Учет финансовых результатов и использование прибыли
принять в расчет возможные риски предпринимательства.
Практическая часть
Перечень финансово-хозяйственных операций за январь месяц
№
Содержание операции
Сумма,
тыс. руб.
Корреспонденция счетов
Дебет
Кредит
1
2
3
4
5
1
Приняты по актам, поступившим за счет учредительского взноса:
а) основные средства
б) нематериальные активы
в) ценные бумаги со сроком обращения до 1 г.
20.00
5.00
6.00
01
04
58
75
75
75
2
Приняты к оплате счета поставщиков:
а) за выполненные работы по капитальному строительству (без НДС)
б) за поступившие материалы (без НДС)
в) начислен НДС по принятым счетам (п.а+п.б)x20%/100%
80.00
30.00
22.00
08
10
19
60
60
60
3
Приняты к оплате счета сторонних организаций за коммунальные услуги:
а) для цехов основного производства (без НДС)
б) для цехов вспомогательного производства (без НДС)
в) для административно-хозяйственных зданий и сооружений (без НДС)
г) начислен НДС по принятым счетам
50.00
40.00
25.00
23.00
20
23
26
19
76
76
76
76
4
Сданы в эксплуатацию основные средства, приобретенные за счет вложений во внебюджетные активы
250.00
01
08
5
Начислена амортизация основных средств:
а) в цехах основного производства
б) в цехах вспомогательного производства
в) административных зданий и сооружений
12.00
8.00
6.00
20
23
26
02
02
02
6
Начислен износ нематериальных активов
5.00
04
05
7
Переданы со склада материалы в:
а) цеха основного производства
б) цеха вспомогательного производства
200.00
50.00
20
23
10
10
8
Оприходованы МБП от подотчетного лица
8.00
10
71
9
Передан со склада хозяйственный инвентарь в эксплуатацию
24.00
20
10
10
По данным ведомости начислена зарплата:
а) рабочим основных цехов
б) рабочим вспомогательных цехов
в) работникам по управлению предприятиями и обслуживанию общехозяйственных подразделений
50.00
25.00
8.00
20
23
26
70
70
70
1
2
3
4
5
11
От суммы заработной платы начислен подоходный налог (13%)
6.00
70
68
12
Начислены платежи в фонды социального страхования в размере 35,8% от суммы начисленной заработной платы:
а) рабочим основных цехов
б) рабочим вспомогательных цехов
в) работникам по управлению предприятиями
17,8
8,9
2,848
20
23
26
69
69
69
13
Установлены и списаны затраты по ремонту основных цехов, выполненному силами вспомогательного производства
40.00
20
23
14
Списываются затраты на управление предприятием и общехозяйственными подразделениями
41,848
20
26
15
Предъявлен счет заказчику:
а) за выполненные СМР
б) в том числе НДС
240.00
40.00
62
90
90
68
16
Начислен налог с дохода в государственный дорожный фонд
6.00
20
76
17
Списана себестоимость выполненных и принятых заказчиком СМР
150.00
90
20
18
Определена и списана сумма прибыли (убытка) от реализации СМР
50.00
90
99
19
Получены на расчетный счет денежные средства от заказчика
300.00
51
62
20
Перечислена с расчетного счета задолженность:
а) поставщикам
б) сторонним организациям
120.00
84.00
60
76
51
51
21
Списывается НДС, подлежащий возмещению из бюджета (п.20x20%/120%)
34.00
68
19
22
Начислен налог на прибыль (ставка налога 24%)
12.00
99
68
23
За счет специального фонда начислена материальная помощь работникам предприятия
30.00
84
70
24
Получены в кассу с расчетного счета денежные средства на выплату заработной платы и выдачи под отчет
105.00
50
51
25
Выдано из кассы:
а) заработная плата работникам
б) под отчет на хозяйственные нужды
100.00
5.00
70
71
50
50
Данные об остатках на синтетических счетах
Шифр счета
Наименование счета
Остатки по счетам, тыс. руб.
01
02
04
05
08
10
19
20
23
50
51
58
60
62
66
67
68
69
70
71
75
76
80
82
83
84
99
Основные средства
Амортизация основных средств
Нематериальные активы
Амортизация нематериальных активов
Вложения во внебюджетные активы
Материалы
НДС по приобретенным ценностям
Основное производство
Вспомогательные производства
Касса
Расчетные счета
Финансовые вложения
Расчеты с поставщиками
Расчеты с покупателями
Расчеты по к/с кредитам и займам
Расчеты по д/с кредитам и займам
Расчеты по налогам и сборам
Расчеты по социальному страхованию
Расчеты с персоналом по оплате труда
Расчеты с подотчетными лицами
Расчеты с учредителями
Расчеты с разными дебиторами
Уставный капитал
Резервный капитал
Добавочный капитал
Нераспределенная прибыль
Прибыли и убытки
1000
160
50
15
500
480
70
195
85
6
47
10
295
495
220
370
63
45
110
15
60
230
200
90
400
310
505
Проведем синтетический учет по счетам
Дт 01 "Основные средства" Кт
Сн = 1000.00
20.00
250.00
Од =270.00
Ск =1270.00
Дт 02 "Амортизация" Кт
Сн = 160.00
12.00
8.00
6.00
Ок =26.00
Ск =186.00
Дт 04 "Нематериальные активы" Кт
Сн = 50.00
5.00
5.00
Од =10.00
Ск =60.00
Дт 05 "Амортизация нематериальных активов" Кт
Сн = 15.00
5.00
Ск =20.00
Дт 08 "Вложения во внеоборотные активы" Кт
Сн = 500.00
80.00
250.00
Ск =330.00
Дт 10 "Материалы" Кт
Сн = 480.00
30.00
8.00
200.00
50.00
24.00
Од = 38.00
Ок = 274.00
Ск = 244.00
Дт 19 "НДС по приобретенным ценностям" Кт
Сн = 70.00
22.00
23.00
34.00
Од = 45.00
Ск = 81.00
Дт 20 "Основное производство" Кт
Сн = 195.00
50.00
12.00
200.00
24.00
50.00
40.00
41, 848
6.00
17, 8
150.00
Од = 441, 648
150.00
Ск = 486, 648
Дт 23 "Вспомогательные производства" Кт
Сн = 85.00
40.00
8.00
50.00
25.00
8, 9
40.00
Од = 131, 9
Ск = 176, 9
Дт 26 "Общехозяйственные расходы" Кт
25.00
6.00
8.00
2, 848
41, 848
Од = 41, 848
Дт 50 "Касса" Кт
Сн = 6.00
105.00
100.00
5.00
Ок = 105.00
Ск = 6.00
Дт 51 "Расчетные счета" Кт
Сн = 47.00
300.00
120.00
84.00
105.00
Ок = 309.00
Ск = 38.00
Дт 58 "Финансовые вложения" Кт
Сн = 10.00
6.00
Ск = 16.00
Дт 60 "Расчеты с поставщиками" Кт
120.00
Сн = 295.00
80.00
30.00
22.00
Ок = 132.00
Ск = 307.00
Дт 62 "Расчеты с покупателями" Кт
Сн = 495.00
240.00
300.00
Ок = 300.00
Ск = 435.00
Дт 66 "Краткосрочные кредиты банков" Кт
Сн = 220.00
Ск = 220.00
Дт 67 "Долгосрочные кредиты банков" Кт
Сн = 370.00
Ск = 370.00
Дт 68 "Расчеты по налогам и сборам" Кт
34.00
Сн = 63.00
6.00
40.00
12.00
Ок = 58
Ск = 87.00
Дт 69 "Расчеты по социальному страхованию" Кт
Сн = 45.00
17, 8
8, 9
2, 848
Ок = 29, 548
Ск = 74, 548
Дт 80 "Уставный капитал" Кт
Сн = 200.00
Ск = 200.00
Дт 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" Кт
100.00
6.00
Сн = 110.00
50.00
25.00
8.00
30.00
Од = 106.00
Ок = 113
Ск =117.00
Дт 71 "Расчеты с подотчетными лицами" Кт
Сн = 15.00
5.00
8.00
Ск = 12.00
Дт 75 "Расчеты с учредителями" Кт
Сн = 60.00
20.00
5.00
6.00
Ок = 31.00
Ск = 29.00
Дт 76 "Расчеты с разными дебиторами" Кт
84.00
Сн = 230.00
50.00
40.00
25.00
23.00
6.00
Ок = 144.00
Ск = 290.00
Дт 82 "Резервный капитал" Кт
Сн = 90.00
Ск = 90.00
Дт 83 "Добавочный капитал" Кт
Сн = 400.00
Ск = 400.00
Дт 84 "Нераспределенная прибыль" Кт
30.00
Сн = 310.00
Ск = 280.00
Дт 90 "Продажи" Кт
40.00
150.00
50.00
240.00
Од = 240
Дт 99 "Прибыли и убытки" Кт
12.00
Сн = 505.00
50.00
Ск = 543.00
Составим оборотно - сальдовую ведомость
(все цифры даны в тыс. руб)
№ счета
Начальное сальдо
Обороты
Конечное сальдо
Дт
Кт
Дт
Кт
Дт
Кт
01
02
04
05
08
10
19
20
23
26
50
51
58
60
62
66
67
68
69
70
71
75
76
80
82
83
84
90
99
1000.00
-
50.00
-
500.00
480.00
70.00
195.00
85.00
-
6.00
47.00
10.00
-
495.00
-
-
-
-
-
15.00
60.00
-
-
-
-
-
-
-
-
160.00
-
15.00
-
-
-
-
-
-
-
-
-
295.00
-
220.00
370.00
63.00
45.00
110.00
-
-
230.00
200.00
90.00
400.00
310.00
-
505.00
270.00
-
10.00
-
80.00
38.00
45.00
441, 648
131, 9
41, 848
105.00
300.00
6.00
120.00
240.00
-
-
34.00
-
106.00
5.00
-
84.00
-
-
-
30.00
240.00
12.00
-
26.00
-
5.00
250.00
274.00
34.00
150
40.00
41, 848
105.00
309.00
-
132.00
300.00
-
-
58
29, 548
113.00
8.00
31.00
144.00
-
-
-
-
240.00
50.00
1270.00
-
60.00
-
330.00
244.00
81.00
486, 648
176, 9
-
6.00
38.00
16.00
-
435.00
-
-
-
-
-
12.00
29.00
-
-
-
-
-
-
-
-
186.00
-
20.00
-
-
-
-
-
-
-
-
-
307.00
-
220.00
370.00
87.00
74,548
117.00
-
-
290.00
200.00
90.00
400.00
280.00
-
543.00
Итого
3013.00
3013.00
2340,396
2340,396
3184,548
3184,548
Заключение
В заключении данной курсовой работы считаю необходимым сделать вывод о том, что учет финансовых результатов позволяет раскрывать причины достигнутых и недостигнутых успехов, принимать решения, способствующих устранению недостатков в деятельности предприятия.
Учет использования прибыли, в свою очередь, содержит информацию о суммах и целях на которые были потрачены с целью контроля за движением денежных средств предприятия.
8. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению // М: Информационное агенство ИПБ-БИНФА; 2001.
Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, сочинения, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое.
