Теории происхождения денег

Limited.

Организация создана в соответствии с Гражданским Кодексом Российской

Федерации, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной

ответственностью», Законом Российской Федерации «О частной детективной и

охранной деятельности в Российской Федерации», действующим

Законодательством РФ.

Организация осуществляет свою деятельность на основании «Лицензии на

создание частного охранного предприятия», выданной Администрацией г.

Новороссийска. Организация является коммерческой. Основной целью охранной

фирмы является защита законных прав и интересов физический и юридических

лиц путем оказания охранных услуг на возмездной договорной основе и

содействие правоохранительным органам в обеспечении правопорядка согласно

Закона Российской Федерации «О частной детективной и охранной деятельности

в Российской Федерации» . Целями деятельности фирмы является осуществление

охранной деятельности как оказание на возмездной основе услуг физическим

лицам и юридическим лицам в целях защиты их прав и интересов. Фирма вправе

осуществлять любые виды деятельности, не запрещённые законом.

Предметом деятельности фирмы является:

- защита жизни и здоровья граждан

- охрана имущества собственников

- транспортировка имущества собственников

- консультирование и подготовка рекомендаций клиентам по вопросам

правомерной защиты от противоправных посягательств.

- Обеспечение правопорядка в местах массовых мероприятий.

Рисунок 1 - Организационная структура предприятия

[pic]

В рассматриваемой фирме два из трёх заместителей кроме основной работы

выполняют обязанности охранников.

2.2. Учетная политика

Основа составления

Бухгалтерский учет сформирован, исходя из действующих в РФ правил

бухгалтерского учета и отчетности, в частности Федерального закона «О

бухгалтерском учете» и положения по ведению бухгалтерского учета и

бухгалтерской отчетности в РФ утвержденного Министерством финансов РФ.

Оценка активов и обязательств произведена по фактическим затратам на

приобретение, за исключением ОС.

Активы и обязательства в иностранных валютах

При учете хозяйственных операций, совершенных в иностранных валютах,

применяется официальный курс рубля, действовавший в день совершения

операции. Денежные активы и обязательства, стоимость которых выражена в

иностранной валюте, отражены в отчете в суммах, исчисленных на основе

официального курса рубля, действовавшего 31.12.2002 г. и составившего 30,14

р. за 1 доллар. Курсовые разницы, возникшие в течении года по операциям с

активами и обязательствами, а также при пересчете их по состоянию на

отчетную дату, отнесены на счет прибылей и убытков.

Нематериальные активы

В составе НМА отражены права доступа телефонных номеров и права

пользования компьютерными программами. Амортизация этих активов начислена

линейным способом исходя из сроков полезной службы. Срок полезного

использования 2 – 10 лет. Аналогичные активы, приобретенные после 1 января

2002 г., включены в соответствующие расходы будущих периодов. В отчетности

НМА показаны по первоначальной стоимости за минусом сумм амортизации,

накопленной за все время использования.

Основные средства

В составе ОС отражены машины, оборудование, транспортные средства и

другие соответствующие объекты со сроком службы более 12 месяцев. В 2002 г.

в состав ОС переведены малоценные предметы (инструменты, производственный

инвентарь, принадлежности), которые ранее учитывались как материально –

производственные запасы в сумме 5541 тыс. руб. Объекты ОС приняты к учету

по фактическим затратам на приобретение (сооружение). В отчетности ОС

показаны по первоначальной (восстановительной) стоимости за минусом сумм

амортизации, накопленной за все время эксплуатации. Амортизация ОС

начислена линейным способом по нормам, установленным Правительством. Доходы

и потери от списания ОС включены в операционные доходы и расходы.

Производственные запасы

Материально – производственные запасы оценены в сумме фактических

затрат на приобретение. Стоимость МБП (инструменты, производственный

инвентарь и приспособления) погашена путем начисления амортизации в размере

100% при передаче их в эксплуатацию. В 2002 г. в состав материалов

переведены МБП (инструменты, производственный инвентарь и приспособления) в

сумме 1376 тыс. руб.

Расходы будущих периодов

Затраты, произведенные Обществом в отчетном году, но относящиеся к

следующим отчетным периодам, отражены как расходы будущих периодов. Эти

затраты списываются по назначению равномерно в течении периодов, к которым

они относятся.

Задолженность покупателей и заказчиков

Задолженность покупателей и заказчиков определена исходя из цен,

установленных договорами между ООО ЧОФ «Аракс-В» и покупателями. Нереальная

по взысканию задолженность списывалась с баланса по мере признания ее

таковой.

Признание доходов

Выручка от продажи продукции признана по мере отгрузки продукции

покупателям (или оказания услуг) и предъявления им расчетных документов.

Она отражена в отчетности за минусом НДС, налога с продаж. Поступления,

признавшиеся выручкой от продажи, увеличивались или уменьшались на суммовые

разницы, возникавшие в случаях, когда цены в договорах с покупателями

устанавливались в иностранной валюте (у.е.), а оплата производилась в

рублях. Суммовая разница составила -4388 тыс. руб. Доходы от услуг охранной

деятельности – 910325 тыс. руб., от прочих услуг – 14020 тыс. руб.

2.3. Уставный капитал

В 2002 г. уставный капитал общества не увеличивался и составляет 100000

руб.

По состоянию на 31 декабря 2002 г. Уставный капитал Общества полностью

оплачен и состоит из:

Таблица 1 – уставной капитал предприятия на 2002

| |Общее |Номинальная |Номинальная стоимость |

| |количество |стоимость |акций, находящихся в |

| | | |собственности Общества |

|Обыкновенные акции |50 |2000 |100000 |

|Привилегированные |- |- |- |

|акции | | | |

|Всего |50 | |100000 |

Таблица 2 – Учредители ООО ЧОФ «Аракс-В»

|Наименование общества и доля в УК ООО ЧОФ «Аракс-В» |Местонахождение |

|Общество с ограниченной ответственностью Строительно |Новороссийск |

|– инжиниринговая компания «Выбор» (50%) | |

|Общество с ограниченной ответственностью Строительно |Новороссийск |

|– инжиниринговая компания «Выбор-С» (50%) | |

Операции со связанными сторонами

Таблица 3 - В отчетном году ООО ЧОФ «Аракс-В» оказало услуг (в тыс.

руб.)

| |2003 |2002 |

|Общество с ограниченной ответственностью Строительно |10983 |10524 |

|– инжиниринговая компания «Выбор» | | |

|Общество с ограниченной ответственностью Строительно |8206 |7635 |

|– инжиниринговая компания «Выбор-С» | | |

В 2002 г. Общество выплатило членам Совета директоров вознаграждение

(зар. плата, премии, льготы, привилегии) на общую сумму 4423 тыс. руб.

Таблица 4 - Затраты, не уменьшающие налогооблагаемую базу (в тыс. руб.)

|Аренда помещения |145 |

|Материальная помощь |3695 |

|Гонорар Совета Директоров |4423 |

|Проценты по кредиту |10682 |

|На прочие цели |19497 |

|Всего |38406 |

2.4. Основные технико-экономические показатели деятельности

предприятия и их анализ

Таблица 5 - Основные технико-экономические показатели деятельности

предприятия и их анализ

|№ |Показатель |2002 г.|2003 г.|Изменение |

| | | | |Абсолют.|Относит. |

|1 |Объем оказанных услуг, |774915 |975277 |200361 |125,86 |

| |тыс.руб. | | | | |

|2 |Выручка от продаж, тыс.руб |774907 |975270 |200363 |125,86 |

|3 |Численность работающих, чел. |35 |55 |18 |109,73 |

|4 |Выручка на 1 работающего, |4188,7 |4804,3 |615,6 |114,70 |

| |тыс.руб./чел. | | | | |

|5 |Стоимость ОПФ, тыс.руб. |388234 |458738 |70504 |118,16 |

|6 |Фондоотдача, руб./руб. |1,9960 |2,1260 |0,130 |106,51 |

|7 |Фондовооруженность, |2098,56|2259,79|161,23 |107,7 |

| |тыс.руб./чел. | | | | |

|8 |Фондоемкость, руб./руб. |0,5 |0,47 |-0,03 |94 |

|9 |Себестоимость оказанных услуг|446419 |673028 |226609 |150,76 |

| |тыс.руб. | | | | |

|10 |Затраты на рубль оказанной |0,58 |0,69 |0,11 |118,97 |

| |услуги руб./руб. | | | | |

|11 |Прибыль от оказанных услуг, |328488 |302242 |-26246 |92,01 |

| |тыс.руб. | | | | |

|12 |Рентабельность продаж |73,58 |44,91 |-28,67 | |

| |(оказания услуг) | | | | |

Как видно из таблицы, в 2003 году почти на 26% увеличилась выручка

от продаж, себестоимость продаж уменьшилась почти на столько же, почти на

10% возросла численность работающих и почти на 15% - выручка на 1

работающего. В связи с этим можно сделать вывод, что у организации имеется

потенциал к дальнейшему росту и развитию.

3. Финансовая деятельность ООО ЧОФ «Аракс-В». Анализ финансового

состояния

3.1 Структурный анализ баланса за 2002 – 2003 г.г.

Таблица 6 - Структурный анализ баланса за 2002 – 2003 г.г.

|Наименование |Код|Абсол.вел. |Относит. |Изменения |

|показателя | | |вел. | |

| | | | | |

| | |Нач. |Кон. |Нач.го|Кон. |абсол.|по |в % к |в % к |

| | |года |года |да |года | |стр-р|вели- |изм. |

| | | | | | | |е | | |

| | | | | | | | |чине на| итога|

| | | | | | | | |н.г. |бал. |

|Актив |

|1 Внеоборотные активы |

|Нематериальные |110|16749 |13148 |2,611 |1,627|-3601 |-0,984|-21,500|-0,022|

|активы | | | | | | | | | |

|организационные |112|16749 |13148 |2,611 |1,627|-3601 |-0,984|-21,500|-0,022|

|расходы | | | | | | | | | |

|Основные средства |120|388234|458738|60,531|56,77|70504 |-3,761|18,160 |0,423 |

| | | | | |0 | | | | |

|здания, машины, |122|388234|458738|60,531|56,77|70504 |-3,761|18,160 |0,423 |

|оборудование | | | | |0 | | | | |

|Незавершенное |130|50140 |32979 |7,818 |4,081|-17161|-3,736|-34,226|-0,103|

|строительство | | | | | | | | | |

|Долгосрочные |140| |90000 | |11,13|90000 |11,138| |0,540 |

|финансовые | | | | |8 | | | | |

|вложения | | | | | | | | | |

|прочие долгоср. |145| |90000 | |11,13|90000 |11,138| |0,540 |

|фин. влож. | | | | |8 | | | | |

|Итого по разделу 1|190|455123|594865|70,960|73,61|139742|2,656 |30,704 |0,838 |

| | | | | |7 | | | | |

|2 Оборотные активы |

|Запасы |210|13603 |24014 |2,121 |2,972|10411 |0,851|76,535 |0,062 |

|сырье, материалы и|211|3814 |3003 |0,595 |0,372|-811 |-0,22|-21,264|-0,005|

|др. | | | | | | |3 | | |

|расходы будущих |216|9789 |21011 |1,526 |2,600|11222 |1,074|114,639|0,067 |

|периодов | | | | | | | | | |

|НДС по |220|19762 |25617 |3,081 |3,170|5855 |0,089|29,628 |0,035 |

|приобретенным | | | | | | | | | |

|ценностям | | | | | | | | | |

|Деб.задолж.(плат.о|240|127792|132693|19,925|16,42|4901 |-3,50|3,835 |0,029 |

|жид.в теч.12 | | | | |1 | |3 | | |

|м-цев) | | | | | | | | | |

|покупатели и |241|116826|115743|18,215|14,32|-1083 |-3,89|-0,927 |-0,006|

|заказчики | | | | |4 | |1 | | |

|прочие дебиторы |246|10966 |16950 |1,710 |2,098|5984 |0,388|54,569 |0,036 |

|Краткосрочные |250| |7836 | |0,970|7836 |0,970| |0,047 |

|финансовые | | | | | | | | | |

|вложения | | | | | | | | | |

|прочие |253| |7836 | |0,970|7836 |0,970| |0,047 |

|краткосрочн. фин. | | | | | | | | | |

|влож. | | | | | | | | | |

|Денежные средства |260|25098 |23033 |3,913 |2,850|-2065 |-1,06|-8,228 |-0,012|

| | | | | | | |3 | | |

|касса |261|27 |40 |0,004 |0,005|13 |0,001|48,148 |0,000 |

|расчетные счета |262|15990 |20889 |2,493 |2,585|4899 |0,092|30,638 |0,029 |

|валютные счета |263|7869 |839 |1,227 |0,104|-7030 |-1,12|-89,338|-0,042|

| | | | | | | |3 | | |

|прочие денежные |264|1212 |1265 |0,189 |0,157|53 |-0,03|4,373 |0,000 |

|средства | | | | | | |2 | | |

|Итого по разделу 2|290|186255|213193|29,040|26,38|26938 |-2,65|14,463 |0,162 |

| | | | | |3 | |6 | | |

|Баланс (сумма |300|641378|808058|100,00|100,0|166680| |25,988 |1,000 |

|строк 190+290) | | | | |0 | | | | |

|Пассив |

|3 Капитал и резервы |

|Уставный капитал |410|100000|100000|4,793 |100,0|0 |-0,98|0,000 |0,000 |

| | | | | |0 | |9 | | |

|Добавочный капитал|420|55967 |55967 |8,726 |6,926|0 |-1,80|0,000 |0,000 |

| | | | | | | |0 | | |

|Резервный капитал |430|4611 |4611 |0,719 |0,571|0 |-0,14|0,000 |0,000 |

| | | | | | | |8 | | |

|резервы, образов. |431|1537 |1537 |0,240 |0,190|0 |-0,04|0,000 |0,000 |

|в соотв. с | | | | | | |9 | | |

|законод-вом | | | | | | | | | |

|резервы, образов. |432|3074 |3074 |0,479 |0,380|0 |-0,09|0,000 |0,000 |

|в соотв. с учред. | | | | | | |9 | | |

|док-ми | | | | | | | | | |

|Нераспределенная |460|312672|291547|48,750|36,08|-21125|-12,6|-6,756 |-0,127|

|прибыль прошлых | | | | |0 | |70 | | |

|лет | | | | | | | | | |

|Нераспределенная |470|X |186850| |23,12| |23,12| | |

|прибыль отчетного | | | | |3 | |3 | | |

|года | | | | | | | | | |

|Итого по разделу 3|490|403990|569715|62,988|70,50|165725|7,516|41,022 |0,994 |

| | | | | |4 | | | | |

|4 Долгосрочные обязательства |

|Займы и кредиты |510|52687 | |8,215 | |-52687|-8,21|-100,00|-0,316|

| | | | | | | |5 |0 | |

|кред. банков |511|52687 | |8,215 | |-52687|-8,21|-100,00|-0,316|

|подлеж. погаш. >12| | | | | | |5 |0 | |

|м-цев | | | | | | | | | |

|Итого по разделу 4|590|52687 | |8,215 | |-52687|-8,21|-100,00|-0,316|

| | | | | | | |5 |0 | |

|5 Краткосрочные обязательства |

|Займы и кредиты |610|58460 |101602|9,115 |12,57|43142 |3,459|73,797 |0,259 |

| | | | | |4 | | | | |

|кред. банков |611|58460 |101602|9,115 |12,57|43142 |3,459|73,797 |0,259 |

|подлеж. погаш. в | | | | |4 | | | | |

|течен.12 м-цев | | | | | | | | | |

|Кредиторская |620|126241|118784|19,683|14,70|-7457 |-4,98|-5,907 |-0,045|

|задолженность | | | | |0 | |3 | | |

|поставщики и |621|113582|97600 |17,709|12,07|-15982|-5,63|-14,071|-0,096|

|подрядчики | | | | |8 | |1 | | |

|задолженность |626|2985 |5813 |0,465 |0,719|2828 |0,254|94,740 |0,017 |

|перед бюджетом | | | | | | | | | |

|авансы полученные |627|8957 |15310 |1,397 |1,895|6353 |0,498|70,928 |0,038 |

|прочие кредиторы |628|717 |61 |0,112 |0,008|-656 |-0,10|-91,492|-0,004|

| | | | | | | |4 | | |

|Задолженность |630| |17957 | |2,222|17957 |2,222| |0,108 |

|участникам по | | | | | | | | | |

|выплате доходов | | | | | | | | | |

|Итого по разделу 5|690|184701|238343|28,798|29,49|53642 |0,698|29,043 |0,322 |

| | | | | |6 | | | | |

|Баланс (сумма |700|641378|808058|100,00|100,0|166680| |25,988 |1 |

|строк 490+590+690)| | | | |0 | | | | |

|Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |

|Арендованные |910|1730 |30459 | | | | | | |

|основные средства | | | | | | | | | |

|в том числе по |911| |28730 | | | | | | |

|лизингу | | | | | | | | | |

|Спис.в убыток |940|495 |6840 | | | | | | |

|задолж. | | | | | | | | | |

|неплатежесп. | | | | | | | | | |

|дебиторов | | | | | | | | | |

Из таблицы видно, что большую часть валюты баланса составляют

внеоборотные активы (70,96%) по активу и капитал и резервы (62,988) по

пассиву. Можно сделать вывод, что большая часть денежных средств

организации находится в обездвиженном состоянии, к тому же достаточно

большая доля валюты баланса (11,14%) приходится на долгосрочные финансовые

вложения и нераспределенную прибыль прошлых лет (30,08%).

Общая стоимость имущества организации за 2003 год увеличилась на

18%. На 31% возросла и стоимость внеоборотных активов. Стоимость же

оборотных активов увеличилась на 14%. Материальные оборотные средства

увеличились за счет увеличения расходов будущих периодов на 76%. Величина

собственных источников средств организации возросла на 41%, а величина

заемных источников формирования активов такова: долгосрочные обязательства

отсутствуют, а краткосрочные увеличились на 29%. Величина собственных

средств в обороте сократилась почти на 50%. Величина рабочего капитала

снизилась с 1554 в 2002 г. до -25150 в 2003.

Т. к. доля собственных источников средств увеличилась, то можно

сказать о некоторой финансовой устойчивости организации, причем

нераспределенную прибыль можно рассматривать как источник пополнения

активов.

Валюта баланса возросла на 26%, что превышает темпы инфляции и

свидетельствует о неплохом финансовом состоянии организации.

Темп прироста оборотных активов ниже темпа прироста внеоборотных

активов – это свидетельствует о нерациональном управлении активами.

Собственный капитал превышает заемный, то же можно сказать и о

темпах их прироста. Это является положительным моментом в характеристике

баланса.

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей и темпы их

прироста практически одинаковы.

3.2. Анализ ликвидности баланса

Таблица 7 – Анализ ликвидности баланса

|Актив |Пассив |

|№ |Показатель |Нач.года |Кон.года |№ |Показатель |Нач.года |Кон.года |

|1 |А1 |25 098,00 |30 869,00 |1 |П1 стр. 620 |126 241,00|118 784,00|

| |стр.250+260 | | | | | | |

|2 |А2 стр. 240 |127 792,00|132 693,00|2 |П2 стр. 610+670|58 460,00 |101 602,00|

|3 |А3 стр. |33 365,00 |49 631,00 |3 |П3 стр. |52 687,00 |17 957,00 |

| |210+220+230+| | | |590+630+640+650| | |

| |270 | | | |+660 | | |

|4 |А4 стр. 190 |455 123,00|594 865,00|4 |П4 стр.490 |403 990,00|569 715,00|

А1 – наиболее ликвидные активы – денежные средства и краткосрочные

финансовые вложения.

А2 – быстрореализуемые активы – дебиторская задолженность до 12 месяцев.

А3 – медленнореализуемые активы – запасы, НДС, дебиторская задолженность >

12 месяцев и прочие оборотные активы.

А4 – труднореализуемые активы

П1 – наиболее срочные обязательства

П2 – краткосрочные заемные средства и прочие краткосрочные пассивы

П3 – долгосрочные пассивы

П4 постоянные или устойчивые пассивы

Таблица 8

|Баланс считается абсолютно ликвидным, |Соотношения для анализируемого баланса |

|если выполняются следующие соотношения:| |

|А1>=П1 |А1=П2 |А2>П2 |

|А3>=П3 |А3>П3 |

|А4П4 |

Таким образом, анализируемый баланс нельзя назвать абсолютно

ликвидным, то есть существуют неэффективно используемые денежные средства.

Таблица 9

|Финансовые коэффициенты |Нач.года|Кон.года |

|Текущая ликвидность= (А1+А2)-(П1+П2), если ТЛ>0, то|-31 |-56 824,00|

|платежеспособность есть |811,00 | |

|Перспективная ликвидность=А3-П3 |-19 |31 674,00 |

| |322,00 | |

|L1 Общий показатель ликвидности |0,58 |0,64 |

|=(А1+0,5А2+0,3А3)/(П1+0,5П2+0,3П3)>=1 | | |

|L2 Коэффициент абсолютной |0,14 |0,14 |

|ликвидности=А1/(П1+П2)>0,2 или 0,7 | | |

|L3 Коэффициент критической оценки |0,83 |0,74 |

|=(А1+А2)/(П1+П2)>=1,5 min=0,8 | | |

|L4 Коэффициент текущей ликвидности |1,01 |0,97 |

|=(А1+А2+А3)/(П1+П2)>2, min=1 | | |

|L5 Коэффициент маневренности функционирующего |21,47 |-6,90 |

|капитала=А3/((А1+А2+А3)-(П1+П2)) v | | |

|L6 Доля оборотных средств в активе |0,29 |0,26 |

|=(А1+А2+А3)/Валюта баланса ^ | | |

|L7 Коэффициент обеспеченности собственными | | |

|источниками формирования оборотных активов = | | |

|(П4-А4)/(А1+А2+А3)>0,1 |-0,27 |-0,12 |

У организации существуют проблемы с платежеспособностью, так как

текущая ликвидность < 0, но перспективная ликвидность положительна на конец

года, следовательно, возможно восстановление платежеспособности за счет

будущих поступлений и платежей.

Как видно из таблицы, финансовые коэффициенты не соответствуют

нормативным значениям, то есть у организации существуют проблемы с

ликвидностью баланса, а именно:

. организация может погасить совсем небольшую часть (0,14) краткосрочной

задолженности за счет денежных средств и ценных бумаг (L2);

. организация в ближайшее время может погасить лишь 0,74 краткосрочной

задолженности за счет денежных средств и поступлений по расчету (с

2002 г. положение ухудшилось) (L3);

. мобилизовав все оборотные средства, организация может погасить лишь

0,97 текущих обязательств, причем с 2002 г. положение ухудшилось (L4);

. маневренность функционирующего капитала существенно улучшилась. В 2002

г. в запасах и долгосрочной дебиторской задолженности было обездвижено

21,47 капитала, а в 2003 г. этот показатель стал отрицательным (L5);

. доля оборотных средств в активе снизилась, что свидетельствует о

неэффективном использовании денежных средств (L6).

3.3 Анализ финансовой устойчивости

3.3.1. Определение типа финансовой устойчивости с использованием

трехкомпонентного вектора

Таблица 10 – Финансовая устойчивость

|Наименование показателя |Нач.года |Кон.года |

|1 Собственные оборотные средства |-51 133,00|-25 150,00|

|СОС=стр.490-190 | | |

|2 Функционирующий капитал ФК=СОС+стр.590 |1 554,00 |-25 150,00|

|3 Общая величина источников формирования |60 014,00 |76 452,00 |

|запасов и затрат ВИ=ФК+стр.610 | | |

|Запасы и затраты ЗЗ=стр.210+220 |33 365,00 |49 631,00 |

|?1 = СОС-ЗЗ |-84 498,00|-74 781,00|

|?2 = ФК-ЗЗ |-31 811,00|-74 781,00|

|?3 = ВИ-ЗЗ |26 649,00 |26 821,00 |

|Вектор |(0,0,1) |(0,0,1) |

На основании расчетных данных был сформирован трехкомпонентный

вектор (0, 0, 1). Из этого можно сделать вывод, что финансовое положение

неустойчиво. Нарушена платежеспособность, но есть возможность ее

восстановления за счет снижения дебиторской задолженности и ускорения

оборачиваемости запасов.

3.3.2. Расчет финансовых коэффициентов, сравнение их с нормативными и

изучение тенденции их изменения

Таблица 11 – Расчет финансовых коэффициентов

| |Наименование показателя |Нач.года |Кон.год|

| | | |а |

|1|Коэффициент капитализации |0,59 |0,42 |

| |U1=(стр.590+стр.690)/стр.490=0,5 | | |

|4|Коэффициент финансирования U4=1/U1>=1 |1,70 |2,39 |

|5|Коэффициент финансовой устойчивости |0,71 |0,71 |

| |U5=(стр.490+стр.590)/валюта баланса (0,8

|6|Коэффициент финансовой независимости в части | | |

| |формирования запасов | | |

| |U6=(стр.490-стр.190)/(стр.210+стр.220) |-1,53 |-0,51 |

На основании данных таблицы можно сделать следующие выводы:

. на 1 р. Собственных средств в 2002 году приходилось 59 коп. заемных, а

в 2003 году 42 коп., такое изменение – положительный момент (U1);

. за счет собственных источников оборотные активы не финансируются

(U2<0), это чрезвычайно опасно для организации (U2);

. удельный вес собственных источников в общей величине источников

финансирования увеличился с 0,63 до 0,71, т.е. предприятие стало менее

зависимым от чужого капитала (U3);

. на 1 р. заемных источников финансирования приходится 2,39 р.

Собственных. Такое соотношение положительно для организации (U4);

. за счет устойчивых источников финансируется 71% актива, но эта

величина должна быть больше (80 – 90%) (U5);

. за счет собственных источников оборотных средств запасы не формируются

(U6<0), то есть формирование запасов зависит о чужого капитала.

3.3.3. Определение класса финансовой устойчивости с использованием

интегральной балльной оценки

Таблица 12 – Определение финансовой устойчивости

|№ |Наименование показателя |Обознач|Формула |Количество |

| | |ение | |баллов |

| | | | |Нач.года|Кон.год|

| | | | | |а |

|1 | Коэфициент абсолютной |Б1 |20-(0,5-L2)*40 |5,4 |5,6 |

| |ликвидности | | | | |

|2 | Коэффициент критической оценки |Б2 |18-(1,5-L3)*30 |0 |0 |

|3 | Коэффициент текущей ликвидности |Б3 |16,5-(2-L4)*15 |1,6 |1,0 |

|4 | Коэффициент финансовой |Б4 |17 |17 |17 |

| |независимости | | | | |

|5 |Коэффициент обеспеченности |Б5 |15-(0,5-U2)*30 |0 |0 |

| |собственными источниками | | | | |

| |финансирования | | | | |

|6 |Коэффициент финансовой |Б6 |13,5-(1-U6)*25 |0 |0 |

| |независимости в части | | | | |

| |формирования запасов | | | | |

|Сумма баллов |24,1 |23,6 |

По результатам расчетов, организация получила лишь 23,6 балла.

Организации с таким количеством баллов являются организациями высочайшего

риска, практически неплатежеспособными.

3.4. Анализ деловой активности

3.4.1. Общие показатели оборачиваемости активов

Таблица 13 – Оборачиваемость активов

|№ |Наименование показателя |Формула | |

|1 |Коэффициент общей |Выручка от реализации/валюта|1,22 |

| |оборачиваемости капитала |баланса | |

|2 |Коэффициент оборачиваемости |Выручка от реализации |4,62 |

| |мобильных средств | | |

|3 |Коэффициент эффективности |Выручка от реализации |74,88 |

| |использования НМА | | |

|4 |Фондоотдача |Выручка от реализации |2,15 |

| |Выручка от реализации |984 467,18 |

По данным таблицы можно сделать вывод, что эффективность

использования ОС невелика, капитал оборачивается медленно, эффективно

используются лишь НМА.

3.4.2. Показатели управления активами

Таблица 14 – Управление активами

|№ |Наименование показателя |Формула |Нач.года |Кон.года |

|1 |Коэффициент оборачиваемости|Выручка от реализации | |1,73 |

| |капитала | | | |

|2 |Коэффициент оборачиваемости|Выручка от продаж |23,23 |19,65 |

| |материальных средств | | | |

|3 |Коэффициент оборачиваемости|Выручка от продаж |30,88 |42,34 |

| |денежных средств | | | |

|4 |Коэффициент оборачиваемости|Выручка от продаж |6,06 |7,35 |

| |средств в расчетах | | | |

|5 |Коэффициент оборачиваемости|Выручка от продаж |6,14 |8,21 |

| |кредиторской задолженности | | | |

| |Выручка от продаж |774 907,00 |975 270,00|

По данным таблицы можно сделать вывод о плохом управлении запасами,

так как скорость оборота запасов и затрат снизилась с 23,23 до 19,65. В

остальном просматриваются положительные тенденции развития.

Вывод: Финансовое состояние организации неустойчивое. Замечены

пробелы в управлении активами. Возможно улучшение финансового состояния за

счет увеличения скорости оборота запасов, снижения дебиторской

задолженности и начислений и платежей будущих периодов.

Список литературы

1. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. Грачев А.В.,

М.: «ДИС» - 2002г., 208 стр.

2. Бухгалтерский учет. Бородина В.В. М.: «Книжный мир» - 2001г., 208 стр.

3. Бюджетное управление. Серия статей журнала «Экономика и время» №9-10 за

1998г., №9-12, 45-47 за 1999г., №4, 8, 12, 18 за 2000г.

4. Конфигурация «1С-Рарус: Финансовый анализ 1.1. Проф.»

5. Методика финансового анализа. Практическое пособие. Шеремет А.Д.,

Сайфулин Р.С., Нечаев Е.В., М.: «Инфра-М» - 2001г., 208 стр.

6. Приказ Министерства Финансов РФ от 13 января 2000 г. №4н «О формах

бухгалтерской отчетности организации»

7. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего объекта. Балабанов И.Т.,

М.: «Финансы и статистика» - 2001г., 208 стр.

1. Жуков Г.Ф. Общая теория денег и кредита. – М.: ЮНИТИ, 1995.

2. Камаев В.Д. Экономика и бизнес. - М.: изд-во МГТУ, 1999.

3. Маконнелл К.; Брю С. Экономикс. - М.: Республика, 1993. Т.1,2.

4. Маршалл А. Принципы экономической науки. Т.1. М., 1993.

5. Негиши Т. История экономической теории. – М.: Аспект-пресс, 1997.

6. Чепурин М.Н. Курс экономической теории. Киров: АСА, 1995.

7. Белоусов В.А. Инфляция: факторы, механизм, стратегия преодоления. //

Экономист, 1999, №4.

8. Финансовый анализ. Краткий курс. Бочаров В.В., С-Пб.: «Питер» - 2001г.

9. Николаева Т.И.,Егорова Н.Р. Потребительский рынок и торговля: проблемы

развития и регулирования.Екатеринбург,1998.-270с.

10. Экономика предприятий торговли и общественного питания:Учеб.пособие /

Рук.авт.кол.Николаева Т.И.; Науч.ред.Егорова Н.Р.- Екатеринбург,2001.-

498с.

11. Крутик А.Б.,Хайкин М.М. Основы финансовой деятельности

предприятия:Учеб.пособие.-СПб.:Бизнес-пресса,1999.-448с.

12. Даненбург В.,Монкриф Р.,Тейлор В. Основы оптовой торговли: Практический

курс.- СПб.:Нева-Ладога-Онега,1993.-212с.

13. Ворст Й.,Ревентлоу П. Экономика фирмы :Учеб./Пер. с датского Чеканского

А.Н.,Рождественского О.В.-М.: Высш.шк., 1994.-272с.

14. Панкратов Ф.Г.,Серегина Т.К. Комерческая деятельность: Учеб.-М.:

Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 1997.-328с.

15. Николаева Г.А.,Щур Д.Л. Оптовая торговля.- М.:Издательство Приор,1998.-

336с.

16. Экономика торгового предприятия:Учеб./Под ред.Гребнева А.И.-

М.:Экономика,1996.- 238с.

17. Памбухчиянц О.В. Организация и технология коммерческой деятельности

Учебник.-М.:Информационно-внедренчиский центр «Маркетинг»,1999.-292с.

18. Абрютина М.С. Экономический анализ торговой деятельности:Учеб.пособие.

– М.: Издательство «Дело и Сервис», 2000.-512с.

19. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле :Учеб.-

Мн.:Выш.шк.,2000.-430с.

20. Абрютина М.С. Экономический анализ торговой деятельности :Учеб.пос.

–М.: Издательство «Дело и Сервис» 2000.-512с.

21. Ильин А.И. Планирование на предприятии:Учеб.пособие.-Мн.:ООО «Новое

знание»,2000.-312с

22. Бланк И.А. Торговый менеджмент.- К.:Украинско-Финский институт

менеджмента и бизнеса, 1997.-408с.

Страницы: 1, 2