7. За даними бухгалтерського обліку за 11 місяців 2007 року операційні витрати склали:
8. Елементи облікової політики підприємства згідно наказу №1 від 02.01.2007 року є:
розподіл загальновиробничих витрат при визначенні виробничої собівартості окремих виробів здійснюється пропорційно нарахованій заробітній платі виробничого персоналу;
списання виробничих запасів у виробництво і готової продукції на реалізацію здійснюється за методом оцінки вибуття запасів FIFO (“перший в запас, перший у виробництво”);
відрахування на обов'язкове державне пенсійне та соціальне страхування (30% нарахованих відрахувань);
інші операційні витрати.
|
№
|
Зміст операції
|
Сума
|
Д-т
|
К-т
|
|
|
1
|
Виписка з поточного рахунку в банку
|
|
|
|
|
|
1.1
|
Отримана по чеку готівка і оприбуткована в касу
|
3980
|
301
|
311
|
|
|
1.2
|
Перераховано в бюджет податки
|
340
|
641
|
311
|
|
|
1.3
|
Перераховано органам соцстраху
|
220
|
65
|
311
|
|
|
2
|
Авансовий звіт № 1 від 3.12.07 р.
Витрачено на відрядження для виробничих цілей
|
360
|
91
|
372
|
|
|
3
|
Видатковий касовий ордер від 3.12.07, платіжні відомості:
|
|
|
|
|
|
3.1
|
Виплачено згідно з авансовим звітом № 1
|
360
|
372
|
301
|
|
|
3.2
|
Виплачена заробітна плата за грудень 2007р
|
3980
|
661
|
301
|
|
|
4
|
Товарно-транспортна накладна. Надійшло і оприбутковано на склад від бази “Укропттекстильторг” з цінами придбання (без ПДВ) всього:
Тканин “Міленіум” - 40 м по 12.50 грн.
Нитки - 100 шт. по 4.00 грн
|
500
400
|
201
201
|
631
631
|
|
|
Крім того ПДВ (податкова накладна №17 від 3.12.07р.)
|
180
|
641
|
631
|
|
|
Акцептовані (визнані) витрати на транспортування (без ПДВ). Оплата сировини і транспортних послуг не проведена
|
84
|
201
|
631
|
|
|
5
|
Лімітно-забірні картки від 5.12.07р.
|
|
|
|
|
|
Передано на виробництво матеріали
Танина “Міленіум” на виготовлення:
Спідниць - 20 м.
Блуз - 10 м.
|
190,6
95,3
|
231
232
|
201
201
|
|
|
Нитки на виготовлення:
Спідниць - 7 шт.
Блуз - 3 шт.
|
16,8
7,2
|
231
232
|
201
201
|
|
|
Ґудзики на виготовлення:
Спідниць - 10 компл.
Блуз - 5 компл.
|
30
15
|
231
232
|
201
201
|
|
|
6
|
Списуються транспортно-заготівельні витрати в частині, що відноситься до матеріалів, використаних на виробництво В т.ч. на виготовлення:
Спідниць
Блуз
|
11,5
5,7
|
231
232
|
201
201
|
|
|
7
|
Наряди на виконання роботи і розрахункові відомості:
|
|
|
|
|
|
7.1
|
Нараховані заробітна плата і премія:
Виробничому персоналу, зайнятому виготовленням:
|
|
|
|
|
|
Спідниць
|
1695
|
231
|
661
|
|
|
Блуз
|
1130
|
232
|
661
|
|
|
Загально виробничому персоналу
|
420
|
91
|
661
|
|
|
Апарату управління підприємством
|
565
|
92
|
661
|
|
|
7.2
|
Утримано прибутковий податок із заробітної плати
|
226
|
661
|
641
|
|
|
7.3
|
Утримано внески до пенсійного фонду
|
76
|
661
|
651
|
|
|
7.4
|
Утримало внески до фонду страхування на випадок безробіття
|
19
|
661
|
653
|
|
|
8
|
Довідка бухгалтерії. Зроблено відрахування на соціальне страхування, страхування на випадок безробіття і до Пенсійного фонду від суми зарплати:
Виробничому персоналу, зайнятому виготовленням
|
|
|
|
|
|
Спідниць
|
636
|
231
|
65
|
|
|
Блуз
|
424
|
232
|
65
|
|
|
Загальновиробничому персоналу
|
158
|
91
|
65
|
|
|
Апарату управління підприємством
|
212
|
92
|
65
|
|
|
9
|
Нараховано знос основних засобів підприємства:
|
|
|
|
|
|
Загально виробничого призначення
|
110
|
91
|
131
|
|
|
Загальногосподарського призначення
|
145
|
92
|
131
|
|
|
10
|
Накладна №14 від 20.12.Х р. Випущена з виробництва і оприбуткована на склад готова продукція (за обліковими цінами):
|
|
|
|
|
|
Спідниці -- 120 шт.по 25 грн.
|
3000
|
261
|
231
|
|
|
Блузи -- 50 шт. по 20 грн.
|
1000
|
262
|
232
|
|
|
11
|
Рахунок -фактура від рекламної агенції "Гроші та світ" №23 від 17.12.07р. Надані рекламні послуги (без ПДВ)
|
28
|
93
|
685
|
|
|
12
|
Товарно-транспортна накладна №189387 від 22.12.07р. Відвантажено покупцям готову продукцію (за обліковими цінами):
|
|
|
|
|
|
Спідниці - 80 шт. по 25грн.
|
2000
|
901
|
261
|
|
|
Блузи - 40 шт. по 20грн.
|
800
|
901
|
262
|
|
|
13
|
Відображена реалізація готової продукції за відпускними цінами
|
6000
|
361
|
701
|
|
|
14
|
Нараховано податкове зобов'язання з ПДВ (податкова накладна Ха134 від. 22.12.07р.)
|
1000
|
701
|
641
|
|
|
15
|
Рахунок-фактура від АТП 13070. Акцептовані (визнані) витрати на транспортування відвантаженої продукції (без ПДВ)
|
60
|
93
|
631
|
|
|
16
|
Виписка з поточного рахунку в банку
|
|
|
|
|
|
Надійшов платіж від покупців за відвантажену продукцію
|
5000
|
311
|
361
|
|
|
Оплачені рахунки постачальників за триману раніше сировину
|
|
|
|
|
|
Бази “Укропттекстильторг”
|
1500
|
631
|
311
|
|
|
Фірми “Фурнітура
|
500
|
631
|
311
|
|
|
17
|
Списуються загальновиробничі витрати
|
|
|
|
|
|
Спідниці
|
606
|
231
|
91
|
|
|
Блузи
|
404
|
232
|
91
|
|
|
На собівартість реалізованої продукції
|
38
|
901
|
91
|
|
|
18
|
В кінці місяця відображається відхилення фактичної виробничої собівартості готової продукції від облікової вартості
|
|
|
|
|
|
Спідниці (сторно)
|
109,1
|
261
|
231
|
|
|
Блузи
|
383,2
|
262
|
232
|
|
|
19
|
В кінці місяця відображаються відхилення фактичної собівартості відвантаженої продукції від облікової вартості
|
|
|
|
|
|
Спідниці
|
122,7
|
901
|
261
|
|
|
Блузи
|
200
|
901
|
262
|
|
|
20
|
Списано на фінансові результати дохід від реалізації
|
5000
|
701
|
791
|
|
|
21
|
Списано на фінансові результати:
|
|
|
|
|
|
Собівартість реалізації
|
3160,7
|
791
|
901
|
|
|
Адміністративні витрати
|
922
|
791
|
92
|
|
|
Витрати на збут
|
88
|
791
|
93
|
|
|
22
|
Довідка бухгалтерії: за декларацією розраховано прибуток до оподаткування - 600 грн. Нараховано податок на прибуток - 25%.
|
207,3
|
98
|
641
|
|
|
23
|
Податок на прибуток списано на фінансові результати
|
207,3
|
791
|
98
|
|
|
24
|
Розраховано чистий прибуток (збиток)
|
622
|
791
|
441
|
|
|
Всього
|
49550,4
|
|
|
Оцінка вибуття виробничих запасів за методом FІFО "Перший в запас, перший у виробництво" за грудень 2007 р.
