Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

7

Содержание

• Введение……………………………………………………………………………….……….3
• Аналитический баланс предприятия…………………………….…………….…….5
• Показатели финансовой независимости, структуры капитала и мобильности предприятия…………………………………….…………..………………9
• Показатели обеспеченности предприятия собственными оборотными
• средствами……………………………………………………………………...…………...11
• Оценка финансовой устойчивости предприятия по обеспеченности запасов источниками формирования…..………………………………………..……………….13
• Оценка ликвидности баланса……………..……………………..…………………..14
• Показатели платежеспособности предприятия………………………………..17
• Оценка удовлетворенности структуры баланса и прогноз утраты (восстановления) платежеспособности………………………………………………18
• Анализ показателей оборачиваемости капитала предприятия…….……….19
• Анализ состава, структуры и динамика финансовых результатов предприятия…………………………………………………………….……………..……22
• Оценка показателей рентабельности ………………….…….….……………….24
• Исходные данные для факторного анализа…………..……….…………………25
• Факторный анализ показателей рентабельности………………………………26
• Расчет безубыточности объема продаж и запаса финансовой прочности в отчетном году……………..…………………………………….…………………………28
• Динамика объемов продаж продукции…………………………………………….30
• Анализ использования трудовых ресурсов…………………………………………30
• Оценка производственного потенциала предприятия……….…………………32
• Анализ состава, структуры и динамика основных фондов…………………..33
• Показатели движения и технического состояния основных фондов….….…35
• Анализ эффективности использования основных фондов…….………….……36
• Анализ использования материальных ресурсов……….………………………….38
• Анализ состава, структуры и динамики затрат………………………………39
• Анализ показателей себестоимости продукции…………………………………40
• Заключение……………………………………………………………………………………41
• Список использованной литературы………………………………………………..…43

Введение

• Переход к рыночной экономике требует от предприятия повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, преодоления бесхозяйственности, активизации предпринимательства, инициативы и т.д.
• Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу хозяйственной деятельности предприятия. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия.
• Обеспечение эффективного функционирования предприятия требует экономической грамотного управления его деятельностью, которая определяется умением анализировать.
• Основной целью данной работы является изучение методик анализа финансово-хозяйственной деятельности, на примере предприятия ОАО «Белгородский абразивный завод». В представленной работе изучается сущность экономичных процессов, их взаимосвязь и взаимозависимость, определяются факторы, оцениваются результаты, выявляются резервы улучшения эффективности функционирования предприятия.
• Анализ финансово хозяйственной деятельности предприятия представляет собой целенаправленную деятельность аналитика, состоящую из идентификации показателей, факторов и алгоритмов и позволяющую, во-первых, определенную дать формализованную характеристику, факторное объяснение и/или обоснование фактов хозяйственной жизни как имевших место в прошлом, так и ожидаемых или планируемых к осуществлению в будущем, и, во-вторых, систематизировать возможные варианты действий.
• Сущность характеристики анализа является возможность мысленного разложения целого на составляющие его части. В данном случае смысл этой характеристики состоит в выяснении причин, приведших объект исследования (т.е. предприятие) к сложившейся хозяйственной ситуации, или, что более важно, к той хозяйственной ситуации, которая может сложиться в перспективе.
• В данном курсовом проекте используются формы бухгалтерской отчетности, установленные законодательством РФ для периодической отчетности, на период 2003-2004 гг., организации - ОАО «Белгородский абразивный завод».
• 1. Анализ аналитического баланса предприятия
• Каждая хозяйственная операция вызывает изменение в финансовом состоянии предприятия, что немедленно отражается на балансе.
• Аналитический баланс предприятия включает показатели не обязательно совпадающие с установленными уставом статьи. Как правило, он более агрегирован, более укрупнено показывает состав активов и пассивов. Позволяет произвести более детализированный анализ имущественного и финансового потенциалов предприятия.
• Существуют различные трактовки понятия аналитический баланс, тем не менее, в любом случае предназначение процесса трансформации достаточно очевидно - представить баланс в форме, более пригодной для анализа и реальной с позиции оценки. Построение аналитического баланса преследует две цели:
• 1. повысить реальность балансовых оценок имущества в целом и отдельных его компонентов
• 2. представить баланс в форме, облегчающих расчет основных аналитических коэффициентов, наглядность и пространственно-временную сопоставимость.
• Аналитический баланс используется при проведении вертикального и горизонтального анализа, в ходе которого изучаются структура баланса, тенденции изменения его отдельных статей и разделов, степень прогрессивности и оптимальности имущества предприятия.

Таблица 1
Аналитический баланс предприятия
	Порядок расчета (коды строк ф. №1)	Абсолютные значения, т.р.	Удельный вес, %	Изменения
Наименование статей		на н.г.	на к.г.	на н.г.	на к.г.	абсолютных значений, т.р.	удельного веса, %	в % к началу года
Нематериальные активы	110	4758	4522	1,41490497	1,35767256	-236	-0,05723241	-4,96006726
Основные средства	120	240219	246319	71,4348588	73,9541238	6100	2,519264995	2,53934951
Незавершенное строительство	130	90	7118	0,02676365	2,1370883	7028	2,11032465	7808,888889
Доходные вложения в материальные ценности	135	0	0	0	0	0	0	0
Долгосрочные финансовые вложения	140	6	6	0,00178424	0,00180142	0	0,0000172	0
Прочие внеоборотные активы	150	0	0	00	0	0	0	0
Итого внеоборотные активы	190	245073	257965	72,8783116	77,450686	12892	4,572374412	5,26047341
Запасы	210	42150	47077	12,5343095	14,1342661	4927	1,599956558	11,68920522
НДС по приобретенным ценностям	220	19312	9136	5,74288459	2,74296694	-10176	-2,99991764	-52,6926263
Долгосрочная дебиторская задолженность	230	0	0	0	0	0	0	0
Краткосрочная дебиторская задолженность	240	17252	11437	5,13029437	3,43381271	-5815	-1,69648166	-33,706237
Краткосрочные финансовые вложения	250	0	0	0	0	0	0	0
Денежные средства	260	12490	7455	3,7141999	2,23826823	-5035	-1,47593167	-40,3122498
Прочие оборотные активы	270	0	0	0	0	0	0	0
Итого оборотные активы	290	91204	75105	27,1216884	22,549314	-16099	-4,57237441	-17,6516381
Итого активы	300	336277	333070	100	100	-3207	0	-0,95367807
Уставный капитал	410	10	10	0,00297374	0,00300237	0	2,8633E-05	0
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	0	0	0	0	0	0	0
Добавочный капитал	420	14893	14893	4,42878936	4,47143243	0	0,04264307	0
Резервный капитал	430	2	2	0,00059475	0,00060047	0	5,72659E-06	0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	192229	257723	57,1638857	77,3780286	65494	20,21414292	34,07082178
Итого капитал и резервы	490	207134	272628	61,5962436	81,8530639	65494	20,25682035	31,61914509
Долгосрочные займы и кредиты	510	66921	19313	19,9005582	5,7984808	-47608	-14,1020774	-71,1405986
Прочие долгосрочные обязательства	520	1700	192	0,50553561	0,05764554	-1508	-0,44789008	-88,7058824
Итого долгосрочные обязательства	590	68621	19505	20,4060938	5,85612634	-49116	-14,5499674	-71,5757567
Краткосрочные займы и кредиты	610	19962	15000	5,93617762	4,50355781	-4962	-1,4326198	-24,8572287
Кредиторская задолженность	620	40560	25937	12,061485	7,78725193	-14623	-4,2742331	-36,0527613
Задолженность перед участниками по выплате доходов	630	0	0	0	0	0	0	0
Доходы будущих периодов	640	0	0	0	0	0	0	0
Резервы предстоящих расходов	650	0	0	0	0	0	0	0
Прочие краткосрочные обязательства	660	0	0	0	0	0	0	0
Итого краткосрочные обязательства	690	60522	40937	17,9976626	12,2908097	-19585	-5,7068529	-32,3601335
Итого капитал,	700	336277	333070	100	100	-3207	0	-0,95367807
в том числе: собственный капитал	490+ 640+ 650	207134	272628	61,5962436	81,8530639	65494	20,25682035	31,61914509
заемный капитал	590+690-640-650	129143	60442	38,4037564	18,1469361	-68701	-20,2568203	-53,1976181

Анализируя данные аналитического баланса можно сделать следующие выводы по основным разделам баланса. За отмеченный период увеличилась доля внеоборотных активов (на 4,57%) в общей сумме активов предприятия, также возросла их абсолютная величина на 12892 тыс. руб., т.е. прирост составил 5,26%. Это говорит о том, что предприятие в отчетном году больше проводило инновационной деятельности, и что на предприятии возникают активы в материально-вещественной форме как результат определенных сделок. Основные средства предприятия повышаются, это свидетельствует о том, что предприятие ведет новое строительство, происходит покупка нового оборудования. Темп прироста основных средств на предприятии составил 2,54%, что в абсолютном выражении = 6100 тыс. руб. - эта величина почти вдвое меньше прироста всех внеоборотных активов, такая ситуация сложилась потому что величина всех остальных элементов структуры внеоборотных активов увеличилась, так нематериальные активы уменьшились на 4,96 %, незавершенное строительство увеличилось на 7808,8%, а долгосрочные финансовые вложения не изменились.

Оборотные активы очень динамичны, многие из них потребляются в течение года и полностью переносят свою стоимость на стоимость производимой продукции. Так доля оборотных активов снизилась в общей сумме активов на 17,65%, что в абсолютном выражении составило 16099 тыс.руб. Такое резкое снижение сказалось и на динамике всех активов предприятия. Состояние запасов на предприятии, как видно из баланса, сильно увеличились на конец года на 11,68%, что может говорить о том, что предприятие вкладывает свои денежные средства в запасы для сбережения от инфляции или от других неожиданных изменений на рынке. У предприятия нет крупной дебиторской задолженности, что следует рассматривать как фактор положительно влияющий на финансовое положение организации, так же мы видим снижение ее удельного веса в итоге баланса на 33,7%. Финансовых вложений у организации нет, что говорит об отсутствии инвестиций.

Страницы: 1, 2, 3, 4