Для контроля движения средств по счетам можно сформировать и распечатать оборотную ведомость движения средств по счетам. В ведомости представлены только объекты учета, по которым зарегистрированы обороты или остатки. Записи отсортированы по счету или с учетом признака группировки, заданного в параметрах формирования ведомости. В конце месяца по данным учета расчетов по обязательствам можно подготовить ведомости аналитического учета по счетам, распечатать ведомость в виде полного или итогового отчета. 1С:Бухгалтерия 7.7, как и все программы 1С: Предприятие, имеет набор стандартных отчетов, предназначенных для получения данных по бухгалтерским итогам и бухгалтерским проводкам в самых различных разрезах. Стандартные отчеты вызывают из меню «Отчеты» главного меню программы. Отчет «Оборотно-сальдовая ведомость» выдает информацию сразу по всем счетам. При этом период, за который желательно получить информацию может быть задан, а может быть автоматически установлен тот, который находится в настройке параметров системы (пункт «Оборотно-сальдовая ведомость» меню «Отчеты» главного меню программы). В появившемся диалоговом окне на закладке «Развернутое сальдо» указываются счета, на которые будет сформировано развернутое сальдо. В нашем случае это могут быть счет 641 (6411 «Подоходный налог», 6414 «Местные налоги», 6415 «НДС», 6416 «Налог на прибыль», 6418 «Расчеты по другим налогам»), счет 685 (6851, 6852), счет 681 и т.д. Ведомость содержит код счета и субсчета, остатки по ним на начало и на конец периода, обороты за период и итоги по оборотам и остаткам по всем счетам. Одной из наиболее удобных возможностей системы отчетов 1С: Бухгалтерия является возможность детализации (расшифровки) отчетов. Самый нижний уровень детализации - конкретная проводка операции. Если необходимо получить максимально полную картину операций по объекту аналитического учета (субконто), например «Контрагенты», можно вывести карточку субконто «Контрагенты». Этот отчет содержит все операции с конкретным контрагентом в хронологической последовательности с указанием первичных документов, реквизитов проводок и остатков по субконто после каждой операции (пункт «Карточка субконто» меню «Отчеты» главного меню).

Отчет «Анализ счета» содержит обороты счета с другими счетами за указанный период и сальдо на начало и конец периода (пункт «Анализ счета» меню «Отчеты» главного меню). Полученный анализ счет 661 «Расчеты по оплате труда» представляет собой таблицу, в которой содержаться обороты счета со счетами (23 - зарплата начислена рабочим основного производства, 30 - зарплата выдана по кассе, 37 - произведены расчеты с дебиторами и т.д.) за указанный период, а также сальдо на начало и на конец периода. При желании можно получить детализацию сведений по любой корреспонденции счетов.

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия (анализ и оценка уровня и динамики показателей прибыли).

Количественная оценка и анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия могут быть осуществлены по двум направлениям :

- степени выполнения плана по основным показателям, обеспечение заданных темпов их роста;

Рисунок 3.1 - Схема анализа состояния и погашения краткосрочных обязательств

При анализе источников финансовых ресурсов, их динамики и структуры следует иметь в виду, что оценка источников проводится как внутренними, так и внешними пользователями бухгалтерской информации. В соответствии с этим различны подходы к анализу. Так, внешние пользователи (банки, поставщики и др.) оценивают изменение доли собственных средств предприятия в общей сумме источников средств с точки зрения финансового риска при заключении сделок; риск нарастает с уменьшением доли собственных источников средств. Внутренний анализ источников имущества связан с оценкой альтернативных вариантов финансирования деятельности предприятия. Основными критериями выбора служат степень риска, цена того или иного источника финансирования, условия его использования, срок уплаты долга и ряд других.

Таким образом основной целью анализа текущих обязательств является выявление потенциала формирования заемных финансовых средств предприятия за счет краткосрочных источников. По результатам анализа прогнозируются перспективы предприятия, его финансового положения, платежеспособности, а также делаются рекомендации.

3.2 Анализ состояния, динамики и структуры текущих обязательств

Цель структурного анализа - изучение структуры и динамики средств предприятия и источников их формирования для ознакомления с общей картиной финансового состояния.

От того, насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала, какие средства имеет предприятие в своем распоряжении и куда они вложены, во многом зависит финансовое положение предприятия. Оптимизация структуры капитала производится по следующим критериям: минимизация средневзвешенной стоимости совокупного капитала (привлечение дополнительного капитала, как за счет собственных источников предприятия, так и за счет заемных, имеет свои пределы и обычно связано с возрастанием его средневзвешенной стоимости); максимизация уровня доходности (рентабельности) собственного капитала; минимизация уровня финансовых рисков (поддержание финансовой устойчивости предприятия на высоком уровне).

Рассмотрим процесс оптимизации по третьему критерию. При анализе источников формирования имущества предприятия должны быть рассмотрены абсолютные и относительные изменения в собственных и заемных средствах предприятия (таблица 3.1).

На анализируемом предприятии за рассматриваемый период общая сумма собственных и заемных капиталов увеличилась, однако основным источником формирования имущества является заемный капитал. В 2001 году его доля в структуре пассивов составляла 51,98 %. В 2002 году доля заемного капитала в структуре пассивов увеличилась на 10,7 % и составила 62,68 %, а доля собственного капитала соответственно снизилась и составляет всего 37,32 %, что свидетельствует о повышении степени финансовой зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов. Такая структура источников формирования имущества предприятия является признаком финансовой неустойчивости предприятия. Следующий шаг - анализ динамики и структуры заемного капитала, т.е. соотношения долгосрочных и краткосрочных обязательств. На первом этапе анализа изучается динамика общего объема привлечения заемных средств за ряд предшествующих периодов. В рассматриваемом отчетном периоде обязательства предприятия на 100% состояли из текущих, что является негативным фактором, свидетельствующим о нерациональной структуре баланса и о высоком риске потери финансовой устойчивости.

Таблица 3.1 Анализ динамики и структуры источников капитала ОАО СЗКО «Молот»

Рисунок 3.2 - Структура капитала ОАО СЗКО «Молот»

Целью анализа динамики и структуры заемных средств является выявление тенденции изменения отдельных показателей, характеризующих результаты использования капитала предприятия (определение линии тренда в динамике). В таблице 3.2 приведены данные баланса ОАО СЗКО «Молот» за девять кварталов за 2000 -2002 год. Результаты анализа в целях наглядности рекомендуется оформлять графически, что облегчает определение линии тренда.

Материалы таблицы показывают, что кредиторская задолженность по векселям выданным растет (темп прироста за квартал в среднем составляет 31%), что свидетельствует, во-первых о хорошей репутации предприятия, во-вторых, о признании выданных векселей в качестве эффективного расчетно-платежного средства. Общая сумма за период возросла на 642,7 тыс.грн. (на 51,1%). Это произошло за счет роста обязательств по полученным авансам и по векселям выданным.

Таблица 3.2 Динамика изменения показателей IV раздела пассива баланса «Текущие обязательства»

Тыс.грн.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11