Анализ основных показателей деятельности предприятия на примере конкретной организации
4. Анализ наличия и структуры оборотных средств.
В структуре оборотных средств преобладает дебиторская задолженность, и ее доля увеличивается на 22 процентных пункта. Доля производственных запасов и краткосрочных финансовых вложений снижается.
Таблица 5.
Анализ динамики оборотных средств на предприятии
Виды оборотных средств
На 01.01.05
На 01.01.06
Изменения
Тыс. р.
В % к итогу
Тыс. р.
В % к итогу
Тыс. р.
В % к итогу
1. Производственные запасы
8225
14
6974
4
-1251
-1
2. Затраты в незавершенном производстве
0
0
0
0
0
0
3. Расходы будущих периодов
875
1
1034
1
159
0
4. Готовая продукция
788
1
1110
1
322
0
5. Товары
0
0
0
0
0
0
6. Прочие запасы и затраты
0
0
0
0
0
0
7. Дебиторская задолженность
32172
55
142242
77
110070
86
8. Краткосрочные финансовые вложения
11690
20
23700
13
12010
9
9. Денежные средства - всего
160
0
54
0
-106
0
10. Прочие оборотные активы
4593
8
10759
6
6166
5
ИТОГО
58503
100
185873
100
127370
100
5. Анализ наличия собственных оборотных средств.
За анализируемый период в собственных средствах наблюдались изменения исключительно за счет увеличения нераспределенной прибыли, которая возросла на 5376 тыс. рублей.
Собственные оборотные средства снизились с величины 10029 тыс. рублей до 7668 тыс. рублей. Темп снижения составил 24% (2361 тыс. рублей). На эту сумму оборотные средства на конец года по сравнению с его началом дополнительно формируются за счет заемных источников еще на ?.
Таблица 6.
Анализ наличия и движения
собственных оборотных средств предприятия, тыс. р.
Показатели
На начало периода
На конец периода
Изменения
1. Уставный капитал
38384
38384
0
2. Добавочный капитал
422
422
0
3. Резервный капитал
4
4
0
4. Фонд социальной сферы
0
0
0
5. Целевые финансирования и поступления
0
0
0
6. Нераспределенная прибыль
11141
16517
5376
Итого источников собственных средств
49951
55327
5376
Исключаются:
0
1. Нематериальные активы
0
0
0
2. Основные средства
20620
43583
22963
3. Незавершенное строительство
19299
3978
-15321
4. Доходные вложения в материальные ценности
0
0
0
5. Долгосрочные финансовые вложения
3
3
0
6. Прочие внеоборотные активы
0
95
95
7. Убытки
0
0
0
Итого исключается
39922
47659
7737
Собственные оборотные средства
10029
7668
-2361
6. Анализ кредиторской задолженности.
Таблица 7.
Анализ состава и динамики кредиторской задолженности предприятия
Виды кредиторской задолженности
На 01.01.04
На 01.01.05
Изменения
Тыс. р.
В % к итогу
Тыс. р.
В % к итогу
Тыс. р.
%
Пункты
1. Расчеты с кредиторами
6037
90
28303
57
22266
469
-33
Поставщики и подрядчики
4035
60
16609
33
12574
412
-27
Авансы полученные
1154
17
936
2
-218
81
-15
Прочие кредиторы
848
13
10758
22
9910
1269
9
2. Долгосрочная кредиторская задолженность
691
10
21434
43
20743
3102
33
ИТОГО
6728
100
49737
100
43009
739
0
7. Анализ дебиторской задолженности.
Таблица 8.
Анализ состава и движения дебиторской задолженности предприятия
Виды дебиторской задолженности
На 01.01.04
На 01.01.05
Изменения
Тыс. р.
В % к итогу
Тыс. р.
В % к итогу
Тыс. р.
%
Пункты
1. Дебиторская задолженность <12 мес.
9471
100
32172
100
22701
340
0
Покупатели и заказчики
7414
78
29083
90
21669
392
12
Прочие дебиторы
1215
13
589
2
-626
48
-11
Авансы выданные
842
9
2500
8
1658
297
-1
2. Дебиторская задолженность > 12 мес.
0
0
0
0
0
0
0
ИТОГО
9471
100
32172
100
22701
340
0
Дебиторская задолженность возросла на 22701 тыс. руб., кредиторская - на 43009 тыс. рублей, т.е. кредиторская задолженность в 2004 году увеличивалась быстрее. По 2005 году сведения отсутствуют.
Таблица 9.
Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Показатели
Кредиторская задолженность
Дебиторская задолженность
В целом
Без долгосрочной
1. Темпы роста, %
739
340
340
2. Оборачиваемость, об.
6,33
8,58
8,58
Оборачиваемость, дн.
57,69
42,55
42,55
За 2004 год дебиторская задолженность оборачивалась быстрее кредиторской на 2,2 оборота в год. Период ее оборота был короче на 15,1 дня.
8. Анализ платежеспособности и ликвидности.
Таблица 10.
Анализ платежеспособности предприятия
Показатели
Значение показателя
Отклонения
Норматив
На 01.01.05
На 01.01.06
1. Краткосрочная задолженность, тыс.р.
28351
117944
89593
х
2. Оборотные активы, тыс.р.
58503
185873
127370
х
В том числе:
2.1. Запасы, тыс. р.
9888
9118
-770
х
2.2. Дебиторская задолженность <12мес.
32172
142242
110070
х
2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
За 2005 год коэффициент абсолютной ликвидности ОАО «Чебоксарский речной порт» снизился с 0,42 до 0,2, но продолжает оставаться в пределах нормы. Коэффициент промежуточной ликвидности снизился с 1,55 до 1,41 и при этом значительно выше нормы. Текущая ликвидность снизилась с 1,98 до 1,48, что несколько ниже нормы. Основная часть имущества предприятия сосредоточена в медленнореализуемых и быстрореализуемых активах, причем доля последних возрастает. Доля труднореализуемых активов снижается.
Предприятие обладает возможностью рассчитаться практически по всем долгам, так как обладает сравнительно большим запасом ликвидности.
Таблица 11.
Анализ ликвидности баланса
Актив
На 01.01.05
На 01.01.06
Пассив
На 01.01.05
На 01.01.06
Платежный излишек или недостаток
В % к итогу группы пассива
На 01.01.05
На 01.01.06
На 01.01.05
На 01.01.06
1. Наиболее ликвидные активы
11850
25456
1. Наиболее срочные обязательства
8649
35290
-3201
9834
9
15
2. Быстрореализуемые активы
36765
151299
2. Краткосрочные обязательства
19702
82654
-17063
-68645
20
35
3. Медленно реализуемые активы
9888
9118
3. Долгосрочные обязательства
21434
62523
11546
53405
21
27
4. Труднореализуемые активы
41233
49921
4. Постоянные пассивы
49951
55327
8718
5406
50
23
Баланс
99736
235794
Баланс
99736
235794
0
0
100
100
Заключение
В работе проанализирована отчетность ОАО «Чебоксарский речной порт» за 2005 и, частично, за 2004 год. По данным анализа можно сделать вывод, что предприятие обладает устойчивым финансовым положением и довольно большим запасом абсолютной и промежуточной ликвидности. В своей деятельности предприятие получает положительный финансовый результат. Структура активов и пассивов неоптимальна, но это некритично для устойчивой работы предприятия.
Список литературы
1. Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятий. - М.: Академический Проект, 2002. - 572с.
Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, сочинения, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое.
