ООО «Мастер» в ближайшем будущем планирует перейти на данную систему учета. Ниже представлена форма заявления для подачи в ИМНС.
|
СТАТЬЯ БАЛАНСА
|
Код строки
|
на 01.01.2003
|
на 01.04.2003
|
|
|
АКТИВ
|
|
|
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы (04, 05)
|
110
|
12000
|
11000
|
|
|
патенты, лицензии, товарные марки (знаки обслуживания). иные аналогичные с перечисленными права и активы
|
111
|
12000
|
11000
|
|
|
организационное расходы
|
112
|
|
|
|
|
деловая репутация организации
|
113
|
|
|
|
|
Основные средства (01, 02)
|
120
|
80000
|
90000
|
|
|
земельные участки и объекты природопользования
|
121
|
|
|
|
|
здания, сооружения, машины и оборудование
|
122
|
80000
|
90000
|
|
|
Незавершенное строительство (07,08,16)
|
130
|
|
50000
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности (3)
|
135
|
|
|
|
|
имущество для передачи в лизинг
|
136
|
|
|
|
|
имущество предоставляемое по договору проката
|
137
|
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения (58,59)
|
140
|
30000
|
10000
|
|
|
инвестиции в дочерние общества
|
141
|
|
|
|
|
инвестиции в зависимые общества
|
142
|
|
|
|
|
инвестиции в другие общества
|
143
|
|
|
|
|
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев
|
144
|
|
|
|
|
прочие долгосрочные финансовые вложения
|
145
|
30000
|
10000
|
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
150
|
|
|
|
|
Итого по разделу I
|
190
|
122000
|
161000
|
|
|
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
|
Запасы
|
210
|
30000
|
120000
|
|
|
сырье, материалы, н другие аналогичные ценности (10,14,15,16)
|
211
|
15000
|
60000
|
|
|
животные на выращивании н откорме (11) .
|
212
|
|
|
|
|
затраты в незавершенном производстве (издержки обращения) (20,21,23,29,44,46)
|
213
|
5000
|
20000
|
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи (15,16,41,42,43)
|
214
|
9000
|
30000
|
|
|
товары отгруженные (45)
|
215
|
|
10000
|
|
|
расходы будущих периодов (97)
|
216
|
1000
|
|
|
|
прочие запасы и затраты
|
217
|
|
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)
|
220
|
2000
|
8000
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
230
|
|
|
|
|
покупатели и заказчики (62,63,76)
|
231
|
|
|
|
|
векселя к получению (62,76)
|
232
|
|
|
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (58,60,62,75,76)
|
233
|
|
|
|
|
авансы выданные (60)
|
234
|
|
|
|
|
прочие дебиторы
|
235
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
240
|
45000
|
30000
|
|
|
покупатели и заказчики (62,63,76)
|
241
|
45000
|
30000
|
|
|
векселя к получению (62,76)
|
242
|
|
|
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ
|
243
|
|
|
|
|
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставной капитал (58,60,62,75,76)
|
244
|
|
|
|
|
авансы выданные (60)
|
245
|
|
|
|
|
прочие дебиторы
|
246
|
|
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения (58,59,81)
|
250
|
7000
|
5000
|
|
|
займы, предоставленные организациям на срок не менее 12 месяцев
|
251
|
|
|
|
|
собственные акции, выкупленные у акционеров
|
252
|
|
|
|
|
прочие краткосрочные финансовые вложения
|
253
|
7000
|
5000
|
|
|
Денежные средства
|
260
|
25000
|
36000
|
|
|
касса (50)
|
261
|
5000
|
1000
|
|
|
расчетные счета (51)
|
262
|
20000
|
35000
|
|
|
валютные счета (52)
|
263
|
|
|
|
|
прочие денежные средства (55,57)
|
264
|
|
|
|
|
Прочие оборотные активы
|
270
|
|
|
|
|
Итого по разделу П
|
290
|
109000
|
199000
|
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190+290)
|
300
|
231000
|
360000
|
|
|
ПАССИВ
|
215
|
на 01.01.2003
|
на 01.04.2003
|
|
|
IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
|
|
|
|
Уставной капитал (80)
|
410
|
100000
|
100000
|
|
|
Добавочный капитал (83)
|
420
|
3000
|
3000
|
|
|
Резервный капитал (82)
|
430
|
1000
|
5000
|
|
|
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством
|
431
|
1000
|
5000
|
|
|
резервные фонды, образованные в соответствии с учредительными
|
432
|
|
|
|
|
Фонд социальной сферы (84)
|
440
|
|
|
|
|
Целевые финансирование и поступления (86)
|
450
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)
|
460
|
25000
|
25000
|
|
|
Непокрытый убыток прошлых лет (84)
|
465
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года (84)
|
470
|
|
103000
|
|
|
Покрытый убыток отчетного года (84)
|
475
|
|
|
|
|
Итого по разделу IV
|
490
|
129000
|
236000
|
|
|
V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты (67)
|
510
|
|
|
|
|
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев
|
511
|
|
|
|
|
прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев
|
512
|
|
|
|
|
Прочие долгосрочные массивы
|
520
|
|
|
|
|
Итого по разделу V
|
590
|
|
|
|
|
VL КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты (66)
|
610
|
|
|
|
|
кредиты банков
|
611
|
|
|
|
|
прочие займы
|
612
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность
|
620
|
102000
|
124000
|
|
|
поставщики и подрядчики (60, 76)
|
621
|
10000
|
40000
|
|
|
векселя к уплате (60,76)
|
622
|
|
|
|
|
задолженность перец дочерними и зависимыми обществами (60,62,66,67,75,76)
|
623
|
|
|
|
|
задолженность перед персоналом организации (70)
|
624
|
60000
|
55000
|
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)
|
625
|
24000
|
22000
|
|
|
задолженность перед бюджетом (68)
|
626
|
8000
|
7000
|
|
|
авансы полученные (62,76)
|
627
|
|
|
|
|
прочие кредиторы
|
628
|
|
|
|
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)
|
630
|
|
|
|
|
Доходы будущих периодов (98)
|
640
|
|
|
|
|
Резервы предстоящих расходов и платежей (96)
|
650
|
|
|
|
|
Прочие краткосрочные пассивы
|
660
|
|
|
|
|
Итого по разделу VI
|
690
|
102000
|
124000
|
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)
|
700
|
231000
|
360000
|
|
|
Наименование показателя
|
Код строки
|
на 01.04.2003
|
на 01.01.2003
|
|
|
1
|
2
|
3
|
3
|
|
|
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
|
10
|
280000
|
120000
|
|
|
в том числе от продажи
|
11
|
200000
|
70000
|
|
|
|
12
|
80000
|
50000
|
|
|
|
13
|
|
|
|
|
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг
|
20
|
150000
|
80000
|
|
|
в том числе проданных
|
21
|
100000
|
45000
|
|
|
|
22
|
50000
|
35000
|
|
|
|
23
|
|
|
|
|
Валовая прибыль
|
29
|
130000
|
40000
|
|
|
Коммерческие расходы
|
30
|
20000
|
5000
|
|
|
Управленческие расходы
|
40
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) от реализации (строки (010-020-030-040))
|
50
|
110000
|
35000
|
|
|
II Операционные доходы и расходы Проценты к получению
|
60
|
|
|
|
|
Проценты к уплате
|
70
|
|
|
|
|
Доходы от участия в других организациях
|
80
|
|
|
|
|
Прочие операционные доходы
|
90
|
40000
|
8000
|
|
|
Прочие операционные расходы
|
100
|
10000
|
7000
|
|
|
III Внереализационные доходы и расходы Прочие внереализационные доходы
|
120
|
|
500
|
|
|
Прочие внереализационные расходы
|
130
|
4474
|
3606
|
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки (50+60-70+80+90-100+120-130))
|
140
|
135526
|
32894
|
|
|
Налог на прибыль
|
150
|
32526
|
7894
|
|
|
Прибыль (убыток от обычной деятельности)
|
160
|
103000
|
25000
|
|
|
IV. Чрезвычайные доходы и расходы чрезвычайные доходы
|
170
|
|
|
|
|
Чрезвычайные расходы
|
180
|
|
|
|
|
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) прошлого года) ( строки 160+170-180)
|
190
|
|
|
|
|
|
Наименование показателя
|
Формула расчета
|
Информационное обеспечение
|
|
|
|
Отчетная форма
|
Номера строк (с.), граф (г.)
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
|
1. Оценка имущественного положения
|
|
|
1.1. Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации
|
итог баланса-нетто
|
1
|
с.300- с.252-с.244
|
|
|
1.2. Доля основных средств в активах
|
стоимость основных средств
|
1
|
с. 120
|
|
|
итог баланса-нетто
|
|
с.300-с.252-с.244
|
|
|
1.3. Доля активной части основных средств
|
стоимость активной части основных средств
|
5
|
c.363(г.6)+с.364(г.6)
|
|
|
стоимость основных средств
|
|
с. 371 (г. 6)
|
|
|
1.4. Коэффициент износа основных средств
|
износ основных средств
|
5
|
с. 394 (г. 4)
|
|
|
первоначальная стоимость основных средств
|
|
с. 371 (г. 6)
|
|
|
1.5. Коэффициент износа активной части основных средств
|
износ активной части основных средств
|
5
|
с.394(г.4)
|
|
|
первоначальная стоимость активной части основных средств
|
|
с.363 (г.6)+с.366 (г.6)
|
|
|
1.6. Коэффициент обновления
|
первоначальная стоимость поступивших за период основных средств
|
5
|
с. 371 (г. 4)
|
|
|
первоначальная стоимость основных средств на конец периода
|
|
с. 371 (г. 6) '
|
|
|
1.7. Коэффициент выбытия
|
первоначальная стоимость выбывших за период основных средств
|
5
|
с. 371 (г. 5)
|
|
|
первоначальная стоимость основных средств на начало периода
|
|
с. 371 (г. 3)
|
|
|
2. Оценка ликвидности
|
|
|
2.1. Величина собственных оборотных средств (функционирующий капитал)
|
собственный капитал + долгосрочные обязательства -- внеоборотные активы
или
оборотные активы --краткосрочные пассивы
|
1
|
с.490-с.252-с.244+
c.590-с.190-с.230
или
с.290-с.252-с.244-
с.230-с.690
|
|
|
2.2. Маневренность собственных оборотных средств
|
денежные средства
|
1
|
с. 260
|
|
|
функционирующий капитал
|
|
с.290-с.252-с.244-с.230-с.690
|
|
|
2.3. Коэффициент текущей ликвидности
|
оборотные активы
|
1
|
с.290-с.252-с.244-с.230
|
|
|
краткосрочные пассивы
|
|
с.690
|
|
|
2.4. Коэффициент быстрой ликвидности
|
оборотные активы за минусом запасов
|
1
|
с.290-с.252-с.244-с.210-с.220-с.230
|
|
|
краткосрочные пассивы
|
|
с. 690
|
|
|
2.5. Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности)
|
денежные средства
|
1
|
с.260
|
|
|
краткосрочные пассивы
|
|
с.690
|
|
|
2.6. Доля оборотных средств в активах
|
оборотные активы
|
1
|
с.290-с.252-с.244-с.230
|
|
|
всего хозяйственных средств (нетто)
|
|
с.300-с.252-с.244
|
|
|
2.7. Доля собственных оборотных средств в общей их сумме
|
собственные оборотные средства
|
1
|
с.290-с.252-с.244-с.230-с.690
|
|
|
оборотные активы
|
|
с.290-с.252-с.244-с.230
|
|
|
2.8. Доля запасов в оборотных активах
|
запасы
|
1
|
с.210 + с.220
|
|
|
оборотные активы
|
|
с.290 - с.230
|
|
|
3. Оценка финансовой устойчивости
|
|
|
3.1. Коэффициент концентрации собственного капитала
|
собственный капитал
|
1
|
с.490-с.465-с.252-с.244
|
|
|
всего хозяйственных средств (нетто)
|
|
с.300-с.252-с.244
|
|
|
3.2. Коэффициент финансовой зависимости
|
всего хозяйственных средств (нетто)
|
1
|
с.300 - с.252 - с.244
|
|
|
собственный капитал
|
|
с.490 - с.252 -с.244
|
|
|
3.3. Коэффициент маневренности собственного капитала
|
собственные оборотные средства
|
1
|
с.290-с.252-c.244-c.230-с.690
|
|
|
собственный капитал
|
|
с.490-с.252-с.244
|
|
|
3.4. Коэффициент концентрации заемного капитала
|
заемный капитал
|
1
|
с.590+c.690
|
|
|
всего хозяйственных средств (нетто)
|
|
с.300-с.252-с.244
|
|
|
3.5. Коэффициент структуры долгосрочных вложений
|
долгосрочные пассивы
|
1
|
с.590
|
|
|
внеоборотные активы
|
|
с.190+ с.230
|
|
|
3.6. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств
|
долгосрочные пассивы
|
1
|
c.590
|
|
|
долгосрочные пассивы + собственный капитал
|
|
с.490-с.252-с.244+с.590
|
|
|
3.7. Коэффициент структуры заемного капитала
|
долгосрочные пассивы
|
1
|
с.590
|
|
|
заемный капитал
|
|
с.590 + с.690
|
|
|
3.8. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
|
заемный капитал
|
1
|
с.590 + с.690
|
|
|
собственный капитал
|
|
с.490 - c.252 -с.244
|
|
|
4. Оценка деловой активности
|
|
|
4.1. Выручка от реализации
|
--
|
2
|
с.010
|
|
|
4.2. Чистая прибыль
|
--
|
2
|
с. 190
|
|
|
4.3. Производительность труда
|
выручка от реализации
|
2, 5
|
с.010(ф.№2)
|
|
|
среднесписочная численность
|
|
с.760(ф.№5)
|
|
|
4.4. Фондоотдача
|
выручка от реализации
|
1, 2
|
с.010(ф.№2)
|
|
|
средняя стоимость основных средств
|
|
с.120 (ф.№ 1)
|
|
|
4.5. Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах)
|
выручка от реализации
|
1, 2
|
с.010 (ф.№2)
|
|
|
средняя дебиторская задолженность
|
|
с.240(ф.№1)
|
|
|
4.6. Оборачиваемость средств в расчетах (в днях)
|
360 дней
|
1, 2
|
см. алгоритм для показателя 4.5
|
|
|
Показатель 4.5
|
|
|
|
|
4.7. Оборачиваемость запасов (в оборотах)
|
себестоимость реализации
|
1, 2
|
с.020 (ф.№2)
|
|
|
средние запасы
|
|
с.210+с.220 (ф.№ 1)
|
|
|
4.8. Оборачиваемость запасов (в днях)
|
360 дней
|
1, 2
|
см. алгоритм для показателя 4.7
|
|
|
Показатель 4.7
|
|
|
|
|
4.9. Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях)
|
средняя кредиторская задолженность х 360 дн.
|
1, 2
|
с.611+с.621+с.622
+с.627 (ф.№1)
|
|
|
себестоимость реализации
|
|
с.020(ф.№2)
|
|
|
4.10. Продолжительность операционного цикла
|
показатель 4.6+показатель 4.8
|
1,2
|
см. алгоритмы для показателей 4.6, 4.8
|
|
|
4.11. Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности
|
средняя дебиторская задолженность
|
1, 2
|
см. алгоритм для показателя 4.5
|
|
|
выручка от реализации
|
|
|
|
|
4.12. Оборачиваемость собственного капитала
|
выручка от реализации
|
1, 2
|
с.010(ф.№2)
|
|
|
средняя величина собственного капитала
|
|
с.490-с.252-с.244
(ф. № 1)
|
|
|
5. Оценка рентабельности
|
|
|
5.1. Чистая прибыль
|
балансовая прибыль --платежи в бюджет
|
2
|
с.190
|
|
|
5.2. Рентабельность продукции
|
прибыль от продаж
|
2
|
с.050
|
|
|
выручка от продаж
|
|
с.010
|
|
|
5.3. Рентабельность основной деятельности
|
прибыль от продаж
|
2
|
с.050
|
|
|
затраты на производство и сбыт продукции
|
|
с.020+с.030+с.040
|
|
|
5.4. Рентабельность совокупного капитала
|
чистая прибыль
|
1, 2
|
с.190 (ф.№2)
|
|
|
итог среднего баланса-нетто
|
|
с.300 - c.252 -с.244
(Ф.№1)
|
|
|
5.5. Рентабельность собственного капитала
|
чистая прибыль
|
1, 2
|
с.190 (ф.№2)
|
|
|
средняя величина собственного капитала
|
|
с.490 - c.252 -с.244
(ф.№1)
|
|
|
5.6. Период окупаемости собственного капитала
|
средняя величина собственного капитала
|
1, 2
|
с.490-с.252-с.244
(ф.№1)
|
|
|
чистая прибыль
|
|
с.140-с.150(ф.№2)
|
|
|
6. Оценка положения коммерческой организация на рынке венных бумаг
|
|
|
6.1. Доход (прибыль) на акцию
|
чистая прибыль --дивиденды по привилегированным акциям
|
|
|
|
общее число обыкновенных акций
|
|
|
|
6.2. Ценность акции
|
рыночная цена акции
|
используются данные бухгалтерского учета и рынка ценных бумаг
|
|
|
доход на акцию
|
|
|
|
6.3. Дивидендная доходность акции
|
дивиденд на одну акцию
|
используются данные бухгалтерского учета и рынка ценных бумаг
|
|
|
рыночная цена акции
|
|
|
|
6.4. Дивидендный выход
|
дивиденд на одну акцию
|
используются данные бухгалтерского учета
|
|
|
доход на акцию
|
|
|
|
6.5. Коэффициент котировки акции
|
рыночная цена акции
|
используются данные бухгалтерского учета и рынка ценных бумаг
|
|
|
учетная цена акции
|
|
|
|
Примечания:
|
1. Информационное обеспечение показателей составлено на основе структуры бухгалтерской отчетности, приведенной в прил. 1.
|
|
|
|
2. Средние значения отдельных показателей рассчитываются по данным отчетности с использованием формулы средней арифметической.
|
|
|
|
3. Показатели 5.4, 5.5 можно исчислять, используя другие показатели прибыли
|
|
|
Array
