Банковско-страховые группы

Прочая задолженность МСК «АсСтра» складывается из остатков по следующим счетам бухгалтерского учета:

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

61 «Расчеты с медицинскими учреждениями»;

68 «Расчеты по налогам и сборам»;

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Дебиторская задолженность по счетам 60, 61, 76 состояла в основном из текущей задолженности контрагентов МСК «АсСтра».

Кредиторская задолженность на конец 2005 года уменьшилась по сравнению с 2004 годом и составляла 3035 тыс. рублей, в том числе:

по операциям страхования - 373 тыс. рублей;

перед бюджетом - 1627 тыс. рублей;

перед государственными внебюджетными фондами - 790 тыс. рублей;

прочая задолженность - 210 тыс. рублей.

Просроченной кредиторской задолженности нет. Дочерние организации кредиторской задолженности между собой не имеют.

По состоянию на 31 декабря 2005 года основные средства МСК «АсСтра» оцениваются в 3878 тыс. рублей, в том числе здания - 3700 тыс. рублей.

По состоянию на 31.12.2005 г. нематериальных активов на балансе МСК «АсСтра» нет.

Расчет основных финансово-экономических показателей МСК «АсСтра» представлен в таблице 2.5:

Таблица 2.5

Показатели вычислялись следующим образом:

ККЛ = ИА + КДЗ + ДС / СР + КЗ,

где ИА - инвестиционные активы (кроме вложений в уставной фонд других предприятий),

КДЗ - краткосрочная дебиторская задолженность,

ДС - денежные средства предприятия,

СР - страховые резервы,

КЗ - кредиторская задолженность и займы.

КСЛ = ДС + КЦБ / РНП + РУ,

где ДС - денежные средства предприятия,

КЦБ - краткосрочные ценные бумаги,

РНП - резерв незаработанной премии,

РУ - резервы убытков.

КСС = СК/ТР,

где СК - собственный капитал,

ТР - технические резервы.

РК = ВП/А,

где ВП - валовая прибыль,

А - активы.

РСК = ВП/СК,

где ВП - валовая прибыль,

СК - собственный капитал.

ЧРСК = ВП-НП/СК,

где ВП - валовая прибыль,

НП - налог на прибыль,

СК - собственный капитал.

РВК = ВП-НП/УК,

где ВП - валовая прибыль,

НП - налог на прибыль,

УК - уставной капитал.

РСД =РСД+РИД/СП,

где РСД - результат страховой деятельности,

РИД - результат инвестиционной деятельности,

СП - страховая премия.

Из анализа данных видно, что большинство коэффициентов имеет тенденцию к росту. Коэффициенты рентабельности страховой деятельности выросли за счет увеличения прибыли в 2005 году, по сравнению с 2004 годом. Коэффициент срочной ликвидности понизился за счет увеличения страховых резервов, что свидетельствует о грамотной финансовой политике МСК «АсСтра», но все равно остается выше нормы. Незначительно понизился коэффициент оценки собственных средств за счет роста технических резервов МСК «АсСтра».

2.3 Анализ финансовых показателей и ЗАО «Коммерческий банк «Ростовэнергобанк»»

Проанализируем теперь финансовые показатели «Ростовэнергобанка».

Общая структура активов банка представлена в таблице 2.6.

Таблица 2.6. Активы банка в 2003-2004 гг.

Из таблицы 2.6 видно, что структура активов банка в целом не менялась. Порядка 90% активов составляет кредитный портфель банка.

В таблице 2.7 производится анализ активов, взвешенных с учетом принимаемого риска.

Таблица 2.7. Активы банка по группам риска

Из таблицы 2.7 следует, что в составе активов банка менее рискованные активы имеют тенденцию к увеличению. Наибольшую долю занимают активы второй группы риска.

В анализируемом банке кредитуются предприятия разных форм собственности. Кредитная активность банка позволила ему завоевать свое место на рынке банковских услуг Ростовской области

Проведем классификацию ссуд по некоторым основным признакам (табл. 2.8).

Таблица 2.8. Классификация ссуд в разрезе субъектов кредитования

Мы видим, что банк выдает кредиты только юридическим лицам, из них все кредиты - частным предприятиям, т.е. государственным предприятиям кредиты не выдаются. Анализируя далее, можно заметить, что практически все кредиты выданы ООО, и, несмотря на то, что за 2005 год по сравнению с 2004 общая сумма кредитов увеличилась на 16006,4 тыс. рублей, т.е. на 41%, структура кредитования по субъектам осталась неизменной.

Если анализировать ссудные операции по срокам, то в нашем случае наблюдается следующая ситуация (табл. 2.9).

Таблица 2.9. Классификация кредитов по срокам

Мы видим, что в основном банк выдает краткосрочные ссуды. Сравнивая структуру кредитного портфеля за две периода, мы можем сказать, что на 31.12.2005 г. у банка вообще не было выдано кредитов на срок более 1 года, и значительно снизилась доля кредитов от 3 до 6 месяцев. Если на 31.12.2004 г. таких кредитов было примерно 31%, то на 31.12.2005 г. их удельный вес = 3% к общей сумме кредитов, т.е. уменьшился по сравнению с прошлым периодом в 10 раз. Значительно увеличилась сумма краткосрочных кредитов до 1 месяца, с 65% до 89,86%, т.е. на 31.12.2004 г. банк имел почти 90% краткосрочных кредитов от общей суммы выданных кредитов.

Предоставление краткосрочных ссуд сопряжено с определенным риском, связанным с низкой кредитоспособностью заемщиков и изменением рыночных процентных ставок.

От структуры кредитов по срокам зависят ликвидность и совокупный риск. На нашем примере мы наблюдаем высокую ликвидность.

Формирование кредитного портфеля по срокам должно быть тесно связано со структурой депозитного портфеля (табл. 2.10).

Таблица 2.10. Структура депозитного портфеля по срокам

Проводя анализ данной таблицы, можно сделать выводы. Величина депозитного портфеля уменьшилась на 4293 тыс. руб., с 10892 тыс. руб. на 31.12.2004 г. до 6599 тыс. руб. на 31.12.2005 г. Это можно оценить как отрицательный фактор, т. к. в развитии ресурсной базы банка большую роль играют депозитные операции. Т.е. для банка депозиты - это основной вид пассивов, а, следовательно, основной вид ресурсов для активных операций. Но также заметим, что, несмотря на уменьшение общей величины депозитов, их структура практически не изменилась.

Депозиты до востребования составляли 86,3% на 31.12.2004 г. и 82,75% на 31.12.2005 г. от общей суммы депозитора и 12% приходится на депозиты сроком до 3-х месяцев.

От объема и структуры депозитов зависят виды ссудных операций, а, следовательно, доходы и прибыль банка. Кроме того, организация депозитных операций играет большую роль в обеспечении ликвидности банка. В нашем случае 85% депозитов - это депозиты до востребования. Эти средства, с одной стороны, более дешевы, но с другой, особенно в условиях экономической нестабильности, этот ресурс имеет неустойчивый характер. Увеличение их удельного веса приводит к снижению ликвидности банка.

Сопоставляя общие величины депозитов и кредитного портфеля, можно сказать, что, хотя оба портфеля сопоставимы по срокам, но на 31.12.2004 г. за счет депозитов можно было выдать = 47% кредитов (10892:22996), а на 31.12.2005 г. - 17% кредитов (6599:39002,4). Из этого можно сделать вывод, что банк выдает кредиты, используя средства из других источников.

Из следующих данных мы можем сделать вывод не только о видах задолженности, но и о динамике кредитного портфеля (табл. 2.11)

Таблица 2.11. Анализ кредитов по срочности погашения

Если провести анализ движения кредитов, то можно сделать вывод об увеличении кредитного портфеля банка за год на 16006,4 тыс. руб. и в то же время, полном отсутствии просроченной задолженности, что свидетельствует о качественной бесперебойной работе банка. Но можно сделать более подробные анализ текущей задолженности (табл. 2.12).

Таблица 2.12. Структура текущей задолженности

Из данной таблицы видно, что банк имеет пролонгированную текущую задолженность, тем самым, можно сказать, что он покрывает просроченную.

Общая величина текущей задолженности увеличилась на 16006,4 тыс. руб., и удельный вес пролонгированной текущей задолженности увеличился к 31.12.2004 на 5,55%, т.е. на 2479,9 тыс. руб. по сравнению с 31.12.2004 г., что свидетельствует об ухудшении работы клиентов банка, а, следовательно, это отрицательно сказывается и на работе самого банка.

Это означает, что банку необходимо уделять больше внимания принципам кредитования: срочность, обеспеченность, платность, дифференцированный режим кредитования, а так же целевой характер кредита. Работники кредитного отдела должны более детально изучать кредитоспособность клиентов, кредитные риски и т.д.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6