РАЗДЕЛЫ
ПАРТНЕРЫ
АЛФАВИТ
ПОИСК
Аудит операций расчетного и валютного счетов
4. Матрицы аудиторского тестирования
Таблица 1. - Матрица 1
Наименование аудиторской компании
Клиент:
Проверяемый период:
Подготовил: ХХХ
Дата:
Номер матрицы: 01
Объект проверки:
Аудит операций расчетного и валютного счетов
Проверил: ХХХ
Дата:
Счет: 51, 52, 57
Процедура аудита:
Запрос необходимых документов.
Лист: №
Таблица 2. - Запрос необходимых документов
№ п/п
Перечень документов
Отметка о получении
Примечание
Расчетные счета
1.
Перечень расчетных счетов, открытых аудируемым лицом в банках
2.
Договоры банковского счета
3.
Регистры бухгалтерского учета по счету 51 "Расчетный счет" и корреспондирующим с ним счетам
4.
Выписки банков с расчетных счетов
5.
Платежные поручения и другие платежные документы, подтверждающие зачисление/ списание денежных средств
6.
Материалы по инвентаризации
….
…………………
Валютные счета
1.
Перечень валютных счетов, открытых аудируемым лицом в банках
2.
Договоры банковского счета
3.
Регистры бухгалтерского учета по счету 52 "Валютные счета" и корреспондирующим с ним счетам
4.
Выписки банков с валютных счетов
5.
Платежные поручения и другие платежные документы, подтверждающие зачисление/ списание денежных средств
6.
Материалы по инвентаризации
Переводы в пути
1.
Регистры бухгалтерского учета по счету 57 "Переводы в пути" и корреспондирующим с ним счетам
2.
Документы, подтверждающие правомерность учета средств в составе переводов в пути: заявления на продажу/ покупку иностранной валюты, выписки банка с расчетных, валютных, специальных счетов, квитанции кредитной организации, сберегательной кассы, кассы почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и т.д.
3.
Материалы по инвентаризации
…..
Выводы Аудитора по выполненной процедуре:
Например: все необходимые документы Аудитору предоставлены
Замечания Аудитора по выполненной процедуре:
Например: нарушений не выявлено
Таблица. - Матрица 2. Аудит организации бухгалтерского учета и внутреннего контроля денежных средств, оценка рисков
Наименование аудиторской компании
Клиент:
Проверяемый период:
Подготовил: ХХХ
Дата:
Номер матрицы: 0 2
Объект проверки:
Аудит операций расчетного и валютного счетов
Проверил: ХХХ
Дата:
Счет: 51, 52, 57
Процедура аудита:
Аудит организации бухгалтерского учета и внутреннего контроля денежных средств, оценка рисков.
Лист: №
1) Описать и оценить систему бухгалтерского учета и систему внутреннего контроля при отражении операций, связанных с учетом денежных средств.
2) Определить области риска, в которых наиболее вероятно появление ошибок и искажений финансовой (бухгалтерской) отчетности.
Выводы Аудитора по выполненной процедуре:
Замечания Аудитора по выполненной процедуре:
Таблица - Матрица 3. Тесты средств контроля
Наименование аудиторской компании
Клиент:
Проверяемый период:
Подготовил: ХХХ
Дата:
Номер матрицы: 03
Объект проверки:
Аудит операций расчетного и валютного счетов
Проверил: ХХХ
Дата:
Счет: 51, 52, 57
Процедура аудита:
Тесты средств контроля.
Лист: №
Провести процедуры проверки эффективности и надежности системы внутреннего контроля применимые для объекта проверки.
Выводы Аудитора по выполненной процедуре:
Замечания Аудитора по выполненной процедуре:
Таблица-Матрица 4. Проверка организации синтетического и аналитического учета денежных средств.
Наименование аудиторской компании
Клиент:
Проверяемый период:
Подготовил: ХХХ
Дата:
Номер матрицы: 04
Объект проверки:
Аудит операций расчетного и валютного счетов
Проверил: ХХХ
Дата:
Счет: 51, 52, 57
Процедура аудита:
Проверка организации синтетического и аналитического учета денежных средств
Лист: №
тыс. руб. (млн. руб.) -
выбрать нужное
Данные отчетности/ регистра:
По состоянию на 01.01.ХХ
По состоянию на 3Х.ХХ.ХХ
Ссылка на подтверждающие документы (либо их копии), стр.
стр. 260 формы №1
?
?
форма №4
?
?
Главная книга, оборотно-сальдовый баланс, в том числе:
?
?
счет 51
счет 52
счет 57
Регистры аналитического учета, в том числе:
?
?
счет 51
субсчет 51-1
…………….
счет 52
субсчет 52-1
…………….
счет 57
субсчет 57-1
…………….
Выявленные несоответствия
? - данные регистров синтетического и аналитического учета, бухгалтерского баланса, отчета о движении денежных средств (ф.№4) сверены между собой.
Выводы Аудитора по выполненной процедуре:
Замечания Аудитора по выполненной процедуре:
Матрица 5. Обоснование выборки.
Наименование аудиторской компании
Клиент:
Проверяемый период:
Подготовил: ХХХ
Дата:
Номер матрицы: 05
Аудит операций расчетного и валютного счетов
Проверил: ХХХ
Дата:
Счет: 51, 52, 57
Обоснование выборки.
Лист: №
тыс.руб. (млн.руб.) - выбрать нужное
По состоянию на 01.01.20ХХ
Обороты по счетам за _________
По состоянию на 3Х.ХХ.20ХХ
сальдо
в % от данных по стр.260 ф.№1
Оборот по дебету счета
в % от общего оборота по дебету счетов 50-57
Оборот по кредиту счета
в % от общего оборота по дебету счетов 50-57
сальдо
в % от данных по стр.260 ф.№1
строка 260 формы №1
100%
100%
100%
100%
в том числе:
счет 50
%
%
%
%
счет 51
%
%
%
%
счет 52
%
%
%
%
счет 55
%
%
%
%
счет 57
%
%
%
%
Итого:
Сумма
100%
Сумма
100%
Сумма
100%
Сумма
100%
Выводы Аудитора по выполненным процедурам:
Замечания Аудитора по выполненным процедурам:
Таблица - Матрица 6. Проверка некорректных корреспонденций
Наименование аудиторской компании
Клиент:
Проверяемый период:
Подготовил: ХХХ
Дата:
Номер матрицы: 06
Объект проверки:
Аудит операций расчетного и валютного счетов
Проверил: ХХХ
Дата:
Счет: 51, 52, 57
Процедура аудита:
Проверка некорректных корреспонденций
Лист: №
Таблицы корреспонденций составляется отдельно по счетам 51, 52, 57.
Период
С-до на 01.ХХ.20ХХ
Обороты за период
С-до на 3Х.ХХ.20ХХ
Оборот по дебету счета в корреспонденции со счетами
Оборот по кредиту счета в корреспонденции со счетами
С-до Дт
С-до Кт
счет №…
счет №…
счет №…
счет №…
счет №…
счет №…
С-до Дт
С-до Кт
январь
февраль
март
апрель
май
июнь
июль
август
сентябрь
октябрь
ноябрь
декабрь
Итого:
Страницы: 1 , 2 , 3 , 4, 5
НОВОСТИ
ВХОД
