Анализ доходов, расходов и финансовых результатов деятельности ЗАО "Омский завод силикатного кирпича"

Как видно из таблицы расходы по ЗАО «Омский завод силикатного кирпича» за 2006 год увеличились по сравнению с 2005 годом на 23143 тыс. руб. (126142-92599) Увеличение произошло по всем статьям расходов.

Наибольший удельный вес в расходах занимает себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 78,9% в 2003 году и 82,4% в 2005 году. Снижение удельного веса себестоимости продаж по сравнению с 2005 годом произошло за счет увеличения удельного веса операционных расходов с 0,9% до 2,3%, увеличения доли управленческих расходов на 1,6% и внереализационных расходов на 0,3%.

Далее необходимо проанализировать операционные и внереализационные расходы, состав которых представлен в Таблице 9.

Таблица 9 - Состав и структура операционных и внереализационных расходов ЗАО «Омский завод силикатного кирпича»

Данные таблицы свидетельствуют, что наибольший удельный вес в операционных расходах в 2006 году составляет остаточная стоимость амортизируемого имущества 2224 тыс. руб. или 75,3%, увеличился налог на имущество на 95 тыс. руб. Это связано с увеличением запасов сырья, в первую очередь за счет сезонного намыва песка.

Как видно из Таблицы больший удельный вес в расходах занимает себестоимость проданных товаров, работ, услуг.

Таблица 10 - Состав себестоимости проданных товаров, работ, услуг

Из данных таблицы видно, что наибольший удельный вес в общей себестоимости продаж занимает себестоимость силикатного кирпича - 94%. Остальные расходы составляют менее 5%. Себестоимость силикатного кирпича увеличилась на 21497 тыс. руб., расходы по всем другим статьям также увеличились, кроме затрат по автостоянке в связи с ее закрытием с 1.11.2006г.

Для более детального анализа расходов необходимо проанализировать динамику показателей.

Таблица 11 - Динамика расходов ЗАО «Омский завод силикатного кирпича»

Из данных таблицы видно, что себестоимость силикатного кирпича выросла по сравнению с 2005 годом на 21497 тыс. руб. иои на 130,3%. Приэтом объем производства кирпича в натуральном выражении снизился на 1652 тыс. руб. (98,3%).

Таблица 12 - Калькуляция 1 тыс. штук силикатного кирпича

В 2006 году расходы на производство 1 тыс. штук силикатного кирпича увеличились на 223,7 руб. Это увеличение главным образом произошло за счет увеличения стоимости сырья на 188,62 руб., за счет роста цен на топливо на технологические цели на 27,11 руб., роста заработной платы основных производственных рабочих на 10,73 руб. и начислений на эту заработную плату на 4,00руб. Снизились общепроизводственные расходы на 3,60 руб. Положительный фактор - снижение потерь от брака на 0,81 руб., который ниже нормативного значения в соответствии с ГОСТом 379/79 - 2%.

Однако из данных таблицы нельзя сказать за счет чего произошли изменения в общепроизводственных расходах. Поэтому дополнительно необходимо проанализировать затраты по элементам.

Таблица 13 - Анализ затрат по элементам

Из приведенных данных в таблице видно, что рост затрат на производство продукции произошел за счет роста цен на газ на 5297 тыс. руб. и на электроэнергию на 3800 тыс. руб. Экономия по материальным затратам произошла за счет использования в производстве дешевого добытого песка в 2004-2005 годах. По сравнению с 2005 годом выросла заработная плата работающих, в целом по году на 14178 тыс. руб. и начисления на нее на 5206 тыс. руб. Прочие затраты выросли прежде всего за счет роста налогов: увеличена ставка налога на землю, рост цен на услуги связи, на перевозку сырья и материалов.

Для более углубленного анализа доходов и расходов используем коэффициентный метод анализа.

Таблица 14 - Динамика показателей доходов и расходов ЗАО «Омский завод силикатного кирпича»

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5