Бухгалтерский учет
Д-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» К-т
Погашение задолженности :
13) 2124 К-т 51
|
С1 - сумма задолженности поставщикам и подрядчикам на начало месяца = 826
|
|
|
Поступления от поставщиков:
6) 1830 Д-т 10
7) 329 Д-т 19
|
|
|
Од = 2124
|
Ок = 2159
|
|
|
С2= 861
|
|
|
Д-т сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» К-т
|
Погашение кредитов и займов:
15) 220 К-т 51
|
С1 - сумма полученных кредитов и займов на начало месяца = 770
|
|
|
Од = 220
|
Ок = -
|
|
|
С2= 550
|
|
|
Д-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» К-т
|
Перечисленные в бюджет:
2) 1670 К-т 51
14) 329 К-т 19
|
С1 - сумма задолженности по налогам и сборам на начало месяца = -
|
|
|
Подлежащие перечислению в бюджет:
19) 3420 Д-т 90/3
|
|
|
Од = 1999
|
Ок = 3420
|
|
|
С2= 1421
|
|
|
Д-т сч. 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» К-т
|
Фактически перечисленные во внебюджетные фонды:
3) 980 К-т 51
|
С1 - сумма задолженности перед государственными внебюджетными фондами на начало месяца = 980
|
|
|
Подлежащие перечислению во внебюджетные фонды:
10) 1638 Д-т 20
|
|
|
Од = 980
|
Ок = 1638
|
|
|
С2= 1638
|
|
|
Д-т сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» К-т
|
Выплаченная з/п (удержания):
5) 3350 К-т 50
|
С1 - сумма задолженности перед персоналом организации на начало месяца =3350
|
|
|
Начисленная з/п:
9) 6300 Д-т 20
|
|
|
Од = 3350
|
Ок = 6300
|
|
|
С2= 6300
|
|
|
Д-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» К-т
|
С1 - дебиторская задолженность на начало месяца = 910
|
Погашение задолженности:
16) 710 Д-т 51
|
|
|
Од = -
|
Ок = 710
|
|
|
С2= 200
|
|
|
|
Д-т сч. 80 «Уставный капитал» К-т
|
С1 - размер уставного капитала на начало месяца = 25000
|
|
|
Од = -
|
Ок = -
|
|
|
С2= 25000
|
|
|
Д-т сч. 83 «Добавочный капитал» К-т
|
С1 - размер добавочного капитала на начало месяца = 10100
|
|
|
Од = -
|
Ок = -
|
|
|
С2= 10100
|
|
|
Д-т сч. 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» К-т
|
С1 - сумма нераспределенной прибыли на начало месяца = 1900
|
|
|
Од = -
|
Ок = -
|
|
|
С2= 1900
|
|
|
Д-т сч. 90 «Продажи» К-т
Расходы:
18) 11800 К-т 45
19) 3420 К-т 68
20) 7200 К-т 99
|
Доходы (выручка):
17) 22420 Д-т 51
|
|
|
Од = 22420
|
Ок = 22420
|
|
|
Д-т сч. 98 «Доходы будущих периодов» К-т
|
С1 - сумма доходов будущих периодов на начало месяца = -
|
|
|
Поступление:
1) 15300 Д-т 08
|
|
|
Од = -
|
Ок = 15300
|
|
|
С2= 15300
|
|
|
Д-т сч. 99 «Прибыли и убытки» К-т
|
Прибыль:
20) 7200 Д-т 90/9
|
|
|
Од = -
|
Ок = 7200
|
|
|
С2= 7200
|
|
|
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
за _______ месяц 200__г.
|
Характеристика счета
|
Остаток на начало месяца
|
Оборот за месяц
|
Остаток на конец месяца
|
|
|
№ счета
|
Наименование счета
|
Д-т
|
К-т
|
Д-т
|
К-т
|
Д-т
|
К-т
|
|
|
01
|
Основные средства
|
38300
|
-
|
|
|
|
|
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
-
|
9700
|
|
|
|
|
|
|
08
|
Вложения во внеоборотные активы
|
-
|
-
|
15300
|
-
|
15300
|
-
|
|
|
10
|
Материалы
|
2170
|
-
|
1830
|
3500
|
500
|
-
|
|
|
19
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
126
|
-
|
329
|
329
|
126
|
-
|
|
|
20
|
Основное производство
|
1340
|
-
|
11438
|
12000
|
778
|
-
|
|
|
43
|
Готовая продукция
|
690
|
-
|
12000
|
10000
|
2690
|
-
|
|
|
45
|
Товары отгруженные
|
3190
|
-
|
10000
|
11800
|
1390
|
-
|
|
|
50
|
Касса
|
1750
|
-
|
3350
|
3350
|
1750
|
-
|
|
|
51
|
Расчетный счет
|
4150
|
-
|
23130
|
8344
|
18936
|
-
|
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
-
|
826
|
2124
|
2159
|
-
|
861
|
|
|
66
|
Расчеты по краткосрочны кредитам и займам
|
-
|
770
|
220
|
-
|
-
|
550
|
|
|
68
|
Расчеты с налогам и сборам
|
-
|
-
|
1999
|
3420
|
-
|
1421
|
|
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
-
|
980
|
980
|
1638
|
-
|
1638
|
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
-
|
3350
|
3350
|
6300
|
-
|
6300
|
|
|
76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
910
|
-
|
-
|
710
|
200
|
-
|
|
|
80
|
Уставный капитал
|
-
|
25000
|
-
|
-
|
-
|
25000
|
|
|
83
|
Добавочный капитал
|
-
|
10100
|
-
|
-
|
-
|
10100
|
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
-
|
1900
|
-
|
-
|
-
|
1900
|
|
|
90
|
Продажи
|
-
|
-
|
22420
|
22420
|
-
|
-
|
|
|
98
|
Доходы будущих периодов
|
-
|
-
|
-
|
15300
|
-
|
15300
|
|
|
99
|
Прибыли и убытки
|
-
|
-
|
|
7200
|
-
|
7200
|
|
|
ИТОГО:
|
42926
|
42926
|
108470
|
108470
|
79970
|
79970
|
|
|
Приложение
к приказу Министерства финансов РФ
от 22.07.03 № 67н
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на __________________20___ г.
|
Коды
|
|
|
Форма № 1 по ОКУД
|
0710001
|
|
|
Дата (год, месяц, число)
|
|
|
|
|
|
Организация _______________________________________________________ по ОКПО
|
|
|
|
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
|
|
|
|
Вид деятельности _________________________________________________по ОКВЭД
|
|
|
|
Организационно-правовая форма/форма собственности ___________________________
|
|
|
|
|
___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС
|
|
|
|
|
Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
|
384/385
|
|
|
Местонахождение (адрес)
|
|
|
|
____________________________________________________________________________
|
|
|
|
Дата утверждения
|
|
|
|
Дата отправки (принятия)
|
|
|
|
|
Актив
|
Код показа-теля
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
110
|
|
|
|
|
Основные средства
|
120
|
28600
|
28600
|
|
|
Незавершенное строительство
|
130
|
|
15300
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
135
|
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
140
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые активы
|
145
|
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
150
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу I
|
190
|
28600
|
43900
|
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
|
Запасы
в том числе:
|
210
|
7390
|
5358
|
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
211
|
2170
|
500
|
|
|
животные на выращивании и откорме
|
212
|
|
|
|
|
затраты в незавершенном производстве
|
213
|
1340
|
778
|
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи
|
214
|
690
|
2690
|
|
|
товары отгруженные
|
215
|
3190
|
1390
|
|
|
расходы будущих периодов
|
216
|
|
|
|
|
прочие запасы и затраты
|
217
|
|
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
220
|
126
|
126
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
230
|
|
|
|
|
в том числе покупатели и заказчики
|
231
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
240
|
910
|
200
|
|
|
в том числе: покупатели и заказчики
|
241
|
|
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)
|
250
|
|
|
|
|
Денежные средства
|
260
|
5900
|
20686
|
|
|
Прочие оборотные активы
|
270
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу II
|
290
|
14326
|
26370
|
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)
|
300
|
42926
|
70270
|
|
|
Форма 0710001 с. 2
|
Пассив
|
Код показателя
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал
|
410
|
25000
|
25000
|
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
411
|
()
|
()
|
|
|
Добавочный капитал
|
420
|
10100
|
10100
|
|
|
Резервный капитал
в том числе:
|
430
|
|
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством
|
431
|
|
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
|
432
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток )
|
470
|
1900
|
9100
|
|
|
ИТОГО по разделу III
|
490
|
37000
|
44200
|
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
510
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
515
|
|
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства
|
520
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу IV
|
590
|
|
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
610
|
770
|
550
|
|
|
Кредиторская задолженность
в том числе:
|
620
|
5156
|
10220
|
|
|
поставщики и подрядчики
|
621
|
826
|
861
|
|
|
задолженность перед персоналом организации
|
622
|
3350
|
6300
|
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
623
|
980
|
1638
|
|
|
задолженность по налогам и сборам
|
624
|
|
1421
|
|
|
прочие кредиторы
|
625
|
|
|
|
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
|
630
|
|
|
|
|
Доходы будущих периодов
|
640
|
|
15300
|
|
|
Резервы предстоящих расходов
|
650
|
|
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
660
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу V
|
690
|
5926
|
26070
|
|
|
БАЛАНС
|
700
|
42926
|
70270
|
|
|
Справка о наличии ценностей,
учитываемых на забалансовых счетах
|
|
|
|
|
|
Арендованные основные средства
|
910
|
|
|
|
|
в том числе по лизингу
|
911
|
|
|
|
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
|
920
|
|
|
|
|
Товары, принятые на комиссию
|
930
|
|
|
|
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
|
940
|
|
|
|
|
Обеспечение обязательств и платежей полученные
|
950
|
|
|
|
|
Обеспечение обязательств и платежей выданные
|
960
|
|
|
|
|
Износ жилищного фонда
|
970
|
|
|
|
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других
аналогичных объектов
|
980
|
|
|
|
|
Нематериальные активы, полученные в пользование
|
990
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Руководитель ___________ __________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
«___» _________________ ________г.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:
1. Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации: утв. приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. №34-н, с изменениями и дополнениями
2. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации по его применению: утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94н
3. Коваль Л.С. Бухгалтерский (финансовый) учет: учебно-методическое пособие. - Москва: Гелиос АРВ, 2003 г.
4. Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский финансовый учет. - Санкт-Петербург: Питер, 2002 г.
5. Бухгалтерский финансовый учет: учебник для вузов/ под ред. проф. Ю.А.Бабаева. - Москва: Вузовский учебник, 2003 г.
6. Акчурина Е.В., Солодко Л.П. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие. - Москва: Издательство «Экзамен», 2004 г.
7. Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. Я.В.Соколова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007 г.
8. Краснова Л.П., Шалашова Н.Т., Ярцева Н.М. Бухгалтерский учет: учебник, 2-е изд. с изменениями. - Москва: Юристъ, 2002 г.
9. Бухгалтерский учет: учебник / под ред. П.С.Безруких. 4-е изд., перераб. и доп. - Москва: Бухгалтерский учет, 2003 г.
10. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебное пособие, 4-е изд., перераб и доп. - Москва: ИНФРА-М, 2002 г.
Страницы: 1, 2
|
