План Счетов бухгалтерского учета - основа системы организации учета
49
Хозяйственные операции за август 2006 г.
Журнал хозяйственных операций
№
п/п
Содержание операции
Корреспонди-рующие счета
Сумма
(руб.)
Дебит
Кредит
1
2
3
4
5
1.
Счета-фактура. Принят к оплате счет по-став-щика за поступившие на склад мате-риалы, в том числе:
сырье и материалы по учетным ценам - 1250000 руб., отклонение - +20000 руб.
10/1
60
1270000
2.
Счет-фактура магазина. Накладная-требо-ва-ние. Поступили на склад прочие мате-риалы, в том числе:
от подотчетных лиц по учетным ценам - 4500 руб., отклонение - +400 руб.;
10/6
71
4900
отходы от производства продукции А по учетным ценам - 6200 руб., отклоне-ние - +500 руб.
10/6
20/А
6700
3.
Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада сырье и материалы по учетным ценам на производство продукции:
А
Б
Итого:
20/А
20/Б
10/1
10/1
1275000
360000
1635000
4.
Справки бухгалтерии. Списаны отклоне-ния от учетной стоимости по сырью и ма-териалам на производство продукции:
А
Б
Итого:
20/А
20/Б
10/1
10/1
70423,35
19884,24
90307,59
5.
Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада прочие материалы по учетным це-нам:
на хозяйственные нужды основных це-хов
в ремонтно-механическую мастерскую
на общехозяйственные нужды
на строительство корпуса основного цеха
Итого:
25
23
26
08
10/6
10/6
10/6
10/6
115400
120300
15200
130600
381500
6.
Справки бухгалтерии. Списаны отклоне-ния от учетной стоимости по про-чим материалам:
на хозяйственные нужды основных це-хов
в ремонтно-механическую мастерскую
на общехозяйственные нужды
на строительство корпуса основного цеха
Итого:
25
23
26
08
10/6
10/6
10/6
10/6
10029,76
10455,63
1321,08
11350,84
33157,31
7.
Приходно-кассовый ордер. Оприходо-ваны в кассу наличные деньги, получен-ные с расчет-ного счета для выплаты зара-ботной платы ра-ботникам за вторую по-ловину июля 2006 г. и на командировки.
50
51
6442000
8.
Расходные кассовые ордера. Выданы на-лич-ные деньги из кассы:
в погашение задолженности по заработ-ной плате
под отчет на командировочные расходы
Итого:
70
71
50
50
6424000
18000
6442000
9.
Разработочная таблица. Табеля учета ра-бочего времени, наряды на сдельную ра-боту, смен-ные рапорта. Начислена и рас-пределена по направлениям затрат зара-ботная плата за ав-густ:
рабочим за изготовление продукции А
рабочим за изготовление продукции Б
рабочим за строительство корпуса основ-ного цеха
административно-управленческому и обслу-живающему персоналу основных цехов
административно-управленческому пер-со-налу организации, работникам общехо-зяйст-венных служб и складов
Итого:
20/А
20/Б
08
25
26
70
70
70
70
70
3500000
2400000
960000
1900000
840000
9600000
10.
Начислен единый социальный налог:
Рабочим за изготовление продукции А
на социальное страхование (2,9%)
в пенсионный фонд (20%)
по обязательному медицинскому страхо-ва-нию (3,1%)
20/А
69
101500
700000
108500
Рабочим за изготовление продукции Б
на социальное страхование (2,9%)
в пенсионный фонд (20%)
по обязательному медицинскому страхо-ва-нию (3,1%)
Рабочим за строительство корпуса основ-ного цеха
на социальное страхование (2,9%)
в пенсионный фонд (20%)
по обязательному медицинскому страхо-ва-нию (3,1%)
Административно-управленческому и об-слу-живающему персоналу основных це-хов
на социальное страхование (2,9%)
в пенсионный фонд (20%)
по обязательному медицинскому страхо-ва-нию (3,1%)
Административно-управленческому пер-со-налу организации, работникам общехо-зяйст-венных служб и складов
на социальное страхование (2,9%)
в пенсионный фонд (20%)
по обязательному медицинскому страхо-ва-нию (3,1%)
Итого:
0/Б
08
25
26
69
69
69
69
69600480000
74400
27840
192000
29760
55100
380000
58900
24360
168000
26040
2496000
11.
Платежные поручения. Перечислена с расчет-ного счета задолженность:
поставщикам
бюджету
банку в погашение краткосрочного кре-дита
Итого:
60
68
66
51
51
51
1800000
280100
130800
2210900
12.
Выписка банка с валютного счета. Пла-тежное поручение. Перечислена задол-женность зару-бежному поставщику.
60
52
15050
13.
Счета поставщиков. Расчет-распределе-ние за-трат энергоресурсов. Приняты к оп-лате счета "Энергосбыта" и "Водоканал-треста" за по-требленные электроэнергию и воду:
оборудование основных цехов
на хозяйственные нужды основных це-хов
на общехозяйственные нужды
в ремонтно-механической мастерской
Итого:
25
25
26
23
60
60
60
60
6592000
250000
135000
150000
7127000
14.
Расчет амортизации основных средств. На-числена амортизация основных средств, экс-плуатируемых в:
Приходный кассовый ордер. Оприходо-ваны в кассу наличные деньги, получен-ные с расчет-ного счета, для выдачи аванса работникам за первую половину августа.
50
51
4520000
17.
Расходный кассовый ордер. Выдан аванс ра-ботникам организации за первую поло-вину августа.
70
50
4520000
18.
Авансовые отчеты. Списаны расходы на ко-мандировки работников, связанные с управ-лением организации.
26
71
20000
19.
Акт (накладная). Приходуются основные средства, внесенные учредителями в счет их вкладов в уставный капитал.
08
01
75
08
870000
870000
20.
Разработочная таблица. Произведены удержа-ния из заработной платы, начис-ленной работ-никам за август:
подоходного налога
алиментов
Итого:
70
70
68
76
790000
75000
865000
21.
Справка бухгалтерии. Начислен резерв пред-стоящих расходов и платежей (ре-монтный фонд на ремонт оборудования основных це-хов).
25
96
600000
22.
Счет ОАО "Минскремстрой". Принят к оплате счет подрядной организации за работу по ре-монту оборудования основ-ных цехов.
25
60
45000
23.
Разработочные таблицы. Распределены и спи-саны затраты ремонтно-механической мастер-ской на услуги по ремонту:
оборудования основных цехов
инвентаря общехозяйственного назначе-ния
Итого:
25
26
23
23
338066,72
112688,91
450755,63
24.
Справка бухгалтерии. Распределены и спи-саны общепроизводственные расходы на производство продукции:
А
Б
Итого:
20/А
20/Б
25
25
6741646,6
4622849,88
11364496,48
25.
Справка бухгалтерии. Распределены и спи-саны общехозяйственные расходы на произ-водство продукции:
А
Б
Итого:
20/А
20/Б
26
26
857802,05
588207,94
1446009,99
26.
Товарные накладные. Приходуется на склад изготовленная продукция по фак-тической се-бестоимости
А - 10900 шт.
Б - 5415 шт.
Итого:
43/А
43/Б
20/А
20/Б
13291872
8567342,06
21859214,06
27.
Товарно-транспортные накладные. Отгружена покупателям продукция по продажным ценам
62
90
29343000
28.
Счет автохозяйства. Принят к оплате счет за доставку готовой продукции до станции от-правления.
44
60
63000
29.
Выписка банка с расчетного счета. Пла-теж-ные требования, платежные поруче-ния. По-ступили на расчетный счет:
Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, сочинения, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое.
