Задание 3.
Журнал регистрации хозяйственных операции за январь 2007г.
Журнал регистрации хозяйственных операций за январь м-ц 2007г.
|
|
№ п/п
|
Содержание хозяйственной операции
|
Документ
|
Д
|
К
|
Сумма, руб.
|
|
1.
|
Поступила плитка керамическая от поставщика "Керамин"- 2,3 м2 по 122 руб. за метр.
|
ТТН
|
10
|
60
|
280
|
|
2.
|
Поступили комплектующие от ОАО "ЭНЕРГИЯ" - 8 шт. по 52 руб.
|
ТТН
|
10
|
60
|
416
|
|
3.
|
Оплачен счет АТП
|
Счет-фактура
|
60
|
51
|
1100
|
|
4.
|
Отпущена в основное производство плитка керамическая - 2 м. по цене 122 руб.
|
ТН
|
20
|
10
|
244
|
|
5.
|
Отпущена краска на ремонт офиса - 1,7 кг. По цене 522 руб.
|
ТН
|
26
|
10
|
887
|
|
6.
|
Получен счет за электроэнергию, израсходованную: основном производстве, в офисе фирмы, в цехах вспомогательного производства.
|
Счет-фактура
|
20 26 23
|
60 60 60
|
900 200 400
|
|
7.
|
Оплачен счет поставщика "Электронадзору"
|
Счет-фактура, платежное поручение
|
60
|
51
|
3400
|
|
8.
|
Отпущена краска на отделку офиса 0,4 кг. По цене 522 руб.
|
ТН
|
26
|
10
|
208
|
|
9.
|
Начислена заработная плата: --работникам основного производства --административно-управленческому персоналу --рабочим вспомогательного производства
|
Ведомость, табель
|
20 26 23
|
70 70 70
|
2900 2500 2400
|
|
10.
|
Удержан подоходный налог из заработной платы работников предприятия
|
|
70
|
68
|
622
|
|
11.
|
Удержаны отчисления в пенсионный фонд из заработной платы работников предприятия
|
|
70
|
69
|
78
|
|
12.
|
Произведены отчисления в ФСЗН на заработную плату (по установленным законодательством ставкам): --работников основного производства --административно-управленческого персонала --рабочих вспомогательного производства
|
Расчетно-платежная ведомость
|
20 26 23
|
69 69 69
|
1015 875 840
|
|
13.
|
Перечислено в погашение задолженности по налогам и сборам
|
Платежное поручение
|
68
|
51
|
4200
|
|
14.
|
Получено в кассу для выплаты заработной платы работникам предприятия
|
Приходно-кассовый ордер
|
50
|
51
|
8100
|
|
15.
|
Выплачена заработная плата
|
Ведомость, табель
|
70
|
50
|
7000
|
|
16.
|
Сдана в банк депонированная заработная плата
|
Расходный ордер
|
51
|
50
|
100
|
|
17.
|
Выдано в подотчет Михацлову С.Н. на покупку материалов
|
Расходный ордер
|
71
|
50
|
1000
|
|
18.
|
Поступила на склад краска от Михайлова С.Н.
|
Товарный чек
|
10
|
71
|
800
|
|
19.
|
Внесен в кассу предприятия остаток подотчетной суммы Михайловым С.Н.
|
Приходно-кассовый ордер
|
50
|
71
|
200
|
|
20.
|
Начислена амортизация по основным средствам: --в основном производстве --в офисе фирмы
|
Документ бухгалтерского оформления
|
20 26
|
02 02
|
700 300
|
|
21.
|
Затраты вспомогательного производства включены в основное производство
|
Документ бухгалтерского оформления
|
20
|
23
|
3640
|
|
22.
|
Включены в затраты основного производства общехозяйственные расходы
|
Документ бухгалтерского оформления
|
20
|
26
|
4971
|
|
23.
|
Выпущена из производства готовая продукция
|
Договор
|
43
|
20
|
134671
|
|
24.
|
Отгружена продукция покупателям
|
ТТН
|
45
|
43
|
1500
|
|
25.
|
На специальный счет в банке зачислен краткосрочный кредит
|
Договор
|
55
|
66
|
5000
|
|
|
Задание 4.
№ п/п
|
№ счета
|
Наименование синтетического счета
|
Остатки на 01.02.2008г.
|
|
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1.
|
01
|
Основные средства
|
200000
|
|
|
2.
|
02
|
Амортизация основных средств
|
|
42200
|
|
3.
|
04
|
Нематериальные активы
|
8400
|
|
|
4.
|
05
|
Амортизация нематериальных активов
|
|
1200
|
|
5.
|
10
|
Материалы
|
9456
|
|
|
6.
|
41
|
Товары
|
5000
|
|
|
7.
|
43
|
Готовая продукция
|
357170
|
|
|
8.
|
50
|
Касса
|
400
|
|
|
9.
|
51
|
Расчетный счет
|
128300
|
|
|
10.
|
55
|
Специальные счета в банках
|
5000
|
|
|
11.
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
8596
|
|
12.
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
|
33000
|
|
13.
|
66
|
Расходы по краткосрочным кредитам и займам
|
|
5000
|
|
14.
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
|
622
|
|
15.
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
6108
|
|
16.
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
22100
|
|
17.
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
5500
|
|
|
18.
|
80
|
Уставный фонд
|
|
594600
|
|
19.
|
99
|
Прибыли и убытки
|
|
7300
|
|
20.
|
45
|
Товары отгруженные
|
1500
|
|
|
|
|
Итого:
|
720726
|
720726
|
|
|
Задание 5.
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за январь 2007г.
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за февраль м-ц 2007г.
|
|
п/п
|
Наименование счета
|
Сальдо на начало м-ца
|
Оборот за месяц
|
Сальдо на конец м-ца
|
|
|
|
Дебет (Д)
|
Кредит (К)
|
Дебет (Д)
|
Кредит (К)
|
Дебет (Д)
|
Кредит (К)
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
1.
|
Основные средства
|
200000
|
|
|
|
200000
|
|
|
2.
|
Материалы
|
9300
|
|
1496
|
1340
|
9456
|
|
|
3.
|
Основное производство
|
120300
|
|
14370
|
134670
|
|
|
|
4.
|
Готовая продукция
|
224000
|
|
134670
|
1500
|
357170
|
|
|
5.
|
Товары
|
5000
|
|
|
|
5000
|
|
|
6.
|
Касса
|
200
|
|
8300
|
8100
|
400
|
|
|
7.
|
Расчетный счет
|
145000
|
|
100
|
16800
|
128300
|
|
|
8.
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
5500
|
|
1000
|
1000
|
5500
|
|
|
9.
|
Нематериальные активы
|
8400
|
|
|
|
8400
|
|
|
10.
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
10900
|
4500
|
2196
|
|
8596
|
|
11.
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
|
33000
|
|
|
|
33000
|
|
12.
|
Расчеты по налогам и сборам
|
|
4200
|
4200
|
622
|
|
622
|
|
13.
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
3300
|
|
2808
|
|
6108
|
|
14.
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
22000
|
7700
|
7800
|
|
22100
|
|
15.
|
Общехозяйственные расходы
|
|
|
4972
|
4972
|
|
|
|
16.
|
Вспомогательное производство
|
|
|
3640
|
3640
|
|
|
|
17.
|
Амортизация основных средств
|
|
41200
|
|
1000
|
|
42200
|
|
18.
|
Амортизация нематериальных активов
|
|
1200
|
|
|
|
1200
|
|
19.
|
Специальные счета в банке
|
|
|
5000
|
|
5000
|
|
|
20.
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
|
|
|
5000
|
|
5000
|
|
21.
|
Прибыли и убытки
|
|
7300
|
|
|
|
7300
|
|
22.
|
Товары отгруженные
|
|
|
1500
|
|
1500
|
|
|
23.
|
Уставный фонд
|
|
594600
|
|
|
|
594600
|
|
|
ИТОГО
|
717700
|
717700
|
191448
|
191448
|
719226
|
719226
|
|
|
Задание 6.
Баланс предприятия на 1 февраля 2007г.
Баланс предприятия на 1 февраля 2007г.
|
|
Актив
|
Сумма, руб.
|
Пассив
|
Сумма, руб.
|
|
Внеоборотные активы
|
|
Капитал и резервы
|
|
|
1. Основные средства
|
157800
|
1. Прибыль и убытки
|
7300
|
|
2. Нематериальные активы
|
7200
|
2. Уставный фонд
|
594600
|
|
Итого по разделу 1
|
165000
|
Итого по разделу 3
|
601900
|
|
|
|
Обязательства
|
|
|
|
|
1.Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
8596
|
|
|
|
2.Расчеты с покупателями и заказчиками
|
31500
|
|
|
|
3.Расчеты по налогам и сборам
|
622
|
|
|
|
4.Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
6108
|
|
|
|
5. Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
5000
|
|
|
|
6.Расчеты с персоналом по оплате труда
|
22100
|
|
|
|
Итого по разделу 4
|
73926
|
|
Оборотные активы
|
|
|
|
|
1. Материалы
|
9456
|
|
|
|
2. Основное производство
|
0
|
|
|
|
3. Готовая продукция
|
357170
|
|
|
|
4. Товары
|
5000
|
|
|
|
5. Касса
|
400
|
|
|
|
6. Расчетный счет
|
128300
|
|
|
|
7. Специальные счета в банке
|
5000
|
|
|
|
8. Расчет с подотчетными лицами
|
5500
|
|
|
|
Итого по разделу 2
|
510826
|
|
|
|
Баланс
|
675826
|
Баланс
|
675826
|
|
|
1.Теория бухгалтерского учета. П.Я.Папковская. Минск. 2007г.
2. Бухгалтерский учет. 11 издание. Н.С.Стражев, А.В.Стражева. Минск. 2005г.
3. Бухгалтерский учет под редакцией Ю.А.Бабаева. Москва. 2003г.
4. Бухгалтерский учет. О.А.Левкович., И.Н.Бурцева. Минск 2006г.