский учет и первичная документация.

К|до| внеучетным| данным относятся, например, материалы сборов трудовых коллективов, бесед с работниками предприятия. При этом значительное количество информации можно получить по вопросам организации труда и производства, финансового состояния|стана|. На практике руководители различных|различных| уровней выполняют|исполняют| собственный оперативный анализ, ведут регистрацию важнейших процессов и операций, приблизительные расчеты, планируют соответствующие мероприятия. Таким образом каждое лицо|личность|, которое|какое| отвечает за принятие решений, одновременно становится|стает| и пользователем (информантом), и источником|родником,истоком| информации (информатором).

Перечень|перечисление| информационных характеристик внутренней среды можно объединить по таким признакам (табл. 1.1).

Внешней информацией для планирования является информация о поставщиках, конкурентной среде, покупателях и тому подобное. Источниками|родниками,истоками| такой информации могут быть: законодательная база, официальная бухгалтерская и статистическая отчетность, публикации, другие предприятия, информационная индустрия и самостоятельные маркетинговые исследования.

Таблица 1.1. Информационная характеристика внутренней среды предприятия

Источники|родники,истоки| информации могут иметь разнородный характер. Многие предприятия для использования|употребления| четкой|редкой| и достоверной информации стремятся найти некоторые|некие| особенные источники|родники,истоки|, в т.ч. и нелегальные. Однако нужно иметь в виду, что около|порядка| 90% нужной, существующей информации можно использовать из легальных источников|родников,истоков|.

Сбором|сборкой,собиранием| нужной информации всегда занимается служба планирования. В то же время этот процесс координируется и контролируется высшим менеджментом. Высший менеджмент, кроме того, самостоятельно занимается сбором информации, потому что имеет доступ к|до| разнличным|различным| информационным каналам.

На предприятиях существуют отделы, которые систематически|систематично| готовят информацию. К|до| ним принадлежат, в первую очередь, исследовательский отдел, отдел развития, а также конструкторский отдел, отделы документации, исследование рынка и отдел учета. Информация, которая предоставляется этими отделами, используется в качестве "воспроизведенного|воссозданный| товара", а также для составления|складывания,сдачи| планов.

Далее, исследуя методы, используемые в финансовом планировании, необходимо отметить, что основным является балансовый метод. Его содержание заключается в том, что не только балансируются| итоговые показатели доходов и расходов, а для каждой статьи расходов отмечаются конкретные источники|родники,истоки| покрытия. При этом используются различные|различные| способы: нормативный, расчетно-аналитический, оптимизации плановых решений, экономико-математического моделирования [38, с. 330].

Сущность|сущность| нормативного способа финансового планирования заключается в том, что на основе установленных финансовых норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность субъекта предпринимательской деятельности в финансовых ресурсах и определяются источники|родники,истоки| этих ресурсов. Упомянутыми нормативами являются ставки налогов, ставки, сборов и взносов|вкладов|, нормы амортизационных отчислений, нормы оборотных средств. Нормы и нормативы бывают отраслевыми, региональными и индивидуальными.

При использовании|употребление| расчетно-аналитического метода плановые показатели рассчитываются на основе анализа фактических финансовых показателей, которые|какие| берутся за базу, и их изменения|смены| в плановом периоде.

Оптимизация плановых решений заключается в разработке вариантов плановых расчетов для того, чтобы выбрать|избрать| из|с| них самый оптимальный. Следовательно могут использоваться различные|различные| критерии выбора:

* максимум прибыли (дохода) на денежную единицу вложенного капитала;

* экономия финансовых ресурсов, то есть минимум финансовых расходов;

* экономия текущих расходов;

* минимум вложение капитала при максимально эффективном результате;

* максимум абсолютной суммы полученной прибыли.

Финансовое планирование (кроме уже упоминавшихся способов расчетов) нуждается в широком использовании|употреблении| экономико-математического моделирования. Этот способ делает возможным нахождение количественного выражения взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, которые|какие| их определяют. Экономико-математическая модель -- это точное математическое описание факторов, которые|какие| характеризуют структуру и закономерности изменения|смены| данного экономического|экономичного| явления и осуществляются с помощью математических приемов. Моделирование может осуществляться за функциональной и корреляционной связью. Экономико-математическое моделирование дает возможность перейти в планировании от средних величин к|до| оптимальным вариантам. Повышение уровня научной обоснованности планирования нуждается в разработке нескольких вариантов планов исходя из разных|различных| условий и путей развития предприятия со следующим выбором оптимального варианта финансового плана.

Методология финансового планирования включает в себя организацию планирования финансов, которая строится на определенных принципах. К|до| принципам финансового планирования относятся:

- научность;

- комплексность;

- оптимальность.

Принцип научности планирования финансов значит|означает|, что расчет плановых показателей должен базироваться на анализе отчетных данных, на определении перспектив развития финансовых показателей.

Принцип комплексности планирования финансов предусматривает, что показатели финансового плана должны быть взаимоувязанными между собой.

Принцип оптимальности планирования финансов нуждается в наиболее рациональном использовании|употреблении| капитала и всех финансовых ресурсов.

Таким образом, финансовый план - это заключительная часть бизнес-плана, которая|какая| обобщает все предыдущие|предварительные| разделы в стоимостном выражении. В нем должны быть отображены данные об объеме продажи и общей прибыли, объеме инвестиций, источника|родника,истока| финансирования, использования|употребления| собственных средств|стоимостей|, а также ссудных (с указанием сроков и источников|родников,истоков| погашения задолженности), сроки окупаемости капиталовложений, расходы производства и обращения, процентное соотношение доходов и расходов, сроки выплаты дивидендов (для акционерного общества|товарищества|).

Условия, от которых|каких| зависит эффективность финансового планирования, вытекают из|с| самих целей этого процесса и необходимого конечного|концевого| результата.

РАЗДЕЛ 2

АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия

Объектом наших исследований является ЧП Фирма «Индустриал», которое создана как частное предприятие с юридическим адресом:

г. Мариуполь, ул.Менжинского, 52/21.

Предприятие создано в целях удовлетворения потребностей населе-ния, предприятий, учреждений и организаций в продукции производственно-технического назначения, товаров народного потребления, работах и услуг, а также в целях получения прибыли.

Предметом деятельности предприятия является:

- производство продукции производственно-технического назначения;

- производство товаров народного потребления;

- производство и переработка сельскохозяйственной продукции;

- строительство, ремонтные работы;

- техническое обслуживание и ремонт автомобилей и других техни-ческих средств;

- гостиничное дело;

- оказание бытовых услуг;

- работы в области маркетинга и рекламы;

- оказание консультационных и информационно - справочных услуг;

- издательская деятельность;

- торговля, торгово-посредническая, посредническая и иная коммер-ческая деятельность;

- внешнеэкономическая деятельность;

- организация общественного питания;

- транспортные услуги;

- видео и аудиозапись, прокат видео - и аудиокасет;

- организация видео салонов;

- разработка и изготовление научно-технической продукции, проведе-ние научно-исследовательских, опытно-конструкторских работ, проекти-рование, внедренческая деятельность;

- проведение факторинговых и диверсификанионных мероприятий;

- организация и проведение аукционов, конкурсов, концертов, спортив-ных, культурно-массовых и иных зрелищных мероприятий;

- услуги в сфере туризма;

- игорный бизнес.

Осуществление видов деятельности, требующих специального разрешения /лицензии/, допускается только при наличии соответствующей лицензии.

Предприятие является юридическим лицом и имеет право от своего имени заключать договора, приобретать имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, в арбитражном суде и третейском суде.

Предприятие:

- имеет печать, фирменный бланк, товарный знак, эмблему и прочие реквизиты;

- приобретает, права юридического типа с момента его го-сударственной регистрации;

- имеет право открывать расчетный и другие счета в учреждениях банков;

- имеет право создавать на территории Украины и за ее пределами филиалы, представительства, а так же дочерние предприятия в соответствии с действующим законодательством Украины;

- отвечает по своим обязательствам только в пределах своего имущества.

В своей деятельности предприятие руководствуется действующим законодательством Украины, учредительным договором и настоящим Уста-вом.

Его имущество составляют основные фонды и оборотные средства, а также иные ценности, стоимость которых отражается в само-стоятельном балансе.

Предприятие является собственником:

- имущества, переданного ему участниками в собственность;

- продукции, произведенной в результате осуществления хозяйственной деятельности;

- полученных доходов;

- иного имущества, приобретенного на основаниях не запрещенных законом.

Риск случайной гибели или повреждения имущества, являющегося собственностью предприятия или переданного ему в пользование, несет предприятие.

Предприятие владеет, пользуется и распоряжается принадлежащим ему имуществом по своему усмотрению; вправе совершать в отношении своего имущества любые действия, не противоречащие закону, в том числе продавать и передавать другим предприятиям, учреждениям и организациям, обменивать, сдавать в аренду, предоставлять безвозмездно во временное пользование или взаймы принадлежащие ему здания, сооружения, оборудование, транспортные средства, инвентарь, сырье и другие материальные ценности, а также списывать их с балансов.

Предприятие имеет право:

- выпускать собственные ценные бумаги и продавать их гражданам и юридическим лицам Украины, а также гражда-нам и юридическим липам других государств;

- имеет право приобретать пенные бумаги юридических лиц Украины и других государств.

Для обеспечения деятельности предприятию за счет средств учредителя создается уставный фонд в размере 50.000 / пятьдесят тысяч/ карбованцев.

Принадлежащие предприятию денежные средства, включая выручку от распродажи его имущества при ликвидации, после расчетов по оплате труда лиц, работающих на условиях найма, и выполнения обязательств перед бюджетом, банками и другими кредиторами остаются в распоряжении учредителя.

В настоящем ЧП «Фирма «Индустриал» использует в своей деятельности ссылки на следующие документы:

Закон Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», № 996-XIV от 16.07.1999 г.;

Постановление Кабинета Министров «Об утверждении порядка представление финансовой отчетности» № 419 от 28.02.2002 г.;

Положение о Главных бухгалтерах, утвержденное постановлением Совета Министров;

Положение (Стандарты) бухгалтерского учета, утвержденные приказами Министерства Финансов Украины;

Типовое положение по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг) в промышленности, утвержденной постановлением Кабинета Министров Украины от 26 апреля 1996 года №473;

Действующее законодательство по вопросам начисления и уплаты всех видов налогов и неналоговых платежей;

Постановлениями и приказами Правления Национального банка Украины по вопросам ведения операций по расчетным и валютным счетам предприятия, а также по кассовым сделкам;

Должностные инструкции;

Приказы и распоряжение руководства ЧП «Фирма «Индустриал».

По форму собственности предприятие относится к коллективной форме собственности и к разряду малых предприятий.

Организационная структура ЧП «Фирма «Индустриал» представлена на рисунке 2.1.

Высшим органом управления предприятием является общее собрание учредителей.

Текущее управление и руководство деятельностью предприятия осуществляет директор, назначаемый на должность учредителем. Функции финансового менеджмента на предприятии выполняет именно он.

Рисунок 2.1 - Организационная структура управления

ЧП «Фирма «Индустриал»

Бухгалтерия является структурным подразделением ЧП “Индустриал”, которая кроме учетных функций выполняет и финансовые функции.

В своей деятельности бухгалтерия руководствуется Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», №996-XIV от 16.07.1999 г. (с изменениями и дополнениями), Постановление Кабинета Министров «Об утверждении порядка представление финансовой отчетности» № 419 от 28.02.2002 г., Положениями (Стандарты) бухгалтерского учета, утвержденные приказами Министерства Финансов Украины Положением о Главных бухгалтерах, утвержденного Постановлением Совета Министров СССР от 24 января 1980 года № 59, «Планом счетов бухгалтерского учета активов, капитала, обязательств и хозяйственных операций предприятий и организаций», утвержденного Министерством финансов Украины 30.11. 1999 года № 291, действующим законодательством по вопросам начисления и уплаты всех видов налогов и неналоговых платежей, постановлениями и приказами Правления Национального банка Украины по вопросам ведения операций по расчетным и валютным счетам предприятия, по кассовым сделкам, приказами и распоряжениями руководства комбината, должностными инструкциями.

Основные задачи бухгалтерии:

осуществление учета и контроля за сохранностью товарно-материальных ценностей и средства;

осуществление контрольного снятия остатков товарно-материальных ценностей по всем подразделениям предприятия на 1 число каждого месяца;

учет затрат на производство продукции, согласно действующим нормативным и законодательным актам;

определение результатов производственно-хозяйственной деятельности;

расчет и учет, согласно действующему законодательству, всех видов налогов и обязательных неналоговых платежей;

своевременное перечисление всех обязательных платежей и контроль расчетов с поставщиками и подрядчиками;

своевременное представление статистической и налоговой отчетности в Жовтневый районный отдел статистики и ГНИ;

своевременное представление расчета фактических затрат на качество.

Структура и штатное расписание предприятия не позволяет содержать финансовый отдел на предприятии, в связи с этим, работники бухгалтерии выполняют следующие финансовые функции:

получают из банка и обрабатывает информацию о поступлении средств от потребителей для представления руководству предприятия;

на основании выписок банка о движении денежных средств осуществляет заполнение с помощью компьютерной программы журнала-ордера №2 по кредиту счета №51 «Расчетный счет», по кредиту счета №52 и 53 «Расчеты в иностранной валюте» (приложение №72,73) и журнала-ордера № 3 по кредиту счета №55 «Другие денежные средства»;

соответственно инструкции «О безналичных расчетах в хозяйственном обороте Украины»,с 02.08.1996года №204 делает перечисление средств в национальной и иностранной валюте поставщикам и подрядчикам на основании служебных записок руководителей служб и подразделов предприятия;

делает регистрацию, акцепт и оплату платежных требований и счетов, которые поступили от поставщиков и подрядчиков;

делает проведение взаимозачетов с поставщиками и подрядчиками на основании служебных записок и отчетов, по форме, разработанной на предприятии;

осуществляет учет и контроль средств, которые поступили в виде предоплаты от потребителей в национальной и иностранной валюте. В конце месяца с помощью компьютерной программы составляет сведение остатков по счету №61 «Расчеты по авансам» по клиентам;

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8