Анализ оборотных средств предприятия

Из табл. 9 видно, что на рост цены угля повлияло увеличение ж/д тарифа.

Наряду с этим, произошло снижение фактической прейскурантной цены тонн угля, по сравнению с расчетной величиной. Это связано с тем, что начиная с 3 кв. 2004 г. прекратились поставки угля от ОАО «Южный Кузбасс», прейскурантная цена которого - 321,8 руб/тн, ЗАО «Сибуглемет», прейскурантная цена - 330,26 руб/тн. Доля этих поставщиков за 6 месяцев 2004 г. составила 26,3% от общего прихода. Кроме того, в 3 кв. 2004 г. уголь поступал от всех поставщиков по сниженным ценам (средняя цена угля, поступившего в 3 кв. 2004 г. составила 258,98 руб/тн, доля его - 22,5% от всего поступившего за год угля).

По условно-постоянным расходам сложился перерасход в сумме 4814 тыс.руб.

Изменение себестоимости продукции НК ТЭЦ представлено в табл. 10.

Таблица 10. Изменение себестоимости продукции

Таким образом, как показывают данные табл. 10 себестоимость продукции Ново-Кемеровской ТЭЦ по сравнению с 2002 г. в 2003 г. возросла на 6436 тыс. руб., в 2004 г. на 9944 тыс. руб. по сравнению с 2002 г. и на 3508 тыс. руб. по сравнению с 2003 г.

2.2.3 Анализ трудовых ресурсов предприятия

На предприятии Ново-Кемеровская ТЭЦ сегодня работают 1058 человек. Численность и заработная плата работников по НК ТЭЦ за 2001- 2004 гг. представлена в табл. 11.

Таблица 11. Численность и заработная плата работников НК ТЭЦ

Анализ данных табл. 11 показывает, что с 2002 по 2004 год произошло сокращение персонала на 174 человека. За счет этого увеличилась заработная плата, хотя и не намного. Темп роста составил приблизительно 8%. Резко возросла сумма выплат социального характера, как работникам списочного состава, так и внешним совместителям.

Стоит заметить, что на Ново-Кемеровской ТЭЦ трудятся в основном представители мужского пола. По состоянию на 01.01.2004г женщин в составе предприятия было 270 человек. Их доля с каждым годом снижается. Фонд начисленной заработной платы представительницам женского пола пополняется недостаточно.

Уменьшению численности персонала на предприятии Ново-Кемеровская ТЭЦ, как правило, сопутствуют такие факторы, как: демонтаж оборудования; упразднение подразделений, сокращение должностей и профессий; передача объектов; выделение ремонтного персонала в отдельный бизнес; доведение до нормативной численности персонала и т.д.

Если на предприятие принимались новые работники, то причины тому были следующие: ввод новых объектов; набор численности до норматива; увеличение численности работников охраны; увеличение численности работников автотранспорта; увеличение численности Энергосбыта; увеличение численности аппарата управления; создание новых структур и т.д.

Фактическая и нормативная численность собственного персонала по Ново-Кемеровской ТЭЦ за 2001-2003гг представлена в табл. 12.

Таблица 12. Фактическая и нормативная численность собственного персонала по Ново-Кемеровской ТЭЦ за 2002-2004гг

Данные табл. 12 свидетельствуют, что на рассматриваемом предприятии существует недобор персонала. Так, по состоянию на конец 2004 года отклонение составило -326 человек.

Дополнительные данные по трудовым ресурсам Ново-Кемеровской ТЭЦ представлены в Приложение 1.

Проведем анализ использования трудовых ресурсов, данные представлены в табл. 13.

Таблица 13. Анализ использования трудовых ресурсов

За 2003-2004 гг. наблюдается рост объема товарной продукции на 54,4%. Из данных табл. 13 видно, что темп роста товарной продукции значительно опережает темп роста численности работающих (ППП). Среднегодовая выработка на одного работающего возросла на 71,2%. Отсюда вывод - на Ново-Кемеровский ТЭЦ происходит эффективное использование трудовых ресурсов предприятия.

2.2.4 Оценка состояния основных фондов

Структура и динамика основных средств НК ТЭЦ представлены в табл. 14, данные которой наглядно демонстрируют, что в структуре основных производственных фондов основную долю имеют:

1) здания (2002 г. - 49,9%; 2003 г. 49,0%; 2004 г. - 49,1%);

2) машины и оборудование (2002 г. - 34,1%; 2003 г. - 35,5% и 2004 г. - 35,2%).

В целом за исследуемый период времени произошло увеличение основных фондов предприятия на 30021 тыс. руб. или 73,7%. В основном это было вызвано ростом суммы, затраченной на здания (+14399,4 тыс. руб. или 70,8%), а также на машины и оборудование (+11268,2% или 81,1%). В свою очередь, объем производства в 2003 г. вырос на 5,41%, а в 2004 г. по сравнению с 2003 г. на 4,55%.

Активная часть основных фондов предприятия возросла в 2003 г. по сравнению с 2002 г. на 12080,4 тыс. руб., а в 2004 г. по сравнению с 2003 г. уменьшилась на 171,6 тыс. руб.

2.2.5 Оценка финансовой устойчивости и ликвидности

При определении финансовой устойчивости применим следующие неравенства:

1. Если Е*1>=0, Е*2>=0, E*3>=0 - абсолютная устойчивость;

2. Если Е*1<0, Е*2>=0, Е*3>=0 - нормальная устойчивость;

3. Если Е*1<0, Е*2<0, Е*3>=0 - неустойчивое состояние;

4. Если Е*1<0, Е*2<0, Е*3<0 - кризисное состояние, где

Е 1=4 раздел пассива - 1 раздел актива;

Е 2=Е 1 + 5 раздел пассива;

Е 3=Е 2 + краткосрочные заемные средства;

Е*1=Е 1 - запасы;

Е*2=Е 2 - запасы;

Е*3=Е 3 - запасы.

Рассчитанные с помощью указанных неравенств показатели представим в виде таблицы (табл. 15).

Данные табл. 15 свидетельствуют об очень неустойчивом положении рассматриваемого предприятия.

Таблица 15. Финансовая устойчивость НК ТЭЦ

Страницы: 1, 2, 3, 4