Основы организации безналичных расчетов

Любая организация совершает денежные расчеты и как покупатель, и как продавец. Организация осуществляет также денежные расчеты с персоналом и рассчитывается с бюджетом и банком. Совокупность всех денежных платежей составляет платежный оборот. Значительная часть платежного оборота осуществляется безналичным путем, т.е. совершением записей (проводок) по счетам в банках. Наличные деньги применяются главным образом в платежном обороте, в котором участвует население, а также при расчетах на незначительные суммы.

Безналичные расчеты нашли широкое применение в процессе развития банковской системы и имеют ряд преимуществ перед расчетами с использованием наличных денег.

Проведенное исследование дает основание утверждать, что электронные деньги - это очень гибкий инструмент, позволяющий расширить сферу применения наличных денег.

Только с использованием электронных расчетов возможно:

1) Развивать рынок микроплатежей - так необходимый для информационного бизнеса в современных условиях.

2) За счет быстрого оборота электронных денег сокращаются темпы роста инфляции.

3) Стоимость транзакций с использованием электронных денег значительно дешевле стоимости транзакций традиционных денег.

4) Обработка и учет электронных денег проще, и их использование может серьезно изменить структуру банков и сократить их персонал.

5) Электронные деньги, в отличии от чековых и кредитных систем, позволяют поддерживать анонимность транзакций (в той или иной степени), так как не требуют при их использовании удостоверения личности плательщика и его кредитоспособности.

6) Организация денежных расчетов с использованием электронных безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения.

7) Широкому применению электронных безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по вышеотмеченным причинам, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

8) И в конечном итоге развитие безналичных (электронных) расчетов способствует «вынужденной легализации» теневой экономики, так как последняя основывается, в основном, на наличных расчетах.

Для более эффективного функционирования системы электронного обмена информацией по безналичным расчетам между отделениями, филиалами и головным офисом ОАО АКБ «Приморье» и другими кредитными организациями необходимы активные действия по подключению к системе электронного обмена информацией.

Во второй главе работы была рассмотренный политика банка в сфере осуществления безналичных расчетов. Проведен анализ структуры используемых расчетных документов. Результаты исследования позволили выявить, что в структуре платежных операций:

- наибольшие как объем, так и удельный вес приходится на платежные поручения, удельный вес которых составлял в 2006 году 96,6%; данное обусловлено как относительной простой и небольшой стоимостью данных операций, так и их повседневной востребованностью со стороны клиентов;

- наибольшей же эффективностью по объему обладают пластиковые карты, обеспечивающие данную эффективность в размере 0,78% по итогу 2006 г.

Анализ качества организации безналичных расчетов ОАО АКБ «Приморье» позволил выявить, что уровень качества данных услуг составляет по итогу 2006 г. 99,73%, что является «стандартной величиной» в банковском бизнесе. Состояние качества организации безналичных расчетов ОАО АКБ «Приморье» имеет позитивные тенденции роста - 0,5% по итогу рассмотренного периода.

В третьей главе выявлены проблемы и недостатки осуществления безналичных расчетов, а также предоставлен ряд мер по совершенствованию платежно-расчетной системы, которые могут повысить результативность и качество осуществления безналичных расчетов в данном направлении.

5 Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 [Электронный ресурс]: Федеральный закон №51-ФЗ. - Режим доступа: Справочно-правовая система (СПС) «Консультант Плюс»

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 [Электронный ресурс]: Федеральный закон №14-ФЗ. - Режим доступа: Справочно-правовая система (СПС) «Консультант Плюс»

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 [Электронный ресурс]: Федеральный закон №146-ФЗ. - Режим доступа: Справочно-правовая система (СПС) «Консультант Плюс»

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 [Электронный ресурс]: Федеральный закон №117-ФЗ. - Режим доступа: Справочно-правовая система (СПС) «Консультант Плюс»

5. О банках и банковской деятельности [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 3.02.96 №17-ФЗ. - Режим доступа: Справочно-правовая система (СПС) «Консультант Плюс»

6. О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России) [Электронный ресурс]: федеральный закон от 10.07.2002 №86-ФЗ. - Режим доступа: Справочно-правовая система (СПС) «Консультант Плюс»

7. О безналичных расчетах в Российской Федерации [Электронный ресурс]: положение / ЦБ РФ № 2-П от 03.09.2002. - Режим доступа: Справочно-правовая система (СПС) «Консультант Плюс»

8. О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями и другими клиентами БР при осуществлении расчетов через расчетную сеть БР [Электронный ресурс]: положение / ЦБ РФ от 12.03.1998г. № 20-П . - Режим доступа: Справочно-правовая система (СПС) «Консультант Плюс»

9. О порядке осуществления безналичных расчетов с физическими лицами в Российской Федерации [Электронный ресурс]: положение / ЦБ РФ от 1 апреля 2003г., № 222 - П. - Режим доступа: Справочно-правовая система (СПС) «Консультант Плюс»

10. Агупов, В.Г. Merchant Account или Person-to-Person? / [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://www.e-commerce.ru/analytics., дата 06. 04. 2007.

11. Ануриев, С. В. Платежные системы и их развитие в России / С. В. Ануриев. - М.: Финансы и статистика. 2004. - 288 с.

12. Ануриев, С. В. Пределы эффективности проведения платежа в различных платежных системах // Финансы и кредит. - 2003. - №16 - С. 37 - 41.

13. Балабанов, И.Т. Электронная коммерция: Учебники для вузов / И. Т. Балабанов. - СПб.: Питер, 2001. - 336 с.

14. Белов, В.А. Юридическая природа безналичных расчетов и безналичных денег //Бизнес и банки. - 1998. -№ 52. -С. 4-8.

15. Березина, М.П. Проблемы организации безналичных расчётов / М.П. Березина, Ю.С.Крупнов / Финансы. 2006. № 1. С. 20 - 23.

16. Богаченко, В.М. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов / В.М. Богаченко, Н.В. Кириллова. - М.: Феникс, 2005. - 324 с.

17. Варламова, Т.П. Безналичный расчет: организация и учет: Учебное пособие / Т.П. Варламова, В.А. Форфанов. - М.: Экзамен, 2004. - 176 с.

18. Вершингора, Е. Е. Менеджмент: Учеб. пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. / Е.Е. Вершингора. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 283 с.

19. Головизина, А.Т. Теория бухгалтерского учета. Курс лекций / А.Т. Головозина, О.И. Архипова. - М.: Экзамен, 2004. - 216 с.

20. Деньги, кредит, банки: справочное пособие / Под ред.. Г.И. Кравцовой. - Минск: Меркаваж, 1994. - 91 с.

21. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика / Под ред. В.В. Лукашевича. -М.: Профико, 1991. - 256 с.

22. Дмитрик, Н.В. «Электронные платежные документы» [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://www.russianlaw.net/law/doc/a143.htm., дата 10. 04. 2007.

23. Жарковская, Е.П. Банковское дело / Е.П. Жарковская. - М.: Омега-Л, 2005.- 340 с.

24. Калтырин, А.В. Деятельность коммерческих банков: учеб. пособие, изд. 2-е прераб и доп. / А.В. Калтырин. - Ростов н /Д.: Феникс, 2005. - 400 с.

25. Копытин, В.Ю. Модели осуществления расчетов в платежных системах // Финансы и кредит. - 2005 - №3 С. 9-21.

26. Кравчук, А.Г. Электронные деньги: прошлое и настоящее [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://www.russianlaw.net/law/law.htm., дата 10. 04. 2007.

27. Крахмалев, С.В. Основные общеевропейские клиринговые системы, обеспечивающие расчеты в единой валюте (TARGE и EURO 1) // Финансы и кредит. - 2007. №5 С. 2-13.

28. Крахмалев, С. В. SWIFT - глобальная телекоммуникационная система, обеспечивающая проведение международных финансовых операций // Финансы и кредит. - 2007 - № 9 С. 21-30.

29. Лаврушин, О. И. Деньги, кредит, банки: учебник - 3-е изд., перераб. и доп. / О. И. Лаврушин - М.: КНОРУС, 2006. - 560 с.

30. Латышева, Н.В. Некоторые аспекты развития платежных систем в России и странах зарубежья // Финансы и кредит. - 2005 - №3 С. 9-21.

31. Маков, А.Н. Электронное ведение бизнеса - путь к открытому глобальному рынку [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://www.russianlaw.net/ law/doc/az02.htm., дата 13. 04. 2007.

32. Материалы экспертного заключения платежной системы «Яndex-Деньги», выданное компанией Counterpane Systems [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://www.paycash.ru/about/press/files/official/default.htm., дата 14. 04. 2007.

33. Наумов, В. Б. Краткая методика юридической поддержки проекта e-Commerce [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://www.russianlaw.net /law/doc/a24.htm., дата 14. 04. 2007.

34. Официальный сайт ЦБ РФ [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://cbr.ru., дата 04. 04. 2007.

35. Официальный сайт ОАО АКБ “Приморье” [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://www.primbank.ru., дата 04.04.2007.

36. Печникова, А.В. Банковские операции: Учеб. для сред. проф. образования / А.В. Печникова, О.В. Маркова, Е.Б. Стародубцева. - М.: Инфра-М, 2005. - 250 с.

37. Платежная система: структура, управление и контроль / Под ред. Брюса Д. Саммерса. - Спб.: Издательский дом «Бизнес - пресса», 1997. - 456 с.

38. Рамзаев, М.Г. Интернет-банкинг: медленно, но верно! / [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://ecommerce.al.ru, дата 14. 04. 2007.

39. Рудько-Селиванов, В.В. Банковский менеджмент: Учебное пособие. 2-е изд., с изм. и доп. / В.В. Рудько-Селиванов, М.Р. Оленичева, Л.Н. Вотинцева. - М.: Изд-во научн.-образов. лит-ры РЭА; Владивосток: Изд-во ДВГАЭУ, 2003. -344 с.

40. Саксельцева, Е.Г. Возможности применения зарубежных банковских технологий безналичных расчетов в российской практике // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке - 2006 - №1 С. 33 - 45

41. Семенюта, О. Г. Деньги, кредит, банки: учеб. пособие. / О. Г. Семенюта. - М.: Контур, 1998. - 356 с.

42. Соболев, А.А. Виртуальный банк становится реальностью [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://www.tavrich.ru/rus_elcommerce/virtbank.asp., дата 14. 04. 2007.

43. Тедеев, А.А. Электронная коммерция (электронная экономическая деятельность): правовое регулирование и налогообложение / А. А. Тедеев. - М.: Приор-издат, 2002. - 224 с.

44. Тедеев, А.А. Электронные банковские услуги и Интернет-банкинг: правовое регулирование и налогообложение / А. А. Тедеев - М.: Новый Индекс, 2006. - 243 с.

45. Федорусенко, А. В. Совершенствование платежной системы // Банковское дело - 2006 - №8 С. 60-64

46. Финансы, денежное обращение и кредит: Учеб. пособие для вузов / Под общ. ред. проф. А.И.Фисенко. - Владивосток: Изд-во Дальневост. ун-та, 2005.-246 с.

47. Холопов, А.М. Проблемы применения аккредитивной формы расчетов в практике работы российских экспертов и международных экспедиторов // Финансы и кредит. - 2006 - № 26 - С. 2-7

48. Шагин, В.В. Качество банковских услуг: современные проблемы // Бизнес и банки, 2005. - № 12. - С. 34-38

49. Шамраев, А.В. Перспективы направления деятельности по нормативному пути регулирования безналичных расчетов // Банковское дело - 2006 - №11 С. 8-13.

Расчеты платежными поручениями при предварительной оплате товаров (услуг)

Пояснения:

Заключение договора о поставке товаров (оказании услуг) с предварительной оплатой.

Передача платежного поручения в банк и списание средств со счета покупателя.

Перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет получателя.

Сообщение поставщику о зачислении средств на его банковских счет.

Поставка товара (оказание услуг).

Приложение 2

Расчеты платежными поручениями при последующей оплате товаров (услуг)

Пояснения:

Поставка товаров (оказание услуг).

Передача платежного поручения в банк и списание средств со счета покупателя.

Перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет получателя.

Сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет.

Приложение 3

Расчеты аккредитивами

Пояснения:

1. Заключение договора о расчетах с использованием аккредитивной формы расчетов с предварительным депонированием средств на отдельном счете в банке.

2. Передача в банк заявления на открытие аккредитива, платежного поручения о депонировании средств, а затем списание средств со счета покупателя.

3. Перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет «Аккредитивы».

4. Сообщение поставщику об открытии аккредитива.

5. Поставка товара (оказание услуг), в соответствии с условиями договора направляются в банк поставщика, и осуществляется списание средств со счета «Аккредитивы» и зачисление средств на счет поставщика.

6. Сообщение об использовании аккредитива направляется в банк покупателя.

7. Сообщение покупателю об использовании аккредитива.

Приложение 4

Расчеты по инкассо

1

9 2

Пояснения:

1. Договор, 2. Товар, 3. Документы, 4. Поручение на инкассо и документы, 5.Поручение на инкассо и документы на товары, 6. Документы, 7. Дебетование счета в соответствии с инструкциями экспортера, 8 Документы 9. Товар, 10. Перевод средств, 11. Кредитование счета

Приложение 5

Расчеты чеками

Пояснения:

1. Покупатель направляет в банк заявление на выдачу чековой книжки.

2. Банк выдает ему чековую книжку (или разовый чек).

3. Отгрузка товара или оказание услуг.

4. Выписка чека.

5. Поставщик сдает полученный чек в банк.

6. Банк поставщика связывается с банком покупателя по поводу перечисления денежных средств на основании предъявленного чека.

7. Списание денежных средств со счета покупателя и зачисление их на счет поставщика.

8. Сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет.

Приложение 6

Организация расчетов по системе двусторонних отношений

Пояснения:

1. Поручение банку получателю (В) от банка отправителя (А)

2. Сообщение банку (А) от банка (В)

Приложение 7

Организация платежа при авансовый перечислениях на рамбурсирующий банк

Пояснение:

Поручение банка отправителя (А) рамбусирующиму банку (С) произвести оплату банку получателю (В) путем записи в кредит их субсчета у вас и дебет нашего счета у себя. 2. Сообщение банку получателю (В) от банка отправителя (А) - «Уплаченно по телеграфу (авиапочте) на Ваш счет в банке (С)».

Приложение 8

Организация отсроченного платежа через рамбрусирующий банк

Приложение 9

Список российских банков, предоставляющих услуги Интернет-банкинга

Приложение 10

Бланк платежного поручения формы 0401060

Приложение 11

Бланк платежного требования формы 0401061

Приложение 12

Бланк инкассового поручения формы 0401071

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6