Чи достатня кваліфікація облікового персоналу підприємства?
Так
-
2
Чи здійснюється на підприємстві спеціалізація облікових робіт?
Так
-
3
Чи контролюється виконання робіт старшими за посадою?
Так
Головним бухгалтером
4
Чи висока плинність облікових працівників на підприємстві?
Ні
-
5
Чи визначається на звітний період облікова політика?
Так
-
6
Чи відбулись зміни в обліковій політиці в порівнянні з попереднім періодом?
Ні
-
7
Чи здійснюються встановлені процедури контролю достовірності облікової інформації:
- арифметична перевірка
Так
-
- перевірка за змістом
Ні
-
- оборотні відомості аналітичного обліку до синтетичних рахунків
Так
-
- оборотні відомості синтетичних рахунків
Так
-
- інвентаризація
Так
-
8
Чи були встановлені недоліки в системі обліку:
Так
-
9
Чи застосовується на підприємстві графік документообігу?
Ні
-
10
Чи затверджений робочий план рахунків?
Так
-
11
Чи застосовується адекватна форма бухгалтерського обліку?
Ні
-
Додаток 7
К о д и
Дата (рік, місяць, число)
01
01
01
Підприємство:
ВАТ „Житомирпиво”
за ЄДРПОУ
Територія:
м.Житомир
за КОАТУУ
Форма власності:
колективна
за КФВ
Орган державного управління:
немає
за СПОДУ
Галузь:
харчова промисловість
за ЗКГНГ
Вид економічної діяльності:
виробництво
за КВЕД
Одиниця виміру: грн.
Контрольна сума
Адреса:
БАЛАНС
на
" 1 " січня
2008 р.
Форма №1
Код за ДКУД
1801001
Актив
Код рядка
на поч.зв.пер.
на кін.зв.пер.
1
2
3
4
I. Необоротні активи:
Нематеріальні активи:
Залишкова вартість
10
8,9
Первинна вартість
11
19,2
Знос
12
10,3
Незавершене будівництво
20
15,4
Основні засоби:
Залишкова вартість
30
1937,8
2016,5
Первинна вартість
31
3342,8
3485,7
Знос
32
1405
1469,2
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі ін. підприємств
40
інші фінансові інвестиції
45
Довгострокова дебіторська заборгованість
50
Відстрочені податкові активи
60
Інші необоротні активи
70
Усього за розділом I
80
1937,8
2040,8
II. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси
100
386,3
1044,4
тварини на вирощуванні та відгодівлі
110
незавершене виробництво
120
25,9
готова продукція
130
88,8
123,5
Товари
140
768,5
731,5
Векселі одержані
150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість
160
330,2
938,3
первинна вартість
161
резерв сумнівних боргів
162
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом
170
51
110,4
за виданими авансами
180
8,9
0,5
з нарахованих доходів
190
із внутрішніх розрахунків
200
9,9
Інша поточна заборгованість
210
290,2
10,9
Поточні фінансові інвестиції
220
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті
230
124,8
117,3
в іноземній валюті
240
Інші оборотні активи
250
Усього за розділом II
260
2084,5
3076,8
III. Витрати майбутніх періодів
270
Баланс
280
4022,3
5117,6
Пасив
Код рядка
на поч.зв.пер.
на кін.зв.пер.
1
2
3
4
I. Власний капітал
Статутний капітал
300
962
962
Пайовий капітал
310
Додатковий вкладений капітал
320
2646
2416
Інший додатковий капітал
330
Резервний капітал
340
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
350
36,5
93,6
Неоплачений капітал
360
Вилучений капітал
370
Усього за розділом I
380
3644,5
3471,6
II. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення витрат персоналу
400
Інші забезпечення
410
Цільове фінансування
420
Усього за розділом II
430
III. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків
440
Довгострокові фінансові зобов'язання
450
Відстрочені податкові зобов'язання
460
Інші довгострокові зобов'язання
470
Усього за розділом III
480
IV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків
500
211,3
1207,1
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями
510
Векселі видані
520
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
530
57,1
300,5
Поточні зобов'язання за розрахунками:
з одержаних авансів
540
7,7
75,1
з бюджетом
550
5,9
9
з позабюджетних платежів
560
21
7,3
зі страхування
570
7,8
10,8
з оплати праці
580
18,9
22,4
з учасниками
590
із внутрішніх розрахунків
600
18,4
Інші поточні зобов'язання
610
29,7
13,8
Усього за розділом IV
620
377,8
1646
V. Доходи майбутніх періодів
630
Баланс
640
4022,3
5117,6
К о д и
Дата (рік, місяць, число)
01
01
01
Підприємство:
ВАТ „Житомирпиво”
за ЄДРПОУ
Територія:
м.Житомир
за КОАТУУ
Орган державного управління:
немає
за СПОДУ
Галузь:
харчова промисловість
за ЗКГНГ
Вид економічної діяльності:
виробництво
за КВЕД
Одиниця виміру: грн.
Контрольна сума
ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
на
" 1 " січня
2008 р.
Форма №2
Код за ДКУД
І. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
Стаття
Код рядка
За звітний період
За попередній період
1
2
3
4
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
10
13496,9
4938,6
Податок на додану вартість
15
2249,5
823,1
Акцизний збір
20
Інші вирахування з доходу
30
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
35
11247,4
4115,5
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)
40
9964,8
3488,5
Валовий:
50
1282,6
627,0
- прибуток
- збиток
55
Інші операційні доходи
60
Адміністративні витрати
70
102,1
102,1
Витрати на збут
80
637,1
391,1
Інші операційні витрати
90
200,0
Фінансові результати від операційної діяльності:
100
343,4
133,8
- прибуток
- збиток
105
Доход від участі в капіталі
110
Інші фінансові доходи
120
Інші доходи
130
Фінансові витрати
140
Витрати від участі в капіталі
150
Інші витрати
160
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
170
343,4
133,8
- прибуток
- збиток
175
Податок на прибуток від звичайної діяльності
180
103,0
40,1
Фінансові результати від звичайної діяльності:
190
240,4
93,7
- прибуток
- збиток
195
Надзвичайні:
200
- доходи
- витрати
205
Податки з надзвичайного прибутку
210
Чистий:
220
240,4
93,7
- прибуток
- збиток
225
ІІ. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
Найменування показника
Код рядка
За звітний період
За попередній період
1
2
3
4
Матеріальні витрати
230
7882
2420
Витрати на оплату праці
240
224,7
207,3
Відрахування соціальні заходи
250
83,1
77
Амортизація
260
428,1
384
Інші операційні витрати
270
1303,4
332,5
Разом
280
9921,3
3420,8
ІІІ. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
Назва статті
Код рядка
За звітний період
За попередній період
1
2
3
4
Середньорічна кількість простих акцій, тис.шт.
300
3848
3848
Скоригована середньорічна кількість простих акцій
310
Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію, грн.
320
0,06
0,02
Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію
330
Дивіденди на одну просту акцію
340
Додаток 8
АФ “Аудит Консалтинг”
Замовник : ВАТ „Житомирпиво”
Складено : Родіонов О.Д. Перевірено : Шепель Л.П.
Висновок
аудиту статутного капіталу
на ВАТ „Житомирпиво”
м. Житомир 10 квітня 2008 р.
Аудитором АФ “Аудит Консалтинг” Родіоновим О.Д. проведено аудит статутного капіталу на ВАТ „Житомирпиво” за даними бухгалтерського обліку і звітності за період з 01.01.2007 р. по 01.01.2008 р.
1. Вступна частина.
Підстава для проведення аудиту
Завдання АФ “Аудит Консалтинг” на проведення аудиту статутного капіталу на ВАТ „Житомирпиво” відповідно до договору від 20 березня 2008 р. №25. Реєстраційне свідоцтво № 5481, ліцензія на аудиторську діяльність № 205654.
Особи, відповідальні за фінансово-господарську діяльність
Головний бухгалтер: Тимощук О.П.
Генеральний директор : Ходаківський В.В.
Аудит розпочато 25 березня 2008 р.
Аудит закінчено 15 квітня 2008 р.
Питання поставлене на вирішення аудиту:
провести аудит статутного капіталу на ВАТ „Житомирпиво” за період з 1.01.2007 до 1.01.2008 р.
Документи, пред'явлені для аудиту:
Суцільній перевірці підлягали: документація з обліку статутного капіталу, реєстри аналітичного обліку, Головна книга, річна звітність, бухгалтерські баланси за звітним періодом - 2007 р.
Вибірковій перевірці підлягали первинні документи з руху основних засобів, касових, банківських операцій з коштами, матеріали інвентаризації за 2007 р.
2. Дослідна частина.
При дослідженні стану бухгалтерського обліку аудитором вивчено первинні документи, облікові реєстри, бухгалтерський баланс і звітність ВАТ „Житомирпиво” за період з 1.01.2007 р. до 1.01.2008 р. Аудитор застосовував такі методичні прийоми: розрахунково-аналітичні , дослідження документів - за формою і змістом, зустрічну перевірку документів, розрахунково-аналітичну і логічну перевірку документів; групування даних, добутих у процесі дослідження.
Організація і здійснення внутрішнього контролю у ВАТ „Житомирпиво” знаходяться на задовільному рівні. Організація та ведення бухгалтерського обліку відповідають сучасним стандартам.
В ході аудиту статутного капіталу аудитором виявлено єдинне порушення:
- вихід учасника Степанова А.А. (внесок до статутного капіталу 10% або 96,2 тис.грн.) не оформлено протоколом зборів акціонерів, зміни в засновницькі документи не внесені.
Облік та оцінка нематеріальних активів, відображення в обліку надходжень, зносу (амортизації), взагалі, за винятком деяких обмежень, відповідає П(С)БО 8 "Нематеріальні активи". Обліковою політикою затверджено прямолінійний метод амортизації, що відповідає вимогам П(С)БО 8. Розкриття інформації про нематеріальні активи у Примітках до фінансової звітності відповідає вимогам П(С)БО 8.
3. Висновки і рекомендації:
§ визначити внутрішній аудит як відокремлений підрозділ (або посадова особа) в системі управління, і його мети.
§ здійснити методичне забезпечення внутрішнього аудиту шляхом: розробки параметричної моделі статутного капіталу як предмету внутрішнього аудиту; структуризації наслідків невиявлення внутрішнім аудитом невідповідностей по операціям зі статутним капіталом; розробки системи попереджуючих тестів внутрішнього аудиту, що дозволяє знизити ризик отримання негативних економічних та правових наслідків для відкритого акціонерного товариства.
Ознайомлені :
Генеральний директор ВАТ „Житомирпиво” : Ходаківський В.В.
Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, сочинения, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое.
