Приведём ниже оборотно-сальдовую ведомость с верными остатками.
Оборотно-сальдовая ведомость ЗАО «Омега» за 200_ год, тыс. руб
Код счета
Наименование счета
Остаток на начало периода
Оборот за период
Остаток на конец периода
Дт
Кт
Дт
Кт
Дт
Кт
01
Основные средства
7020
-
-
-
7020
10
Материалы
4250
-
2500
2000
4750
19
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
800
-
500
500
800
-
20
Основное производство
182
-
11325
11250
257
26
Общехозяйственные расходы
-
-
600
600
-
43
Готовая продукция
3600
-
11250
2250
12600
45
Товары отгруженные
5120
-
2250
-
7370
50
Касса
750
-
5350
5950
150
-
51
Расчетные счета
10200
-
2700
11280
1620
-
60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками.
-
890
3000
3000
890
62
Расчеты с покупателями и заказчиками
2850
-
-
2500
350
68
Расчеты по налогам и сборам
-
9300
500
111
8911
68.2
Расчеты по НДС
-
3900
500
-
3400
69
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
-
2980
2980
2425
2425
70
Расчеты с персоналом по оплате труда
-
5300
5411
6300
6189
71
Расчеты с подотчетными лицами
-
-
650
650
-
76
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
-
-
-
200
-
200
80
Уставный капитал
-
9000
-
-
9000
84
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
-
7302
-
-
-
7302
84.5
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет
-
7302
-
-
-
7302
Итого
34772
34772
49016
49016
34917
34917
На основании данной оборотно-сальдовой ведомости с правильными остатками заполним бухгалтерский баланс.
СКВОЗНАЯ ОБОЩАЮЩАЯ ЗАДАЧА
Для решения сквозной обобщающей задачи необходимо:
составить корреспонденции счетов по хозяйственным операциям за март 200_ года в журнале регистрации хозяйственных операций (прил. 2), подсчитать его итог;
отразить все хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета, для этого открыть их по схеме, представленной в прил. 3, подсчитать обороты за март 200_ года и определить остатки на начало и конец месяца;
все необходимые расчеты представить в произвольной форме или по формам, утвержденным действующим законодательством, с точностью до целых рублей;
составить оборотно-сальдовую ведомость за март 200_ года (прил. 4);
по данным оборотно-сальдовой ведомости составить форму № 1 «Бухгалтерский банане» (прил. 7) и форму № 2 «Отчет о прибылях и убытках» за I квартал 200_ года (прил. 8), используя дополнительную информацию за январь и февраль 200_ года;
заполнить журнал-ордер № 2 и ведомость № 2 по формам, представленным в прил. 5 и 6 соответственно;
заполнить расходный кассовый ордер (прил. 9) и приходный кассовый ордер (прил. 10) по данным хозяйственных операций №12 и №20 соответственно, недостающие реквизиты вписать произвольно.
Исходные данные для решения сквозной обобщающей задачи
Организация производственной сферы имеет без цеховую структуру (счет 25 «Общепроизводственные расходы» не применяется), выпускает один вид продукции.
Расходы по управлению и обслуживанию производства учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы», которые списываются, согласно учетной политике, в 1-м и 2-м вариантах на счет 90 «Продажи».
В соответствии с учетной политикой счета 15, 16 и 40 не используются, резерв на оплату отпусков не образуется.
Учетной политикой организации предусмотрено к счету 91 «Прочие доходы и расходы» открыть субсчета «Прочие доходы и расходы по списанию основных средств» и «Прочие доходы и расходы».
Реализованная продукция облагается НДС по ставке, предусмотренной пунктом 3 статьи 164 Налогового кодекса РФ.
Согласно учетной политике реализованной продукция признается с момента отгрузки (с момента предъявления счетов-фактур покупателям).
Льгот по налогообложению нет.
Остатки по счетам бухгалтерского учета по состоянию на 01.03.200_ года представлены в ведомости остатков счетам бухгалтерского учета.
Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета
счета
Наименование счета
Остатки по счетам, руб
01
Основные средства
390000
02
Амортизация основных средств
130000
04
Нематериальные активы
20040
05
Амортизация нематериальных активов
800
10
Материалы
17300
19
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
6300
20
Основное производство
8300
43
Готовая продукция
90500
50
Касса
8640
51
Расчетные счета
80200
60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
37800
62
Расчеты с покупателями и заказчиками
100500
68
Расчеты по налогам и сборам
35700
69
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
13800
70
Расчеты с персоналом по оплате труда
4700
80
Уставный капитал
140500
84
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
85000
99
Прибыли и убытки
273480
Дополнительная информация, необходимая для составления бухгалтерской отчетности за I квартал 200_ года, представлена ниже.
Дополнительные данные за январь и февраль 200____ года, , руб.
Показатель
2-й вариант
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) за январь и февраль 200 года
634900
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг за январь и февраль 200_ года:
по полной себестоимости
- по учетной себестоимости
154304 207116
Хозяйственные операции за март 200_ года
№ п/п
Содержание хозяйственной операции
Сумма, руб
1
2
3
1
Начислена арендная плата по сданному в текущую аренду зданию склада
19400
2
Акцептованы счета за поступившие на склад материалы: - стоимость материалов без НДС
-НДС
32000
5760
3
Акцептован счет автотранспортного предприятия за доставку материалов: - стоимость услуг по доставке без НДС
НДС
2600
468
4
Списана стоимость материалов, израсходованных:
- на производство продукции
- на обслуживание административного здания предприятия
27300
2100
5
Акцептован счет Горэлектросети за снабжение электроэнергией: - производственных цехов без НДС
- административного корпуса без НДС
- общая сумма НДС
9450
2700
2187
6
Начислена заработная плата:
- рабочим основного производства
- работникам аппарата управления предприятием
14350
17600
7
Начислено пособие по временной нетрудоспособности
2650
8
Произведены удержания из заработной платы и иных выплат:
- НДФЛ (без учета стандартных вычетов)
- алименты по исполнительным листам
4498
920
9
Произведены необходимые отчисления от ФОТ:
-ЕСН
- взноса на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по XII классу профессионального риска
?
?
10
Начислена амортизация по основным средствам:
- производственного назначения
- общехозяйственного назначения
17590
9430
11
Получены по чеку с расчетного счета в кассу денежные средства
42800
12
Выдано из кассы:
- заработная плата работникам предприятия
- в подотчет Иванову И. И. на хозяйственные расходы
40020
850
13
С расчетного счета погашена задолженность в полном объеме перед автотранспортным предприятием за доставку материалов
3068
14
С расчетного счета погашена задолженность в полном объеме перед поставщиками материалов
?
15
На расчетный счет зачислены платежи от покупателей по ранее предъявленным им счетам
92500
16
Погашена с расчетного счета в полном объеме задолженность по:
-НДФЛ
- алиментам по исполнительным листам
-ЕСН
- взносам на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по XII классу профессионального риска
?
?
?
?
17
На расчетный счет зачислена арендная плата от арендатора
19000
18
Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым непосредственно при производстве продукции
5570
19
Утвержден авансовый отчет Иванова И.И.
720
20
Оприходован в кассу предприятия остаток неизрасходованной Ивановым И.И. подотчетной суммы
?
21
Перечислено с расчетного счета банку за РКО
183
22
Списываются в конце месяца общехозяйственные расходы
?
23
Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости, при условии:
- НЗП на начало месяца
- НЗП на конец месяца
?
8300
10200
24
Реализована на внутреннем рынке готовая продукция:
- на сумму, включая НДС
-НДС
354000
?
25
Списана фактическая себестоимость реализованной продукции
?
26
Определен и списан финансовый результат от реализации готовой продукции
?
27
По решению комиссии списывается пришедший в негодность автомобиль: - остаточная стоимость - сумма накопленной амортизации - стоимость запасных частей, полученных от списания автомобиля
0
91000
16500
28
Определен и списан финансовый результат от списания автомобиля
?
29
Перечислена с расчетного счета сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора
8600
30
Акцептован и оплачен счет сторонней организации за производственное оборудование:
- стоимость производственного оборудования без НДС
-НДС
70200
?
31
Производственное оборудование введено в эксплуатацию
?
32
Произведены расчеты с бюджетом по НДС
?
33
Определен и списан финансовый результат по прочим доходам и расходам
?
34
Начислен налог на прибыль по данным бухгалтерского учета
?
Составим журнал хозяйственных операций с корреспондирующими счетами.
Журнал регистрации хозяйственных операций за март 200_ года
№
Содержание операции
Дт
Кт
Сумма, руб.
1
2
3
4
5
1
Начислена арендная плата по сданному в текущую аренду зданию склада
76
91
19400
2
Акцептованы счета за поступившие на склад материалы:
- стоимость материалов без НДС
-НДС
10
19
60
32000
5760
3
Акцептован счет автотранспортного предприятия за доставку материалов:
- стоимость услуг по доставке без НДС
- НДС
10
19
60
2600
468
4
Списана стоимость материалов, израсходованных:
- на производство продукции
- на обслуживание административного здания предприятия
20
26
10
27300
2100
5
Акцептован счет Горэлектросети за снабжение электроэнергией:
- производственных цехов без НДС
- административного корпуса без НДС
- общая сумма НДС
20
26
19
60
9450
2700
2187
6
Начислена заработная плата:
- рабочим основного производства
- работникам аппарата управления предприятием
20
26
70
14350
17600
7
Начислено пособие по временной нетрудоспособности
69
70
2650
8
Произведены удержания из заработной платы и иных выплат:
- НДФЛ (без учета стандартных вычетов)
- алименты по исполнительным листам
70
68
76
4498
920
9
Произведены необходимые отчисления от ФОТ:
-ЕСН
- взноса на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по XII классу профессионального риска (5,9%)
20
69
8996
2041
10
Начислена амортизация по основным средствам:
- производственного назначения
- общехозяйственного назначения
20
26
02
17590
9430
11
Получены по чеку с расчетного счета в кассу денежные средства
50
51
42800
12
Выдано из кассы:
- заработная плата работникам предприятия
- в подотчет Иванову И. И. на хозяйственные расходы
70
71
50
40020
850
13
С расчетного счета погашена задолженность в полном объеме перед автотранспортным предприятием за доставку материалов
60
51
3068
14
С расчетного счета погашена задолженность в полном объеме перед поставщиками материалов
60
51
37760
15
На расчетный счет зачислены платежи от покупателей по ранее предъявленным им счетам
51
62
92500
16
Погашена с расчетного счета в полном объеме задолженность по:
-НДФЛ
- алиментам по исполнительным листам
-ЕСН
- взносам на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по XII классу профессионального риска
68
76
69
69
51
4498
920
8996
2041
17
На расчетный счет зачислена арендная плата от арендатора
51
76
19000
18
Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым непосредственно при производстве продукции
20
05
5570
19
Утвержден авансовый отчет Иванова И.И.
20
71
720
20
Оприходован в кассу предприятия остаток неизрасходованной Ивановым И.И. подотчетной суммы
50
71
130
21
Перечислено с расчетного счета банку за РКО
91
51
183
22
Списываются в конце месяца общехозяйственные расходы
91
26
31830
23
Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости, при условии:
- НЗП на начало месяца
- НЗП на конец месяца
43
20
84117
8300
10200
24
Реализована на внутреннем рынке готовая продукция:
- на сумму, включая НДС
-НДС
62
90
90
68
354000
54000
25
Списана фактическая себестоимость реализованной продукции
90
43
174617
26
Определен и списан финансовый результат от реализации готовой продукции
90
99
125383
27
По решению комиссии списывается пришедший в негодность автомобиль:
- остаточная стоимость
- сумма накопленной амортизации
- стоимость запасных частей, полученных от списания автомобиля
91.1
02
10
01
01
91.1
0
91000
16500
28
Определен и списан финансовый результат от списания автомобиля
91.1
99
16500
29
Перечислена с расчетного счета сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора
91
51
8600
30
Акцептован и оплачен счет сторонней организации за производственное оборудование:
- стоимость производственного оборудования без НДС
-НДС
08
19
51
70200
12636
31
Производственное оборудование введено в эксплуатацию
01
08
70200
32
Произведены расчеты с бюджетом по НДС
68
19
27351
33
Определен и списан финансовый результат по прочим доходам и расходам
99
91
21213
34
Начислен налог на прибыль по данным бухгалтерского учета
Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, сочинения, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое.
