Используя данные, составим смету прямых материальных затрат на прогнозируемый год.
Бюджет прямых материальных затрат на продукцию
Показатель
I
II
III
IV
1.Объем производства, ед.
119 852
160 096
160 016
160 016
2.Материальные затраты на единицу продукции, руб.
341,83
341,83
341,83
341,83
3.Затраты на материальные ресурсы, тыс.руб.
40 969
54 726
54 698
54 698
4.Итого затрат на материалы, тыс.руб.
205 091
Таким образом, для производства прогнозируемого объема продукции необходимы денежные средства в размере 205 091 тыс.руб.
Формирование бюджета закупок основных материалов.
Для определения потребности в оборотных средствах для закупки материалов в планируемый период необходимо учесть уровень запасов к концу каждого периода. Сырье пшено и свекла местные, у предприятие не было проблем с их доставкой, поэтому планируется, что уровень запасов должен быть на уровне 10 и 15% от потребности за период. КРC импортируется, процедура доставки занимает много времени, поэтому руководство решило иметь запас сырья, соответствующий половине его потребности в данный период.
Бюджет закупок основных материалов (по кварталам)
Показатель
I
II
III
IV
1.Объем производства, ед.
119 852
160 096
160 016
160 016
2.Пшено
2.1.Объем сырья на начало периода, усл.ед.
8000
23 970
32 019
32 003
2.2.Норма расхода, усл.ед.
2
2
2
2
2.3.Потребность в материале для производства, ед.
239 704
320 192
320 032
320 032
2.4.Запас материала на конец периода, ед.
23 970
32 019
32 003
32 003
2.5.Всего потребность в материале на период (стр.2.3.+стр.2.4.), ед.
263 674
352 211
352 035
352 035
2.8.Объем закупок (стр.2.7-стр.2.1), усл.ед.
255 674
328 241
320 016
320 032
2.9.Цена 1 усл.ед.сырья, руб.
157,5
157,5
157,5
157,5
2.10.Объем закупок (стр.2.8.хстр.2.9), тыс.руб.
40 269
51 698
50 403
50 405
3.Свекла
3.1.Объем сырья на начало периода, усл.ед.
10 000
8989
12 007
12 001
3.2.Норма расхода, усл.ед.
0,5
0,5
0,5
0,5
3.3.Потребность в материале для производства, ед.
59 926
80 048
80 008
80 008
3.4.Запас материала на конец периода, ед.
8989
12 007
12 001
12 001
3.5.Всего потребность в материале на период (стр.3.3.+стр.3.4.), ед.
68 915
92 055
92 009
92 009
3.6.Объем закупок (стр 3.5.-стр.3.1.), усл.ед.
58 915
83 066
80 002
80 008
3.7.Цена 1 усл. Ед.сырья, руб.
44
44
44
44
3.8.Объем закупок (стр.3.7.хстр.3.6), тыс. руб.
2592
3655
3520
3520
4.КРС
4.1.Объем сырья на начало периода, усл.ед.
4000
5993
8005
8001
4.2.Норма расхода, усл.ед.
0,1
0,1
0,1
0,1
4.3.Потребность в материале для производства, ед.
11 985
16 010
16 002
16 002
4.4.Запас материала на конец периода, ед.
5993
8005
8001
8001
4.5.Всего потребность в материале на период (стр.4.3.+стр.4.4.), ед.
17 978
24 015
24 003
24 003
4.6.Объем закупок (стр.4.5.-стр.4.1.), усл.ед.
13 978
18 022
15 998
16 002
4.7.Цена 1 усл.ед. сырья, руб.
102
102
102
102
4.8.Объем закупок (стр.4.7.х4.6.), тыс.руб.
1426
1838
1632
1633
Итого стоимость закупок (стр.2.8+стр.3.8+стр.4.8.), тыс.руб.
44 287
57 191
55 555
55 558
Таким образом, предприятию для основных материалов необходимо иметь на планируемый период средства в размере 212 591 тыс. руб.
Предприятие планирует 80% затрат на закупку сырья и материалов осуществлять в течение того же периода, а 20% уплачивать в следующий период после приобретения ресурсов. Составим план погашения кредиторской задолженности перед поставщиками. Задолженность перед поставщиками материалов определим по формуле:
КРЗПк = КРЗПн + ЗАКп - Вс,
Где КРЗПк - размер кредиторской задолженности перед поставщиками на конец периода; ЗАКп - стоимость закупок материалов в период; Вс - вывплаты по счетам за период.
График оплаты приобретенных материалов (по кварталам) (тыс.руб).
Показатель
I
II
III
IV
1.Кредиторская задолженность перед поставщиками на начало периода
500
9357
20 795
31 906
2.Закупка материалов в период
44 287
57 191
55 555
55 558
2.1.Материальные затраты с нарастанием, тыс.руб.
44 287
101 478
157 033
212 591
2.2.Оплата (по периодам):
1-й
35 430
8857
2-й
45 753
11 438
3-й
44 444
11 111
4-й
44 446
3.Выплаты по счетам
- за период
35 430
54 610
55 882
55 557
- с нарастанием, тыс.руб.
35 430
90 040
145 922
201 479
4.Кредиторская задолженность на конец периода (стр.1+стр.2-стр.3)
9357
20 795
31 906
43 018
В соответствии с прогнозируемым планом оплаты материалов кредиторская задолженность предприятия на конец года составит 43 018 тыс.руб.
Формирование бюджета прямых трудовых затрат.
Для производства единицы продукции требуется выполнить три операции, время обработки каждой операции - соответственно 2, 1,5 и 0,5 часа. Средняя тарифная ставка по каждой операции составляет соответственно 60, 80 и 50 руб. Дополнительная заработная плата по решению руководства должна составить 30% от основной оплаты. Отчисления от заработной платы - 40% от общей суммы оплаты труда.
На основе данной информации определим смету прямых трудовых затрат на единицу продукции и на каждый период.
Смета прямых трудовых затрат на единицу продукции
Показатель
Технологическая операция №1
Технологическая операция №2
Технологическая операция №3
1.1.Время обработки, ч.
2
1,5
0,5
1.2.Средняя тарифная ставка, руб.
60
80
50
1.3.Индекс роста тарифной ставки
1,02
1,05
1,12
1.3.Прямые затраты труда (стр.1.1.х стр.1.2 х стр.1.3), руб.
122,4
126
28
2.Прямые затраты труда на единицу продукции, руб.
276,4(122,40+126+28)
3.Дополнительная заработная плата, руб.
82,92(276,4 х 0,30)
4.Общая заработная плата, руб.
359,32(276,4+82,92)
5.Отчисления от заработной платы, руб.
143,73(359,32 х 0,4)
6.Итого прямых трудовых затрат на единицу продукции (стр.4+ стр.5), руб.
503,05(359,32 + 143,73)
Используя значение прямых трудовых затрат, составим бюджет прямых трудовых затрат на прогнозируемый период.
Бюджет прямых трудовых затрат на 2006 год (по кварталам)
Показатель
I
II
III
IV
1.Объем производства, ед.
119 852
160 096
160 016
160 016
2.Прямые трудовые затраты на единицу продукции, руб.
Составим смету общепроизводственных расходов, учитывая, что амортизационные отчисления должны составить 15% от стоимости основных средств на начало периода, затраты на энергию - 34% от материальных затрат, затраты на текущий ремонт оборудования - 8% от стоимости основных средств и т.п.
Смета общепроизводственных расходов на 2006 год (тыс.руб.)
Таким образом, общепроизводственные затраты на год составят 160 923 тыс.руб.
Формирование бюджета себестоимости произведенной продукции.
Используя данные бюджетов прямых материальных и прямых трудовых затрат, распределим общепроизводственные расходы пропорционально прямых затратам на производство продукции.
Расчет произведенной себестоимости единицы произведенной продукции определим по формуле:
СПР1=(ПРМ+ПРТ+ОБЩПР)/V,
Где ПРМ, ПРТ - соответственно прямые материальные и прямые трудовые затраты: ОБЩПР - общепроизводственные затраты: V - прогнозируемый годовой объем производства продукции.
Бюджет себестоимости произведенной продукции (по периодам)
Показатель
1-й
2-й
3-й
4-й
1.Объем производства, ед.
119 852
160 096
160 016
160 016
2.Прямые материальные затраты на единицу продукции, ед.
341,83
341,83
341,83
341,83
3.Прямые материальные затраты на период (стр.1 х стр.2) : (1000)), тыс.руб.
40 969
54 726
54 698
54 698
4.Прямые трудовые затраты на период, тыс.руб.
60 292
80 536
80 496
80 496
5.Прямые затраты (стр.3+стр.4), тыс.руб.
101 261
135 262
135 194
135 194
6.Итого прямых затрат, тыс.руб.
506 912
7.Итого накладных затрат, тыс.руб.
160 923
8.Коэффициент распределения (стр.7 : стр.6)
0,3175
9.Накладные затраты на период
32 150
42 946
42 924
42 924
10.Себестоимость произведенной продукции (стр.5+стр.9), тыс.руб.
133 411
178 208
178 118
178 118
11.Себестоимость единицы произведенной продукции (стр.10 : стр.1 х 1000), руб.
Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, сочинения, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое.
