Учет активов организации, источники их образования
|
Пассив
|
Код строки
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
|
3. Капитал и резервы
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал
|
410
|
12 364 300
|
|
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
|
( )
|
( )
|
|
|
Добавочный капитал
|
420
|
|
|
|
|
Резервный капитал
|
430
|
1 027 200
|
|
|
В том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством
|
431
|
|
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
|
432
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года
|
470
|
2 167 471
|
|
|
|
Итого по разделу 3
|
490
|
|
|
|
|
4. Долгосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
510
|
1 008 410
|
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
515
|
|
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства
|
520
|
|
|
|
|
Итого по разделу 4
|
590
|
|
|
|
|
5. Краткосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
610
|
39 000
|
|
|
|
Кредиторская задолженность
|
620
|
|
|
|
В том числе:
Поставщики и подрядчики
|
621
|
27 540
|
|
|
|
Задолженность перед персоналом организации
|
622
|
225 840
|
|
|
|
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
623
|
22 584
|
|
|
|
Задолженность по налогам и сборам
|
624
|
246 480
|
|
|
|
Прочие кредиты
|
625
|
9 300
|
|
|
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
|
630
|
|
|
|
|
Доходы будущих периодов
|
640
|
|
|
|
|
Резервы предстоящих расходов
|
650
|
43 575
|
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
660
|
|
|
|
|
Итого по разделу 5
|
690
|
|
|
|
|
Баланс (сумма строк 490+590+690)
|
700
|
17 181 700
|
|
|
|
|
Баланс
|
|
|
|
|
Справка о наличии ценностей, учитываемых на балансовых счетах
|
|
|
|
|
|
Арендованные основные средства
|
|
|
|
|
|
В том числе по лизингу
|
|
|
|
|
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
|
|
|
|
|
|
Товары, принятые на комиссию
|
|
|
|
|
|
Списанная в убыток задолженность не платежеспособных дебиторов
|
|
|
|
|
|
Обеспечение обязательств и платежей полученные
|
|
|
|
|
|
Обеспечение обязательств и платежей выданные
|
|
|
|
|
|
Износ жилищного фонда
|
|
|
|
|
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
|
|
|
|
|
|
Руководитель _______________ ________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ______________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
«___» ____________ _____ г
3. Система счетов и двойная запись. Счета синтетического учета.
По данным баланса:
· открыть счета синтетического учета;
· отразите на счетах операции;
· подсчитать обороты и вывести конечные остатки по счетам;
· по операции 14 по дебету счета 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы» определить сумму затрат, подлежащую включению в затраты на производство (в дебет счета 20);
· по операции 22 по дебету счета 90 «Продажи» определить результат по продаже продукции и списать его на счета финансовых результатов;
· по данным об остатках и оборотах по счетам составить оборотную ведомость по синтетическим счетам, шахматную оборотную ведомость.
Данные для выполнения задания
3.1. Хозяйственные операции за II квартал 2006 г.
|
№ п/п
|
Содержание операции
|
Сумма, руб.
|
Корреспонденция
|
|
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
1
|
Поступил в организацию безвозмездно новый станок
|
16 920
|
08.4
01
|
98.2
08.4
|
|
|
2
|
Поступили:
от базы снабжения № 1 сталь листовая в количестве 200 т.
от базы снабжения № 2 полуфабрикаты в количестве 434 шт.
|
39 000
46 872
|
10.1
10.2
|
60.1
60.2
|
|
|
3
|
Отпущены в производство:
сталь листовая в количестве 208т.
краска масляная в количестве 410 кг.
|
40 560
984
|
20
20
|
10.1
10.8
|
|
|
4
|
Отпущены прочие материалы на производственные нужды
|
1 890
|
25
|
10.6
|
|
|
5
|
Отпущены вспомогательные материалы на общезаводские нужды в количестве 50 кг.
|
120
|
26
|
10.6
|
|
|
6
|
Оплачены счета:
базы снабжения № 1
базы снабжения № 2
прочим поставщикам
|
45 600
53 400
1 050
|
60.1
60.2
60.4
|
51
51
51
|
|
|
7
|
Отпущено в производство топливо, используемое для работы производственного оборудования
|
5 400
|
20
|
10.8
|
|
|
8
|
Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции
|
120 720
|
20
|
70
|
|
|
9
|
Начислена заработная плата рабочим, занятым обслуживанием производственного оборудования
|
7 500
|
25.1
|
70
|
|
|
10
|
Начислена оплата труда производственному персоналу
|
12 600
|
25
|
70
|
|
|
11
|
Начислена оплата труда общехозяйственному персоналу
|
14 400
|
26
|
70
|
|
|
12
|
Начислено органам социального страхования и обеспечения с оплаты труда рабочих занятых:
изготовлением продукции
ремонтом и обслуживанием производственного оборудования
цехового персонала
общезаводского персонала
|
12 072
780
1 260
1 440
|
20
25.1
25
26
|
69
69
69
69
|
|
|
13
|
Начислена амортизация по основным средствам:
производственного оборудования
общепроизводственного назначения
общехозяйственного назначения
|
31 200
14 850
17 400
63 450
|
20
25
26
02
|
02
02
02
01
|
|
|
14
|
Включаются в затраты на производство косвенные расходы:
расходы по содержанию и эксплуатации оборудования
общепроизводственные расходы
общехозяйственные расходы
|
8 280
28 710
33 360
|
20
20
20
|
25
25
26
|
|
|
15
|
Выпущена из производства готовая продукция
|
255 720
|
43
|
20
|
|
|
16
|
Отгружена покупателям готовая продукция
|
244 200
|
45
|
43
|
|
|
17
|
Расходы по отгрузке продукции
|
3 645
|
44
|
45
|
|
|
18
|
Поступила на расчетный счет выручка за проданную продукцию
|
357 000
|
51
62
|
62
90
|
|
|
19
|
Списывается производственная себестоимость проданной продукции
|
244 200
|
90
|
45
|
|
|
20
|
Списываются расходы по продаже
|
3645
|
90
|
44
|
|
|
21
|
Начислен НДС по проданной продукции
|
3 675
|
90
|
68
|
|
|
22
|
Списывается результат по продаже продукции
|
105 480
|
90
|
99
|
|
|
23
|
Удержаны налоги на доходы рабочих и служащих
|
7 314
|
70
|
68
|
|
|
24
|
Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы
|
150 000
|
50
|
51
|
|
|
25
|
Выдана из кассы заработная плата рабочим
|
144 810
|
70
|
50
|
|
|
26
|
Депонирована не полученная в срок заработная плата
|
5 190
|
50
|
76
|
|
|
27
|
Возвращена на расчетный счет не полученная в срок заработная плата
|
5 190
|
51
|
50
|
|
|
3.2. Счета синтетического учета.
01 02 08
10
Дб Кт Дб Кт Дб Кт Дб Кт
5400
1863900 63450 63450 39000 16920 16920 1200 984
30000 31200 19500 40560
638595 14850 1248 1890
660000 17400 6540 120
735300 4002 5400
960000 39000 0 2160
16920 39000
4841265 46872
76968
26 43
20 25
Дб Кт Дб Кт Дб Кт Дб Кт
15750 255720
40560 8280 120 33360 10260 244200
984 28710 1440 255720
12072 780 17400
31200 1260
8280 14850 0 21780
28710 0
33360
1890
5400
120720
43206
44 45 50 51
Дб Кт Дб Кт Дб Кт Дб Кт
3645 15600 3645 1800 144810 12221575 45600
244200 247845 150000 5190 357000 53400
5190 5190 1050
150000
3645 6990 12333715
8310
52 55 60 62
Дб Кт Дб Кт Дб Кт Дб Кт
15600 7140 45600 7440 357000 357000
53400 19050
15600 1050 39000
7140 46872
1050
13362 0
66 67 68 69
Дб Кт Дб Кт Дб Кт Дб Кт
24600 995510 246480 22584
14400 12900 3675 12072
7314 780
1260
1440
39000 1008410 257469
38136
70 71 76 80
Дб Кт Дб Кт Дб Кт Дб Кт
225840 555 3780 9300
144810 120720 5190 12364300
7314 7500
12600 3780 14490
14400 12364300
228936 555
82 90 96
84 Дб Кт Дб Кт
Дб Кт Дб Кт
247845 357000
1027200 2167471 3675 43575
105480
1027200 43575
2167471
0
97 98 99
Дб Кт Дб Кт Дб Кт
795 16920 105480
795 16920 105480
4. Аналитический учет.
По данным баланса и расшифровки к счетам:
· открыть счета аналитического учета к синтетическим счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 10 «Материалы»;
· отразить в системе аналитических счетов хозяйственные операции;
· просчитать обороты и остатки по аналитическим счетам;
· по данным об остатках и оборотах на аналитических счетах составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета к синтетическим счетам 60 и 10;
· итоги по ведомостям аналитического учета сравнить с соответствующими данными оборотной ведомости по синтетическим счетам и шахматной оборотной ведомости.
Данные для выполнения задания
Расшифровка остатка по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
№ п/п
|
Наименование поставщиков
|
Задолженность поставщикам
|
|
|
1
|
База снабжения № 1
|
7 440
|
|
|
2
|
База снабжения № 2
|
9 750
|
|
|
3
|
Завод «Литейщик»
|
9 300
|
|
|
4
|
Прочие поставщики
|
1 050
|
|
|
Итого
|
27 540
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3
|
