Статистический анализ розничного товарооборота, запасов и оборачиваемости товаров

Статистический анализ розничного товарооборота, запасов и оборачиваемости товаров

Всероссийская ордена Дружбы народов

академия внешней торговли

Дальневосточный филиал

Кафедра “Финансы и кредит”

КУРСОВАЯ РАБОТА

«Статистический анализ розничного товарооборота, запасов и оборачиваемости

товаров»

К защите допускается

Студент II курса

________________(подпись) группы ФК-97

Мулюкин Валентин

«___»_____________1998 г.

Научный руководитель

Онуфриева Г.Л.

г. Петропавловск-Камчатский

1999 год

ОГЛАВЛЕНИЕ

1. ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………………………………………..стр.№3

2. СТАТИСТИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ РОЗНИЧНОГО ТОВАРООБОРОТА… стр.№5

2.1. Анализ динамики товарооборота розничной торговли……….. стр.№8

3. СУЩНОСТЬ И ПОНЯТИЕ ТОВАРНЫХ ЗАПАСОВ И

ТОВАРООБОРАЧИВАЕМОСТИ………………………………………………………………стр.№13

4. ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………………………………….. стр.№28

5. СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………………………………………………. стр.№29

1. ВВЕДЕНИЕ

В современном обществе статистика стала одним из важнейших

инструментов управления экономическими процессами. Она собирает информацию,

характеризующую развитие экономики страны, культуры и жизненного уровня

народа. С помощью статистической методологии вся полученная информация

обобщается, анализируется и в результате дает возможность увидеть стройную

систему взаимосвязей в экономике, яркую картину и динамику развития,

позволяет делать международные сопоставления.

В данной работе будут рассмотрены такие разделы статистики как

статистический анализ розничного товарооборота, а также запасы и

оборачиваемость товаров.

Задачи статистики товарооборота розничной торговли должны отражать

процесс удовлетворения спроса населения на потребительские товары,

показать, в какой мере развитие розничной торговли отвечает требованиям

современным условиям, выявить пропорциональность ее развития.

Статистика должна всесторонне охарактеризовать выполнение плана

розничного товарооборота торговых предприятий, фирм, организаций, систем и

розничной торговли в целом, вскрыть и объяснить причины, обусловившие тот

или иной уровень выполнения плана, найти резервы дальнейшего развития

товарооборота. К задачам статистики товарооборота розничной торговли

относятся:

получение статистической информации о товарообороте розничной

торговли"

анализ выполнения плана розничного товарооборота торговой сети;

анализ динамики товарооборота розничной торговли;

расчет и анализ товарной структуры товарооборота розничной торговли;

анализ организационной и территориальной структуры товарооборота

розничной торговли.

Решая поставленные задачи, статистика товарооборота розничной торговли

должна полно и объективно, на научной основе охарактеризовать объем и

структуру продажи товаров населению, выявить основные пропорции, тенденции

и причинно-следственные связи розничного товарооборота, вскрыть резервы

более полного удовлетворения спроса населения в товарах народного

потребления через розничную торговую сеть. Она должна обеспечивать

руководящие и плановые органы информацией, которая может быть использована

для планирования и руководства торговлей, давать предупреждающую,

прогнозную информацию. Статистика товарооборота розничной торговли тесно

связана с задачами изучения и прогнозирования покупательского спроса.

Методология статистики товарооборота розничной торговли использует

практически все методы и приемы, разработанные общей теорией статистики,

математической статистикой, а также другие математико-экономические методы.

Основным источником информации о розничном товарообороте розничной

торговой сети служит отчетность, которую в установленные сроки представляют

все торговые предприятия и организации, а также любые другие предприятия и

организации, занимающиеся наряду со своей основной деятельностью розничной

продажей товаров.

Изучение товарных запасов и товарооборачиваемости относится к числу

важных задач статистики торговли Значений статистического учета и анализа

товарных запасов и товарооборачиваемости определяется их ролью в

обеспечении непрерывности процесса товарного обращения. Однако цели,

которые преследует статистическое изучение товарных запасов и

оборачиваемости товаров, значительно шире, они выходят за рамки собственно

статистики товарных запасов и связаны с другими разделами статистики

торговли

Кроме характеристики обеспеченности товарооборота товарными запасами и

периода, в течение которого товары находятся в сфере товарного обращения,

следует иметь в виду и другие цели учета и анализа товарных запасов. Во-

первых, товарные запасы являются частью товарных ресурсов торговли и ее

материальными ценностями; их учет преследует цели обеспечения их

сохранности, изучения образования и местонахождения.

Во-вторых, товарные запасы составляют основную часть оборотных средств

торговли и, следовательно, являются элементом финансов торговли.

В-третьих, размер товарных запасов и время их пребывания в сфере

товарного обращения значительно влияют на уровень социальной и

экономической эффективности торговли, приближая или отдаляя момент конечной

реализации товаров, уменьшая или увеличивая уровень издержек обращения.

В-четвертых, товарные запасы чутко реагируют на любые количественные и

качественные изменения в соотношении товарного предложения и

покупательского спроса и потому могут служить своевременным индикатором

соответствия предложения спросу.

В-пятых, товарные запасы входят в качестве элемента в балансовую

формулу, в частности, при расчете товарной структуры розничного

товарооборота, при построении товарных балансов оптового и розничного

товарооборота, баланса товарного обеспечения розничного товарооборота и

других балансов. Следовательно, от точности учета товарных запасов зависит

достоверность названных показателей.

Статистика изучает процесс образования и кругооборота товарных

запасов, выявляет их закономерности, оценивает их соответствие

установленным нормативам Для этой цели может быть использован весь арсенал

статистических методов, включая методы статистического моделирования.

Источником информации о товарных запасах является исходным этапом в

исследовании товарных запасов. В этой связи главным считается их учет.

Размер товарных запасов (в целом и по отдельные товарам) учитывается в

каждом предприятии торговли, в торгующих организациях, торговых системах и

во всей торговле.

В настоящее время применяются три метода учета товарных запасов.

Первый из них — инвентаризация — заключается в сплошном подсчете всех

товаров. Осуществляется своеобразная перепись товаров, которые

пересчитываются, а по мере необходимости взвешиваются и перемериваются.

Полученные данные в натуральном выражении оцениваются в действующих

розничных ценах и сводятся по товарным группам. Данные инвентаризации

отличаются высокой точностью, ее проводит специальная комиссия, обычно в

ревизионных целях.

Другой, менее сложный способ — снятие остатков, или оперативный учет,

который отличается от инвентаризации тем, что подсчитываются не товары, а

товарные места (ящики, мешки, рулоны и т.п.). По соответствующим нормам

пересчета определяется количество товаров, которое затем оценивается по

розничным ценам. Естественно, этот учет менее точен, чем первый, но зато он

значительно проще и его можно проводить регулярно.

Третий способ называется книжным, или балансовым, так как он основан

на использовании балансовых формул. В данном случае товарные остатки

высчитываются математически без процедуры инвентаризация или снятие

остатков. Этот способ проще предыдущих, он позволяет обеспечить оперативный

учет запасов (раз в месяц, в 15 дней и т. п.). Однако и он обладает

существенными недостатками т.к. отражает запас товаров выраженный в

денежной массе, а не разбитой на отельные виды товары.

2. СТАТИСТИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ РОЗНИЧНОГО ТОВАРООБОРОТА

Розничный товарооборот представляет собой последнюю, конечную стадию

движения товаров в сфере обращения, когда товары из сферы обращения

поступают в сферу личного (индивидуального или совместного) потребления.

Розничный товарооборот относится к числу важнейших

народнохозяйственных показателей. Он отражают экономические и социально-

экономические процессы, происходящие в жизни страны. Розничный товарооборот

тесно связан со многими показателями развития народного хозяйства, с

государственным бюджетом, денежным обращением.

В сфере товарного обращения розничный товарооборот влияет на другие

показатели торговли, в частности на товарные запасы и их оборачиваемость,

издержки обращения, прибыль и рентабельность, производительность труда в

торговле и т. д. Вместе с тем он сам испытывает известное воздействие

товарных запасов, трудовых и денежных затрат, состояния материальной базы

торговли и т. п.

Розничный товарооборот — сложный и многогранный показатель. Во-первых,

он характеризует объем товарной массы, перешедшей из сферы товарного

обращения в сферу личного потребления.

Во-вторых, розничный товарооборот, который представляет собой обмен

товаров на деньги, в основном на денежные доходы населения, характеризует

как денежную выручку торговли, так и сумму расходов на покупку товаров. Эта

последняя складывается из части трудовых доходов населения, заработной

платы, доходов колхозников и т. п., а также из общественных фондов

потребления — пенсий, стипендий, денежных льгот и выплат и других

источников.

Статистический учет розничного товарооборота базируется на первичном

бухгалтерском учете прихода товаров и денежной выручки. Показатель общего

объема розничного товарооборота является строго документированным,

соответствующим сумме денежной выручки (наличной и безналичной) и потому

вполне достоверным.

В качестве основных задач, стоящих перед статистикой розничного

товарооборота, можно выделить следующие:

определение объема розничного товарооборота по торговым системам, в

территориальном разрезе и в целом по стране;

контроль за ходом выполнения плановых показателей;

определение товарной структуры розничного товарооборота, изучение

структурных сдвигов, определяющих тенденции развития торговли в

территориальном разрезе и в целом по стране;

изучение покупательского спроса населения и степени его

удовлетворения;

исследование динамики и структуры среднедушевого товарооборота;

исследование закономерностей развития товарооборота в целом и по

отдельным товарным группам;

изучение региональных особенностей развития товарооборота в целом и по

торговым системам;

анализ факторов, оказывающих влияние на изменение объема и структуры

товарооборота.

Современная методология изучения и анализа розничного товарооборота

достаточно разнообразна. В ее арсенале имеется большое количество

сравнительно простых методов, не требующих сложных вычислений, но

позволяющих получить важные результаты. Особенно широко в анализе

розничного товарооборота используется метод группировки, а также индексный

метод (индексная методология). Индексный метод сравнительно прост. Тем не

менее, он позволяет идентифицировать влияние отдельных факторов на объем

розничного товарооборота и получить аналитическую информацию, крайне ценную

для практического руководства торговыми предприятиями и принятия

хозяйственных решений.

Все известные статистические методы анализа розничного товарооборота

отличаются своей универсальностью. Это означает, что их с равным успехом

можно применять для решения задач на всех уровнях общей торговой системы,

начиная с магазина и кончая торговлей как отраслью народного хозяйства.

Программа анализа розничного товарооборота включает: расчет различных

относительных показателей, изучение динамики и структуры розничного

товарооборота, структурных сдвигов, выявление влияния отдельных факторов на

изменение величины розничного товарооборота, установление объективных

взаимосвязей между основными параметрами розничного товарооборота и

издержками обращения, численностью торговых работников, размером торговой

площади и др. Рассмотрим основные процедуры анализа розничного

товарооборота.

В соответствии с действующим законодательством каждое торговое предприятие

ежедневно сдает торговую выручку на расчетный счет в банке. Рассчитывается

специальный коэффициент инкассации (Ки). Числено он равен:

Торговая выручка, сданная в банк

Ки = ———————————————————————— * 100 (1)

Объем розничного товарооборота

Анализ выполнения планируемых результатов розничного товарооборота является

важнейшей аналитической процедурой. Он производится в различных вариациях и

всегда опирается на группировки товарооборота по торговым объектам,

системам или территориальным единицам.

Выполнение плана розничного товарооборота должно рассматриваться как

по предприятиям и организациям, так и в территориальном аспекте. При этом

возникает вопрос о степени равномерности выполнения плановых показателей.

Покажем это на примере данных (таблица №1) о выполнении плана

розничного товарооборота торгом за год.

Для расчета коэффициента равномерности по формуле R=100-V необходимо

определить коэффициент вариации V, который равен:

? * 100

V= ———— (2)

?

Средний процент выполнения плана (?) равен 104,6%. Среднее

квадратическое отклонение (?) рассчитаем по формуле

2

S(Y- ?) 48803,48

? = ————— = ————— = ?567,4 = ± 23,8% (3)

Sm 86

Коэффициент вариации равен 22,9% (23,8:104,6-100). Следовательно,

коэффициент равномерности равен 77,1 % (100—22,9).

Таблица №1

Выполнении плана розничного товарооборота торгом за год.

|Кварта|План |Фактически |Процент |Y - ? |(Y - ?)| |

|л |розничного |выполнено, |выполнен| | |2 |

| |товарооборо|млн. руб. |ия (Y) | | |(Y - ?)|

| |та, млн. | | | | |m |

| |руб. (m) | | | | | |

|I |20 |16 |80,0 |-24,6 |605,16 |12103,2|

|II |21 |18 |85,7 |-18,9 |357,21 |0 |

|III |23 |28 |121,7 |+17,1 |292,41 |7501,41|

|IV |22 |28 |127,2 |+22,6 |510,76 |6725,43|

| | | | | | |11236,7|

| | | | | | |2 |

|И т о |Sm = 86 |90 |? = |— |— |48803,4|

|г о | | |104,6 | | |8 |

Полученный показатель равномерности выполнения плана (77,1 %) нельзя

отнести к разряду высоких. Это естественно, поскольку среднее

квадратическое отклонение достаточно велико— 23,8%. Оно свидетельствует о

среднем размере отклонений от среднего процента выполнения плана розничного

товарооборота (104,6 %). Легко допустить, что, если бы годовой план

розничного товарооборота был распределен по кварталам в равных долях,

коэффициент равномерности был бы выше. Далее, фактический объем розничного

товарооборота не является высшим достижением торга. Наоборот, он говорит о

том, что в торге имеются не использованные резервы для дальнейшего

повышения уровня розничной продажи.

Анализ выполнения плана розничного товарооборота углубляется путем

разработки специальной таблицы, в которой дается группировка магазинов по

признаку уровня выполнения плана розничного товарооборота. Рассмотрим

группировку 100 магазинов по уровню выполнения плана розничного

товарооборота в IV квартале, в которую введены показатели поступления

товаров. (Таблица №2)

Таблица №2

Таблица 2 Группировка магазинов по уровню выполнения плана розничного

товарооборота в IV квартале

|Группы |Число |Розничный |Розничный |Поступление |

|магазинов|магази|товарооборот, |товарооборот |товаров в |

|по уровню|нов |тыс. руб. |в расчете на |расчете на один |

|выполнени| | |один магазин,|магазин |

|я плана, | | |тыс. руб. | |

|% | | | | |

| | |план |фактичес| |тыс. |отклонен|

| | | |ки | |руб. |ие от |

| | | | | | |товарооб|

| | | | | | |орота |

| | | | | | |(+. -), |

| | | | | | |% |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |

|До 80 |5 |280 |210 |42 |36 |-14,3 |

|80—84,9 |6 |590 |492 |82 |72 |-12,2 |

|85—89,9 |10 |2800 |2490 |249 |^229 |-8,0 |

|90—94,9 |2 |450 |430 |215 |229 |+6,5 |

|95—99,9 |7 |2320 |2268 |324 |344 |+6,2 |

|100—104,9|46 |19700 |19883 |432 |435 |+ 0,7 |

|105 и |24 |9070 |9802 |408 |411 |+0,7 |

|выше | | | | | | |

|Итого |100 |35210 |35575 |356 |— |— |

Для того чтобы выявить влияние поступления товаров, данные пересчитаны

на один магазин (общая сумма поступления делилась на число магазинов в

группе). Цель заключается в том, чтобы выявить соответствие поступления

покупательскому спросу Ясно, что чем больше разрыв между поступлением и

товарооборотом, тем значительнее это несоответствие. Чтобы исключить

влияние размера торгового предприятия, показатель отклонения поступления

товаров от плана товарооборота исчислен в процентах к товарообороту.

Во-первых, данная группировка показывает, что 30 магазинов (т.е. 30%

общего числа) не выполнили квартального плана товарооборота, причем в пяти

из них уровень выполнения плана — менее 80% Коэффициент вариации выполнения

плана составил сравнительно небольшую величину — 5,9%. Однако общая сумма

недовыполнения плана равна 550 тыс. руб. Если бы эти магазины выполнили

план, хотя бы на 100%, общее выполнение плана по организации составило бы

не 101,0%, а 102,6%

Во вторых, доля магазинов, не выполнивших план, в общем объеме

товарооборота не достигает ј (164%) Это указывает на то что главным образом

не справляются с плановым заданием небольшие магазины. Вывод подтверждают

данные о товарообороте в расчете на один магазин.

В-третьих, выполнение плана связано с поступлением товаров в магазины.

Выявлена обратная зависимость уровня выполнения плана товарооборота от

показателя отклонения поступления товаров от планового задания. Причем в

двух группах поставка товаров по своему абсолютному размеру превышает объем

продажи. В данном случае сказалось несоответствие поставки (по

ассортиментному составу или качеству) спросу населения Недопоставка также

приводит к невыполнению плана розничного товарооборота.

2.1 Анализ динамики товарооборота розничной торговли.

Рассмотрим анализ розничного товарооборота в динамическом аспекте с

помощью индексного метода. Для индексного метода характерным является

сопоставление двух периодов—отчетного и базисного. Объем розничного

товарооборота в отчетном периоде по сравнению с базисным может увеличиться

или уменьшиться под влиянием двух факторов — изменения объема товарной

массы или розничных цен. В связи с этим в статистическом анализе

используются три индекса: — индекс розничного товарооборота в фактических

ценах,

—индекс розничного товарооборота в неизменных ценах (индекс физического

объема),

—индекс цен.

Индекс товарооборота в фактических ценах рассчитывается по формуле

Sp1q1

Ipq = ——————— (4)

Sp0q0

где p1, p0 — цена за единицу товара соответственно в отчетном и

базисном периодах; q1, q0 — количество проданного товара соответственно в

отчетном и базисном периодах.

Особенностью данного индекса является то, что он отображает изменение

объема розничного товарооборота в результате действия сразу двух

факторов—товарной массы и розничных цен.

На втором этапе анализа динамики розничного товарооборота

рассчитывается индекс розничного товарооборота в неизменных ценах (индекс

физического объема) по следующей формуле:

Sp0q1

Iq = ————— (5)

Sp0q0

Особенностью индекса физического объема розничного товарооборота

является то, что в нем элиминируется (исключается) влияние на динамику

Страницы: 1, 2, 3