Условные расходы (условные доходы) по налогу на прибыль
-
16634,4
Постоянное налоговое обязательство
-
3665,6
Отложенные налоговые активы
-
2900
Отложенные налоговые обязательства
8700
-
Сумма налога на прибыль, подлежащая взносу в бюджет
-
14500
Таблица Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах, руб.
Наименование показателя
Код строки
На начало отчет-ного периода
На конец отчетно-го периода
Арендованные основные средства
910
43500
43500
в том числе по лизингу
911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хра-нение
920
Товары, принятые на комиссию
930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебито-ров
940
Обеспечения обязательств и платежей полученные
950
Обеспечения обязательств и платежей выданные
960
Износ жилищного фонда
970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
980
Нематериальные активы, полученные и использованные
990
Основные средства, сданные в аренду
14500
14500
Таблица - Расшифровка отдельных прибылей и убытков
Показатель
За отчетный период
За аналогичный период предыдущего года
наименование
код
прибыль
убыток
прибыль
убыток
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взы-скании
2900
Прибыль (убыток) прошлых лет
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте
Отчисления в оценочные резервы
3190
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности
2.2 Заполнение бухгалтерского баланса ЗАО «Эрида»
Бухгалтерский баланс служит основным источником информации для обширного круга пользователей. Эта отчетная форма знакомит пользователей с имущественным состоянием предприятия, дает информацию о запасе материальных средств, также о том, кто принимал участие в создании этого запаса. Кроме того, бухгалтерский баланс отражает информацию о системе финансовых и расчетных взаимоотношений организации, по данным которой можно судить о возможности погашения обязательств или грядущих финансовых затруднений. В основу любого бухгалтерского баланса положено основное уравнение бухгалтерского учета, показывающее взаимосвязь между активами, обязательствами организации (пассивами) и собственным капиталом.
На основе данных баланса строится оперативное финансовое планирование любой организации, осуществляется контроль за движением денежных средств в соответствии с полученной прибылью. Данные бухгалтерского баланса используются налоговыми службами, кредитными учреждениями, а также другими контрольными органами. Ряд проблем хозяйственной деятельности организации невозможно решить без анализа балансовых цифр.
В теории бухгалтерского учета балансы могут быть горизонтальными и вертикальными. В Российской Федерации традиционно применяется горизонтальная структура баланса, при которой актив (имущество) располагается слева, пассив (капитал и обязательства) - справа. Горизонтальная форма баланса может иметь и иную структуру: слева - актив (имущество) и обязательства, справа - капитал.
Вертикальная структура предполагает размещение статей баланса последовательно друг под другом: сначала статьи, в которых отражается имущество предприятия, потом обязательства и капитал. При этом статьи, как в горизонтальном, так и вертикальном балансе могут располагаться в зависимости от выбранного подхода к отражению ликвидности активов либо от такого же подхода к погашению обязательств (вначале менее ликвидные активы или менее срочные обязательства, и наоборот).
Кроме структурных различий бухгалтерские балансы подразделяются по способам оценки итоговых показателей. В мировой и отечественной практике возможно применение двух основных моделей бухгалтерского баланса: «баланс-брутто» и «баланс-нетто» Бухгалтерский баланс, включающий в валюту баланса суммы регулирующих статей, называют балансом-брутто, например, когда статья «Амортизация основных средств» показывается в пассиве баланса и включается в валюту баланса.
Баланс, очищенный от сумм регулирующих статей, называется балансом-нетто, например когда статья «Амортизация основных средств» отражается в активе баланса в уменьшение стоимости объектов основных средств и соответственно уменьшает валюту баланса. Исключение сумм регулирующих статей из валюты баланса
связано с упрощением структуры балансовых показателей и необходимостью выявления реальной оценки капитала и результатов хозяйственной деятельности. В настоящее время в практике составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в Российской Федерации применяется модель «баланс-нетто».
Сч.60 «полученные материальные ценности, принятые работы и услуги»
58000
72500
622
Сч.70
121800
118900
623
Сч.69
43500
43500
624
Сч.68
34800
17400
628
Сч.62 «авансы полученные»+сч.76
87000+15950=102950
29000+4350=33350
630
-
-
-
640
Сч.98
1740
580
650
-
-
-
660
-
-
-
690
Итого по разделу 5
72500+361050+1740=435290
72500+285650+580=358730
700
Стр.490+стр.590+стр.690
449500+8700+435290=893490
498510+17400+358730=874640
Заполненный бухгалтерский баланс приведен в приложении А.
2.3 Отчет о прибылях и убытках ЗАО «Эрида»
Наиболее значимой отчетной формой о финансовых результатах является отчет о прибылях и убытках. Современный отчет предоставляет информацию о формировании финансовых результатов по разнообразным видам деятельности организации, а также итоги различных фактов хозяйственной деятельности за отчетный период, способных повлиять на величину конечного финансового результата. Кроме того, рассматриваемая отчетная форма является связующим звеном между прошлым и нынешним отчетным периодами и показывает, за счет чего произошли изменения в бухгалтерском балансе отчетного периода по сравнению с прошлым. Иначе говоря, между бухгалтерским балансом и отчетом о прибылях и убытках существует тесная взаимо-связь, которая выражается через важнейший показатель бухгалтерской отчетности -- финансовый результат хозяйственной деятельности организации. Прирост активов бухгалтерского баланса образуется за счет превышения доходов над расходами, раз-ница между которыми квалифицируется как прибыль. Полученная прибыль отражается в пассиве баланса как увеличение собственного капитала, а в отчете о прибылях и убытках -- как сальдо превышения доходов над расходами. В свою очередь, умень-шение активов, представленных в бухгалтерском балансе, происходит в результате превышения расходов над доходами организации, которое квалифицируется как убыток. Указанная разница отражается в бухгалтерском балансе в уменьшении пас-сивов в виде собственного капитала, а в отчете о прибылях и убытках как сальдо превышения расходов над доходами. Таким образом, отчет о прибылях и убытках показывает, как изменяется собственный капитал организации под воздействием доходов и расходов, осуществленных в текущем периоде.
Формирование показателей отчета о прибылях и убытках осуществляется на ос-нове данных синтетического и аналитического учета, представленных в различных регистрах. Такие регистры должны быть построены организациями для создания ин-формационных массивов в разрезе счетов синтетического учета, аналитические дан-ные которых находят отражение в отчете о прибылях и убытках.
Код строки
Алгоритм расчета
Расчет
010
Табл.4 90/1-90/3
2088000-348000=1740000
020
По кредиту сч.43+45
986377+580000=1566377
029
Стр.010-020
1740000-1566377=173623
030
Табл.5 по кредиту сч.44
83723
040
-
-
050
Стр.010-020-030-040
89900
060
Табл.4 91/1 проценты по депозиту
145
070
-
-
080
-
-
090
Табл.4 91/1 доходы от сдачи имущества в аренду
290
100
Табл.4 91/2 расходы, связанные со сдачей имущества в аренду + проценты по кредитам + отчисления в оценочные резервы + налоги
232+3103+3190+11600=18125
120
-
-
130
Табл.4 91/2 штрафы, пени, неустойки
2900
140
Стр.050+060+070+080+090-100+120-130
89900+145+290-18125-2900=69310
141
Сч.09
2900
142
Сч.77
8700
150
Табл.7 сумма налога на прибыль, подлежащая взносу в бюджет
Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, сочинения, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое.