Учет активов организации, источники их образования
Расшифровка остатков по счету «Материалы»
|
№ п/п
|
Наименование материалов
|
Единица измерения
|
Цена,
руб.
|
Коли-чество
|
Стои-мость, руб.
|
|
|
1
|
Сталь листовая 2 мм
|
т.
|
195
|
100
|
19 500
|
|
|
2
|
Полуфабрикаты
|
шт.
|
108
|
20
|
2 160
|
|
|
3
|
Краска масляная
|
кг.
|
6,0
|
208
|
1 248
|
|
|
4
|
Прочие материалы
|
|
|
|
17 142
|
|
|
Итого
|
|
|
|
40 050
|
|
|
4.1. Счета аналитического учета
10.1 (сталь) 10.2 (полуфабрикаты) 10.3 (краска) 10.4 (прочие материалы)
Дб Кт Дб Кт Дб Кт Дб Кт
19500 2160 1248 984 4002 1890
39000 40560 46872 5400 120
1200 5400
6540
17940 49032 264 9732
60.1 (БС№1) 60.2 (БС№2) 60.3 (з-д Литейщик) 60.4 (прочие)
Дб Кт Дб Кт Дб Кт Дб Кт
45600 7440 9750
39000 53400 46872 9300 1050 1050
0
840 3222 9300
4.2. Ведомость аналитического учета к синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
№
п/п
|
Наименование поставщиков
|
Сальдо начальное
|
Оборот
|
Сальдо на конец месяца
|
|
|
|
|
дебет
|
кредит
|
|
|
|
1
|
База снабжения №1
|
7 440
|
45 600
|
39 000
|
840
|
|
|
2
|
База снабжения №2
|
9 750
|
53 400
|
46 872
|
3 222
|
|
|
3
|
Завод «Литейщик»
|
9 300
|
|
|
9 300
|
|
|
44
|
Прочие поставщики
|
1 050
|
1 050
|
|
0
|
|
|
Итого
|
27 540
|
100 050
|
85 872
|
13 362
|
|
|
4.3. Ведомость аналитического учета к синтетическому счету 10 «Материалы»
|
№
п/п
|
Наимено-вание материа-лов
|
Еди-ница измере-ния
|
Це-на
|
Остаток на начало месяца
|
Оборот
|
Остаток на конец месяца
|
|
|
|
|
|
|
дебет
|
кредит
|
|
|
|
|
|
|
Количест-во
|
Сум-ма
|
Количест-во
|
Сум-ма
|
Количест-во
|
Сум-ма
|
Количест-во
|
Сум-ма
|
|
|
1
|
Сталь листовая 2 мм
|
т.
|
195
|
100
|
19500
|
200
|
39000
|
208
|
40560
|
92
|
17940
|
|
|
2
|
Полуфабрикаты
|
шт.
|
108
|
20
|
2160
|
434
|
46872
|
|
|
454
|
49032
|
|
|
3
|
Краска масляная
|
кг.
|
6,0
|
208
|
1 248
|
|
|
164
|
984
|
44
|
264
|
|
|
4
|
Прочие материалы
|
|
|
|
17142
|
|
|
|
7410
|
|
9732
|
|
|
Итого
|
-
|
-
|
-
|
40050
|
-
|
85872
|
-
|
48954
|
-
|
76968
|
|
|
4.4. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
|
№ счета
|
Наименование счета
|
Сальдо начальное
|
Оборот
|
Сальдо конечное
|
|
|
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
|
|
01
|
Основные средства
|
4 887 795
|
|
16 920
|
63 450
|
4 841 265
|
|
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
|
39 000
|
63 450
|
63 450
|
|
39 000
|
|
|
08
|
Вложении во внеоборотные активы
|
|
|
16 920
|
16 920
|
|
|
|
|
10
|
Материалы
|
40 050
|
|
85 872
|
48 954
|
76 968
|
|
|
|
20
|
Основное производство
|
15 750
|
|
283 176
|
255 720
|
43 206
|
|
|
|
25
|
Общепроизводственные расходы
|
|
|
36 990
|
36 990
|
|
|
|
|
26
|
Общехозяйственные расходы
|
|
|
33 360
|
33 360
|
|
|
|
|
43
|
Готовая продукция
|
10 260
|
|
255 720
|
244 200
|
21 780
|
|
|
|
44
|
Расходы на продажу
|
|
|
3 645
|
|
3 645
|
|
|
|
45
|
Товары отгруженные
|
15 600
|
|
244 200
|
251 490
|
8 310
|
|
|
|
50
|
Касса
|
1 800
|
|
155 190
|
150 000
|
6 990
|
|
|
|
51
|
Расчетные счета
|
12 221 575
|
|
362 190
|
250 050
|
12 333 715
|
|
|
|
52
|
Валютные счета
|
15 600
|
|
|
|
15 600
|
|
|
|
53
|
Прочие денежные средства
|
7 140
|
|
|
|
7 140
|
|
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
27 540
|
100 050
|
85 872
|
|
13 362
|
|
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
|
|
357 000
|
357 000
|
|
|
|
|
66
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
|
39 000
|
|
|
|
39 000
|
|
|
67
|
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
|
|
1 008 410
|
|
|
|
1 008 410
|
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
|
246 480
|
|
10 989
|
|
257 469
|
|
|
69
|
Расчеты по страхованию и обеспечению
|
|
22 584
|
|
15 552
|
|
38 136
|
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
225 840
|
152 124
|
155 220
|
|
228 936
|
|
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
555
|
|
|
|
555
|
|
|
|
76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
3 780
|
9 300
|
|
5 190
|
3780
|
14 490
|
|
|
80
|
Уставный капитал
|
|
12 364 300
|
|
|
|
12 364 300
|
|
|
82
|
Резервный капитал
|
|
1 027 200
|
|
|
|
1 027 200
|
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль
|
|
2 167 471
|
|
|
|
2 167 471
|
|
|
90
|
Продажи
|
|
|
357 000
|
357 000
|
|
|
|
|
96
|
Резервы предстоящих расходов
|
|
43 575
|
|
|
|
43 575
|
|
|
97
|
Расходы будущих периодов
|
795
|
|
|
|
795
|
|
|
|
98
|
Доходы будущих периодов
|
|
|
|
16 920
|
|
16 920
|
|
|
99
|
Прибыли и убытки
|
|
|
|
|
105 480
|
105 480
|
|
|
Итого
|
17 220 700
|
17 220 700
|
2 523 807
|
2 523 807
|
17 363 749
|
17 363 749
|
|
|
5. Бухгалтерский баланс организации.
По данным об остатках на синтетических счетах составить бухгалтерский баланс по состоянию на 1 июля 2006 г.
Бухгалтерский баланс
на _____________ 200_ г.
|
Коды
|
|
|
0710001
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
384 /385
|
|
|
Форма №1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация ___________________________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика _______ ИНН
Вид деятельности _______________________________по ОКДП
Организационно-правовая форма / форма собственности______
______________________________________по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб.
(ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
|
Актив
|
Код строки
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
|
6. Внеоборотные активы
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
110
|
|
|
|
|
Основное производство
|
120
|
4 848 795
|
4 802 265
|
|
|
Незавершенное строительство
|
130
|
|
|
|
|
Доходны вложения в материальные ценности
|
135
|
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
140
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые активы
|
145
|
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
150
|
|
|
|
|
Итого по разделу 1
|
190
|
4 848 795
|
4 841 265
|
|
|
7. Оборотные активы
|
|
|
|
|
|
Запасы
|
210
|
|
|
|
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
211
|
40 050
|
76 968
|
|
|
животные на выращивании и откорме
|
212
|
|
|
|
|
затраты в незавершенном производстве
|
213
|
15 750
|
43 206
|
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи
|
214
|
10 260
|
25 425
|
|
|
товары отгруженные
|
215
|
15 600
|
8 310
|
|
|
расходы будущих периодов
|
216
|
795
|
795
|
|
|
прочие запасы и затраты
|
217
|
|
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
220
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
230
|
|
|
|
|
В том числе: покупатели и заказчики
|
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
240
|
4 335
|
4 335
|
|
|
В том числе: покупатели и заказчики
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
250
|
|
|
|
|
Денежные средства
|
260
|
12 246 115
|
12 363 445
|
|
|
прочие оборотные активы
|
270
|
|
|
|
|
Итого по разделу 2
|
290
|
|
|
|
|
Баланс (сумма строк 190+290)
|
300
|
17 181 700
|
17 324 749
|
|
|
|
Пассив
|
Код строки
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
|
8. Капитал и резервы
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал
|
410
|
12 364 300
|
12 364 300
|
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
|
( )
|
( )
|
|
|
Добавочный капитал
|
420
|
|
|
|
|
Резервный капитал
|
430
|
1 027 200
|
1 027 200
|
|
В том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством
|
431
|
|
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
|
432
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года
|
470
|
2 167 471
|
2 272 951
|
|
|
Итого по разделу 3
|
490
|
|
|
|
|
9. Долгосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
510
|
1 008 410
|
1 008 410
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
515
|
|
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства
|
520
|
|
|
|
|
Итого по разделу 4
|
590
|
|
|
|
|
10. Краткосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
610
|
39 000
|
39 000
|
|
|
Кредиторская задолженность
|
620
|
|
|
|
В том числе:
Поставщики и подрядчики
|
621
|
27 540
|
13 362
|
|
|
Задолженность перед персоналом организации
|
622
|
225 840
|
228 936
|
|
|
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
623
|
22 584
|
38 136
|
|
|
Задолженность по налогам и сборам
|
624
|
246 480
|
257 469
|
|
|
Прочие кредиты
|
625
|
9 300
|
14 490
|
|
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
|
630
|
|
|
|
|
Доходы будущих периодов
|
640
|
|
16 920
|
|
|
Резервы предстоящих расходов
|
650
|
43 575
|
43 575
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
660
|
|
|
|
|
Итого по разделу 5
|
690
|
|
|
|
|
Баланс (сумма строк 490+590+690)
|
700
|
17 181 700
|
17 324 749
|
|
|
|
Баланс
|
|
|
|
|
Справка о наличии ценностей, учитываемых на балансовых счетах
|
|
|
|
|
|
Арендованные основные средства
|
|
|
|
|
|
В том числе по лизингу
|
|
|
|
|
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
|
|
|
|
|
|
Товары, принятые на комиссию
|
|
|
|
|
|
Списанная в убыток задолженность не платежеспособных дебиторов
|
|
|
|
|
|
Обеспечение обязательств и платежей полученные
|
|
|
|
|
|
Обеспечение обязательств и платежей выданные
|
|
|
|
|
|
Износ жилищного фонда
|
|
|
|
|
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
|
|
|
|
|
|
Руководитель _______________ ________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ______________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
«___» ____________ _____ г
Заключение.
В процессе выполнения курсовой работы были проведены расчеты по таким разделам курса, как:
· Классификация имущества: на основе приведенных данных осуществлялась группировка активов организации по времени их использования и источникам образования;
· Бухгалтерский баланс: бухгалтерский баланс составлялся в оценке нетто, средства труда оценивались по остаточной стоимости;
· Система счетов и двойная запись: обобщались данные текущего бухгалтерского учета путем составления оборотной ведомости по синтетическим счетам и шахматной оборотной ведомости, а так же порядок обобщения данных аналитического учета суммовой и количественной форм;
· Учет основных хозяйственных процессов: составление бухгалтерского баланса за второй квартал отчетного года.
Список использованной литературы.
1. Бухгалтерский баланс №1.
2. Бухгалтерский учёт: Учебник/ П.С. Безруких, В.Б. Ивашкевич, Н.П. Кондраков и др.; Под ред. П.С. Безруких, - 2-е изд., перераб и доп. - М.: Бухгалтерский учёт, 1996.
3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению. - М.: ГроссМедиа, 2005.
4. Теория бухгалтерского учета. / Под ред. Захарина В.К., Астахова Н.Н., Любушкин А.Г., Безрукин П.А. - М.: ИНФА-М, 2000.
Страницы: 1, 2, 3
|
