Бухгалтерский отчет по ВЭД предприятия за месяц для ИМНС
Расчет заработной платы и отчислений из заработной платы
№
ФИО
Оклад, руб
Премия (гр.3*15%)
Начисленная з/п за январь (гр.3+гр.4)
Вычеты за январь (БМЗП = 35000)
Отчисления в ПФ (гр.5*1%)
Облагаемая база для исчисления подоходного налога (гр.5-гр.6)
Подоход ный налог (гр.8*9%)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
Директор
2 100 000
315 000
2 415 000
105 000
24 150
2 310 000
207 900
2
Коммерч. директор
1 750 000
262 500
2 012 500
175 000
20 125
1 837 500
165 375
3
Гл. бухгалтер
1 750 000
262 500
2 012 500
175 000
20 125
1 837 500
165 375
4
Менеджер
1 050 000
157 500
1 207 500
35 000
12 075
1 172 500
105 525
5
Менеджер
1 050 000
157 500
1 207 500
35 000
12 075
1 172 500
105 525
6
Зав. складом
1 050 000
157 500
1 207 500
175 000
12 075
1 032 500
92 925
7
Рабочий
700 000
105 000
805 000
105 000
8 050
700 000
63 000
8
Рабочий
700 000
105 000
805 000
245 000
8 050
560 000
50 400
9
Уборщица (совместитель)
280 000
42 000
322 000
0
3 220
322 000
48 300
ВСЕГО
10 430 000
1 564 500
11 994 500
1 050 000
119 945
10 944 500
1 004 325
Примечание. У Директора на 1 390 568 руб. были превышены нормы по командировочным расходам (найм жилья)..
Отчисления в ФЗСН: 11 994 500 руб. * 35% = 4 198 075 руб.
Отчисления в Белгосстрах: 11 994 500 *1%=119 945 руб.
УТВЕРЖДАЮ
Директор "ФИРМЫ"
__________________
"__" ___________ 200__г.
РАСЧЕТНО-ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ №_____
на выдачу заработной платы
за январь 2008 г.
№
ФИО
Начислено
Премия
ВСЕГО
Льготы
ПН
1%
Удержано всего
К выдаче
1
Директор
2 100 000
315 000
2 415 000
105 000
207 900
24 150
232 050
2182 950
2
Коммерческий директор
1 750 000
262 500
2 012 500
175 000
165 375
20 125
185 500
1827 000
3
Гл. бухгалтер
1 750 000
262 500
2 012 500
175 000
165 375
20 125
185 500
1827 000
4
Менеджер
1 050 000
157 500
1 207 500
35 000
105 525
12 075
117 600
1089 900
5
Менеджер
1 050 000
157 500
1 207 500
35 000
105 525
12 075
117 600
1089 900
6
Зав. Складом
1 050 000
157 500
1 207 500
175 000
92 925
12 075
105 000
1102 500
7
Рабочий
700 000
105 000
805 000
105 000
63 000
8 050
71 050
733950
8
Рабочий
700 000
105 000
805 000
245 000
50 400
8 050
58 450
746550
9
Уборщица совместитель)
280 000
42 000
322 000
0
48 300
3 220
51 520
270480
ВСЕГО:
10 430 000
1 564 500
11 994 500
1 050 000
1 004 325
119 945
1 124 270
10870 230
6.2 Расчет амортизации основных средств и нематериальных активов
Наименование ОС
СПИ
Первоначальная стоимость ОС
Износ на 01.01.2008 г
Износ на 01.02.2008г. (гр.3/гр.2/12)
Остаточная стоимость (гр.3-гр.4)
1
2
3
4
5
6
Компьютер
8
190
39,5
6 650 000
1 382 500
Компьютер
8
240
27,5
8 400 000
962 500
Факс
8
60
6,5
2 100 000
227 500
Сканер
6
50
7,0
1 750 000
245 000
Автокар
14
1 000
59,5
35 000 000
2 082 500
Радиотелефон
10
39
3,5
1 365 000
122 500
Радиотелефон
10
50
4,5
1 750 000
157 500
Офисная мебель
15
240
13,3
8 400 000
465 500
Компьютерные столы
15
40
12,2
1 400 000
427 000
Стулья
15
10
0,5
350 000
17 500
Итого
1 919
174
67 165 000
6 090 000
Наименование НА
СПИ
Первоначальная стоимость НА
Износ на 01.01.2008 г
Износ на 01.02.2008г. (гр.3/гр.2/12)
Остаточная стоимость (гр.3-гр.4)
Лицензия на оптовую торговлю
5
210
80
7 350 000
2 800 000
6.3 Хозяйственные операции
Покупка и растамаживание груза.
№
Содержание операций
Д
К
Сумма
1
Оприходован товар, полученный от нерезидента РБ. Таможенная стоимость этого товара составила 16 000 $. Курс НБ на дату таможенного оформления - 0,1 у.е.
41
60
56 000 000
16 000$ * 0,1у.е.
2
При растамаживании груза были начислены и уплачены следующие платежи:
2.1
таможенный сбор 0,1%
41
51
56 000
56 000 000 * 0,1%
2.2
таможенный сбор 0,05%
41
51
28 000
56 000 000 * 0,05%
2.3
таможенная пошлина 10%
41
51
5 600 000
56 000 000 * 10%
2.4
акциз 30%
44/А
51
18 505 200
(56 000 000 + 56 000 +
8 000 + 5 600 000) * 30%
2.5
НДС 18%
18/41
51
14 434 056
(56 000 000 + 56 000 +
28 000 + 5 600 000+
18 505 200) * 18%
Покупка валюты.
6
Перечисление денег банку для покупки иностранной валюты по курсу не превышающему 0,13 у.е
57
51
72 800 000
16 000$ *0,13 у.е
7
Поступление валютных средств на валютный спец. счет по курсу 0,11 у.е
52/с
57
61 600 000
16 000$ * 0,11 у.е
8
Отражены расходы, связанные с покупкой валюты в сумме разницы между курсом покупки (0,12 у.е.) и официальным курсом НБ на момент покупки (0,11 у.е.)
97/21
57
5 600 000
16000$*(0,12у.е - 0,11у.е)
9
Возвращение неиспользованной суммы
51
57
5 600 000
72 800 000 - 6 7 200 000
10
Комиссионное вознаграждение банку в размере 1% от суммы покупки
44
76
672 000
16000$*0,12у.е*1%
Расчет с поставщиком
12
Переоценка спец. валютного счета (до курса 0,115 у.е)
52/с
98/5
2 800 000
16000$*(0,115у.е - 0,11у.е)
13
Переоценка кредиторской задолженности (до курса 0,115у. е)
97/11
60
8 400 000
16000$*(0,115у.е - 0,1у.е)
14
Перечислено нерезиденту за товар
60
52/с
64 400 000
16000$*0,115 у.е
15
Оплата услуг банка за международный телекс и перевод 3 у.е
44
51
105 000
Расчет покупной стоимости товара и выручки за отгруженный товар
Покупная стоимость товара формируется на счете 41 и составляет:
Резиденту РБ отгружен товар по покупной цене 8000$, следовательно, покупная стоимость этого товара составила:
61 684 000 руб. * 8000$/16000$ = 30 842 000 руб.
Нерезиденту РБ отгружен товар по покупной цене 4000$, следовательно, покупная стоимость этого товара составила:
61 684 000 руб*4000$/16000$ = 15 421 000 руб.
16
Отгружен товар резиденту РБ по покупной цене 8 000 $. Отпускная цена составила 4 200 у.е. Курс НБ на дату отгрузки - 0,12 у.е.
62
90/1
147 000 000
4 200 у.е
17
Списана покупная стоимость реализованного товара
90/2
41
30 842 000
61 684 000 * 8000/16 000
18
Начислен НДС
90/3
68/2/НДС
22 423 729
147 000 000*18/118
19
Начислен с/х
90/5
68/2/сх
1 874 685
(147 000 000 - 30 842 000
- 22 432 729)*2%
20
Начислен акциз
90/4
68/2/А
36 810 476
(147 000 000 - 22 432 729
- 1 874 685)*30%
21
Отгружен товар нерезиденту РБ (Германия) по покупной цене 4 000 $. Отпускная цена составила 12 000 $. Курс НБ на дату отгрузки - 0,12 у.е
62
90/1
50 400 000
12 000$ * 0,12 у.е
22
Списана покупная стоимость реализованного товара
90/2
41
15 421 000
61 684 000 * 4000/16 000
23
Начислен с/х
90/5
68/2/сх
699 580
(50 400 000 -
15 421 000) *2%
24
Начислен акциз
90/4
68/2/А
14 910 126
(50 400 000 -
699 580)*30%
26
Поступление выручки на расчетный счет от резидента РБ
51
62
147 000 000
Продажа валюты
28
Переоценка дебеторской задолженности (нерезидент РБ) по курсу 0,125 у.е
62
98/5
1 260 000
12 000$*(0,125
у.е - 0,122 у.е)
29
Поступление выручки за отгруженный товар на транзитный валютный счет
52/тр
62
52 500 000
12 000$*0,125
у.е или
30
Перечисление для обязательной продажи 30% валютной выручки
57
52/тр
15 750 000
12 000$*30%*0,125 у.е = 3600$*
0,125 у.е
31
Поступление денежных средств на расчетный счет от продажи валюты (по курсу 0,13 у.е)
51
91/1
16 380 000
12 000$*30%*
0,13 у.е
32
Расходы, связанные с продажей валюты
91/2
57
16 380 000
12 000$*30%*
0,13 у.е
33
Переоценка 57 счета (до курса 0,13 у.е)
57
98/5
630 000
3600$*(0,13уе - 0,125 у.е)
34
Комиссионное вознаграждение банку в размере 0,3%
91/2
76/КБ
49 140
3600$*0,3%*
0,13 у.е
35
Перечислено с расчетного счета за услуги банка
76
51
49 140
36
Переоценка транзитного валютного счета (до курса 0,13 у.е)
52/тр
98/5
1470 000
(12 000$ -
3 600$)*(0,13у.е
- 0,125у.е)
37
Зачисление выручки на текущий валютный счет
52/тек
52/тр
38 220 000
(12 000$ -
3 600$)*0,13у.е
Арендная плата
38
Начисление арендной платы
44
76
3 316 102
(350мІ*10$+
255мІ*2$)*0,13у.е/ 1,18 =
3 913 000 /1,18
39
Начислен НДС
18/3
76
596 898
3 913 000*
18/118
40
Перечислено с расчетного счета за аренду (курс 0,13 у.е - курс НБ на дату расчета платежей)
76
51
3 913 000
(35мІ*10$+
255мІ*2$)*
0,13у.е
41
НДС переведен в разряд уплаченных
18/31
18/3
596 898
Расчет аванса
18 января Директор отправлен в командировку в Москву на 11 суток, из которых 10 оплачиваются в $ США, а 1 сутки в белорусских рублях. Произведен расчет аванса:
На основании расчета аванса были получены деньги в кассу и выданы подотчетному лицу (в валюте и белорусских рублях). Курс НБ на этот день составил 0,13 у.е.. По возращению из командировки был составлен авансовый отчет:
1. проезд ж\д: 2* 96 000 = 192 000 руб.
2. постельное белье: 2*10 000 = 20 000 руб.
3. квитанция о проживании из гостиницы: 9*100$ = 900$
Курс НБ на дату составления авансового отчета - 0,135 у.е. Превышение норм погашено за счет собственных средств предприятия:
1100$ - 830$ + 227 000 -207 000- = 270$ и 20 000 руб.
42
Перечислены с расчетного счета в кассу денежные средства в рублях для выдачи аванса
50/1
51
207 000
43
Перечислены с расчетного счета в кассу денежные средства в иностранной вадюте по курсу 0,13 у.е для выдачи аванса
50/2
52/тек
3 776 500
830$ *
0,13у.е
44
Выдан из кассы работнику аванс в бел. рублях на командировачные расходы
71
50/1
207 000
45
Выдан из кассы работнику аванс в иностранной валюте на командировачные расходы
71/в
50/2
3 776 500
46
Отражена положительная курсовая разница, возникшая в результате изменения курса иностранной валюты (0,135 у.е) с момента выдачи аванса до даты представленя авансового отчета, по задолженности подоотчетного лица по полученным денежным средствам
71/в
98/5
145 250
830$
* (0,135у.е - 0,13у.е)
47
На основании авансового отчета произведено списание расходов в бел. рублях в пределах норм
44
71
207 000
48
Списание расходов на оплату стоимости комплекта спальных принадлежностей при проезде ж/д транспортом
44
71
20 000
49
На основании авансового отчета произведено списание расходов в иностранной валюте в пределах норм
44
71
3 921 750
830$
* 0,135у.е
50
Превышение норм погашено за счет собственных средств предпрятия
92/2
71
1 275 750
270$
* 0,135у.е
51
Перечислены с расчетного счета денежные средства в вомещение перерасхода по авансовому отчету
50/1
51
20 000
52
Перечислены с валютного счета денежные средства в возмещение перерасхода по авансовому отчету
50/2
52/1
1 275 750
53
Выданы из кассы организации белорусские рубли работнику в возмещение перерасхода по авансовому отчету
71
50/1
20 000
54
Выданы из кассы организации работнику денежные средства в иностранной валюте в возмещение перерасхода по авансовому отчетупо курсу 0,135 у.е.
Финансовый результат от операционных доходов и расходов
99
91/9
49 140
78
Финансовый результат от внереализационных доходов и расходов
99
92/9
645 750
79
Начислены налоги, выплачиваемые из прибыль по существующим ставкам
99
68/3/Ннед
152 688
Ост.ст-стьОС *0,25%= 61 075 000 *0,25%
99
68/3/Нпр
11 014 287
(45 943 760 - 152 688
/3)*24%
99
68/3/Тр.сб
1 047 884
(45 943 760 - 152 688
/3 - 11 014 287)*3%
Заключение
В бухгалтерском учете и налогообложении внешнеэкономической деятельности постоянно происходят существенные преобразования, связанные с совершенствованием законодательства в Республике Беларусь, норм международных договоров и принципов международного права, что обуславливает необходимость постоянного отслеживания и оперативного реагирования на все происходящие изменения, внесения соответствующих корректив в организацию учета внешнеэкономической деятельности.
Список литературы
1. Бухгалтерский учет: учеб. пособие. 4-е изд./ О. А. Левкович, И. Н. Бурцева. - Мн.: Амалфея, 2006.
2. Положения и инструкции по бухгалтерскому учету и отчетности
Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, сочинения, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое.