Банкротство и санация банков: целевые приоритеты и методы реализации

Согласно Закону «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» (п. 3, ст. 48) после составления реестра требований кредиторов конкурсный управляющий в срок не позднее 6 месяцев после открытия конкурсного производства должен составить промежуточный ликвидационный баланс. Далее уточняется, что сроки составления реестра требований кредиторов и промежуточного ликвидационного баланса могут быть продлены арбитражным судом по заявлению конкурсного управляющего и что промежуточный и окончательный ликвидационные балансы составляются и представляются в Банк России в соответствии с его нормативными актами.

Таким нормативным актом является положение БР № 125-П от 4.10.2000 г. «О порядке составления промежуточного ликвидационного баланса и ликвидационного баланса кредитной организации и их согласования территориальными учреждениями Банка России» (ранее действовало Указание № 85-У от 19.12.1997 г.). Из данного документа, распространяющегося на деятельность как ликвидационной комиссии, так и конкурсного управляющего, есть смысл выделить следующие его основные нормы.

Общие положения

1. Основные понятия, используемые в Положении:

промежуточный ликвидационный баланс -- баланс ликвидируемого банка, составленный после окончания срока, установленного ликвидационной комиссией, конкурсным управляющим, ликвидатором (далее -- орган, осуществляющий ликвидацию) для заявления требований кредиторами и составления реестра требований кредиторов;

содержит сведения о составе имущества и кредиторской задолженности ликвидируемого банка;

ликвидационный баланс -- баланс ликвидируемого банка, составленный после завершения расчетов с кредиторами; отражает данные об итогах деятельности органа, осуществлявшего ликвидацию;

согласование промежуточного ликвидационного баланса и ликвидационного баланса -- проводимая Банком России процедура проверки соответствия указанных балансов требованиям законодательства и нормативных актов Банка России; согласование промежуточного баланса дает право начать расчеты с кредиторами, согласование окончательного баланса -- завершить ликвидацию банка.

2. Оба баланса составляются по ф. № 101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации» (см. указание Банка России № 7-У от 24.10.97 г. «О порядке составления и представления отчетности кредитными органи-зациями...») с указанием периода, за который составлен баланс.

3. Если банк признан банкротом в соответствии со ст. 51 Закона «О несостоя-тельности (банкротстве) кредитных организаций», то оба баланса представляются в Банк России с учетом данных о ликвидационных процедурах, проведенных до назначения конкурсного управляющего.

4. При добровольной ликвидации банка, а также при принудительной ликвидации банка без признаков банкротства по решению арбитражного суда без назначения им ликвидатора оба баланса утверждаются на собрании участников банка и подписываются (вместе с приложениями) председателем ликвидационной комиссии (конкурсным управляющим, ликвидатором).

При объявлении банка банкротом по решению арбитражного суда и при принудительной ликвидации банка без признаков банкротства с назначением ликвидатора оба баланса (с приложениями) подписывает конкурсный управляющий (ликвидатор).

5. Оба баланса согласовываются территориальным учреждением Банка России по месту нахождения ликвидируемого банка. Решение о согласовании баланса или об отказе в его согласовании территориальное учреждение Банка России должно принять в срок, не превышающий 30 рабочих дней с момента представления баланса с необходимыми приложениями. В случае необходимости территориальное учреждение БР может затребовать дополнительные документы (например, послужив-шие основанием для списания безнадежного ко взысканию имущества банка). Орган, осуществляющий ликвидацию, должен будет представить такие документы в срок не позднее 5 рабочих дней с даты получения соответствующего требования.

При добровольной ликвидации банка оба баланса должны быть согласованы территориальным учреждением до собраний участников банка, на которых будут рассмотрены вопросы об утверждении балансов.

Согласование баланса оформляется специальным грифом.

6. В случае несоответствия баланса предъявляемым требованиям, а также при непредставлении органом, осуществляющим ликвидацию, всех необходимых для его согласования документов территориальное учреждение возвращает баланс на доработку с указанием причин возврата. Участники банка после устранения недостатков должны повторно утвердить доработанный баланс (при добровольной ликвидации банка и при принудительной ликвидации банка без признаков банкротства по решению арбитражного суда без назначения им ликвидатора). Повторно направленные в территориальное учреждение документы считаются вновь поступившими.

Удовлетворение требований кредиторов.

Положение БР № 264 (п.п. 19--24) суммирует положения, содержащиеся этот счет в законодательстве.

При добровольной ликвидации банка, а также при принудительной его ликвидации без назначения судом ликвидатора требования кредиторов удовлетворяю после согласования с территориальным учреждением Банка России промежуточного ликвидационного баланса. При ликвидации банка конкурсным управляют или ликвидатором, назначенным арбитражным судом, требования кредиторов yдовлетворяются после составления их реестра.

Требования удовлетворяются в порядке очередности, установленной в ст. 64 Требования каждой последующей очереди удовлетворяются после полного удовлетворения требований предыдущей очереди; требования кредиторов 5-й очереди , удовлетворяются по истечении месяца со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса. При недостаточности имущества ликвидируемой организации удовлетворения всех признанных требований оно распределяется между кредиторами соответствующей очереди пропорционально суммам требований, подлежащим удовлетворению.

Обязательства банка в иностранной валюте учитываются на его балансе и выплачиваются кредиторам в рублях по курсу Банка России, действовавшему на дату отзыва у банка лицензии.

При ликвидации банка в порядке конкурсного производства требования кредиторов 1-й и 2-й очередей, заявленные после закрытия реестра требований кpeдиторов, но до окончания расчетов со всеми кредиторами, а также требования кpeдиторов других очередей, заявленные в срок, но не признанные конкурсным управляющим (ликвидатором), в отношении которых имеется решение арбитражного подлежат удовлетворению в порядке, установленном ст. 114 Закона «О несостоятельности (банкротстве)».

Требования кредиторов, не удовлетворенные из-за недостатка имущества у ликвидируемой организации, считаются погашенными. Погашенными считаются также требования, не признанные ликвидационной комиссией (конкурсным управляющим, ликвидатором), если кредиторы не предъявили иски в суд (арбитра суд) об удовлетворении их требований либо если суд (арбитражный суд) отказал им в удовлетворении таких требований.

Расходы на содержание ликвидаторов.

Содержание ликвидатора -- один из самых острых вопросов, возникаю ходе ликвидации банков. В Положении № 264 (п. 17) по данному вопросу на следующее.

Расходы на содержание ликвидационной комиссии (ликвидатора) при , вольной ликвидации банка, а также в случае принудительной его ликвидации назначения арбитражным судом ликвидатора производятся из средств ликвидируемой организации в пределах сметы расходов, утвержденной ее участниками

В случае принудительной ликвидации банка по решению арбитражного назначением ликвидатора либо конкурсного управляющего (при объявлении банкротом) конкурсному управляющему (ликвидатору) рекомендуется составлять смету расходов на проведение конкурсного производства по согласованию с коми-тетом кредиторов. В смету включаются судебные расходы, расходы, связанные с выплатой вознаграждения конкурсному управляющему, текущие коммунальные и эксплуатационные платежи организации и другие расходы конкурсного производ-ства. Расходы конкурсного производства оплачиваются из конкурсной массы по мере их возникновения. Вознаграждение конкурсного управляющего (ликвидато-ра) выплачивается в порядке, предусмотренном в ст. 22, 54 Закона «О несостоя-тельности (банкротстве)».

Несколько лет тому назад Банк России уже подготовил методические рекомендации « О составлении сметы расходования средств кредитных организаций, у которых отозваны лицензии на осуществление банковских операций» (приложение к документу оперативного характера № 41-Т от 17.12.1997 г.), включающие и схему классификации банков в целях составления смет, и пример составления сметы лик-видационной комиссии. Данными рекомендациями могут воспользоваться как сами банки с отозванными лицензиями (в период до создания ликвидационной комис-сии или назначения конкурсного управляющего), так и ликвидационные комиссии (ликвидаторы, конкурсные управляющие) и комитеты кредиторов, а также терри-ториальные учреждения Банка России.

Завершение работы ликвидаторов.

Здесь целесообразно снова обратиться к Положению № 264 (пп. 25--27).

После утверждения собранием участников организации окончательного ликвидационного баланса и согласования его с территориальным учреждением Банка России либо после вынесения арбитражным судом определения о завершении конкурсного производства территориальное учреждение БР на основании заявления распорядителя счета закрывает счет ликвидационной комиссии (конкурсного уп-равляющего, ликвидатора). Информация об этом в тот же день направляется в Банк России для внесения соответствующего изменения в Справочник БИК РФ.

Территориальное учреждение представляет в Банк России (департамент сани-рования) свое заключение о результатах работы ликвидационной комиссии (кон-курсного управляющего, ликвидатора) с приложением документов, необходимых для подготовки приказа об аннулировании в Книге государственной регистрации кредитных организаций записи о регистрации банка. Перечень таких документов устанавливает Банк России, а готовят их ликвидаторы.

В соответствии с Указанием БР № 408-У от 11.11.1998 г. в данный перечень включены:

окончательный баланс с приложениями, указанными ранее;

письмо налоговой инспекции о снятии организации с учета;

справка о взаиморасчетах организации с Пенсионным фондом;

копия заявления организации в Фонд обязательного медицинского страхования о снятии с учета;

копии уведомлений, направленных в Фонд социального страхования, Государственный фонд занятости и Государственный комитет по статистике, о ликвидации организации и снятии ее с учета;

акт о передаче архива организации в учреждение Федеральной архивной службы или о размещении архива в ином месте либо об утрате (уничтожении) архива (части архива), если это имело место;

акт (акты) об уничтожении печатей организации и ликвидационной комиссии (ликвидатора, конкурсного управляющего);

документы, подтверждающие закрытие филиалов и представительств организации (в соответствии с требованиями Инструкции Банка России № 75-И от 23.07.1998 г.);

заявление о закрытии корреспондентского счета в территориальном учреждении (РКЦ) Банка России.

В дополнение к документам, указанным выше, ликвидационная комиссия (ликвидатор, конкурсный управляющий) в зависимости от варианта ликвидации представляет:

при ликвидации по основаниям, указанным в п. 2 ст. 61 ГК:

копию публикации в средствах массовой информации о ликвидации банка и о порядке и сроке заявления требований его кредиторов;

при добровольной ликвидации, проводимой участниками:

решение (протокол собрания) участников об утверждении окончательного ликвидационного баланса;

в случае ведения ликвидационных процедур ликвидатором, назначенным ар-битражным судом:

отчет ликвидатора, утвержденный этим арбитражным судом;

при добровольном объявлении о банкротстве банка в соответствии со ст. 181-- 182 Закона «О несостоятельности (банкротстве)»:

копии публикаций в «Вестнике Высшего арбитражного суда РФ» и офици-альном издании государственного органа по делам о банкротстве и финансо-вому оздоровлению объявления о банкротстве и ликвидации банка;

решение (протокол собрания) кредиторов с участием участников ликвидиру-емого банка об утверждении окончательного ликвидационного баланса;

при ликвидации банка в порядке конкурсного производства:

решение арбитражного суда о признании банка банкротом и открытии конкурсного производства;

определение арбитражного суда о завершении конкурсного производства.

Если в определении арбитражного суда о завершении конкурсного производства имеется указание о направлении такого определения в налоговые органы, во внебюджетные фонды и органы статистики, то конкурсный управляющий уведомления этим органам не направляет и копии таких уведомлений не представляет.

После представления ликвидационной комиссией (ликвидатором, конкурсным управляющим) в территориальное учреждение Банка России перечисленных до-кументов это территориальное учреждение в течение 10 рабочих дней направляет в Банк России заключение о завершении ликвидационных процедур. К заключению прилагаются:

подлинный экземпляр ранее отозванной лицензии банка;

справка об отсутствии средств на корреспондентском счете в РКЦ Банка России и о закрытии этого счета;

перечисленные выше документы, полученные от ликвидационной комиссии (ликвидатора, конкурсного управляющего);

копии документов, свидетельствующих о том, что были приняты надлежащие меры к взысканию кредитной задолженности банка перед Банком России (если такая задолженность имела место).

Кроме того, в зависимости от варианта ликвидации к заключению прилагаются документы, ранее представленные ликвидационной комиссией (ликвидатором, конкурсным управляющим) в территориальное учреждение Банка России для согласования промежуточного ликвидационного баланса:

при добровольной ликвидации в соответствии с п. 2 ст. 61 ГК:

решение (протокол собрания) участников о добровольной ликвидации;

при ликвидации по решению суда:

соответствующее судебное решение;

при добровольной ликвидации в соответствии с Законом «О несостоятельности (банкротстве)»:

решение (протокол собрания) участников об объявлении банка банкротом и его ликвидации;

документы, подтверждающие письменное согласие всех кредиторов банка с этим решением.

Заключительные процедуры.

В соответствии с Законом «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» (ст. 48) Банк России в связи с ликвидацией банка (в тексте статьи соответствующих слов нет, но подразумевается только банк-банкрот) делает 2 записи в Книгу государственной регистрации кредитных организаций: в первый раз -- о признании банка банкротом и об открытии в его отношении конкурсного производства; во второй -- о ликвидации банка на основании определения арбитражного суда о завершении конкурсного производства. На самом деле Банк России должен делать и делает необходимые записи в названную Книгу во всех случаях ликвидации банков, а не только тоща, когда это связано с банкротством и конкурсным произ-водством. В итоге ликвидация банка будет считаться завершенной, а банк прекратив-шим свое существование и в качестве юридического лица с момента, как в указанной Книге появится запись о ликвидации бывшего банка.

После завершения ликвидации банка необходимо распорядиться его документами, часть из которых в соответствии с утвержденной номенклатурой дел должна или может храниться и после завершения ликвидационных процедур. Решая этот вопрос, следует руководствоваться документом БР оперативного характера № 169-Т от 5.08.1998 г. «О размещении архивов и порядке уничтожения документов при ликвидации кредитных организаций».

Также существуют другие методы реорганизации банков, такие как, слияние и присоединение банков.

Слияние двух или более юридических лиц представляет собой такой процесс взаимоотношений между ними, в результате которого права и обязанности каждого из них переходят к вновь возникшему юридическому лицу. С точки зрения организационно-экономической и применительно к банковскому сектору это будет означать появление нового банка вместо двух или более ранее зарегистрированных и лицензированных банков, лицензии которых в ходе слияния аннулируются. Новый банк должен пройти государственную регистрацию и лицензирование.

В отличие от этого присоединение одного или нескольких юридических лиц (присоединяемого, присоединяемых) к другому юридическому (присоединяющему) означает: с правовой точки зрения - переход прав и обязанностей первого (первых) к этому другому юридическому лицу; с организационно-экономической точки зрения применительно к банковскому сектору - аннулирование лицензии присоединяемого банка (банков) и его (их) ликвидация как самостоятельного юридического лица (лиц) и одновременно сохранение присоединившего банка с его перерегистрацией ( в его устав вносятся необходимые изменения и дополнения) и оформлением ему новой лицензии или сохранением прежней лицензии.

Пример: Банк, в котором осуществляются ликвидационные процедуры - АКБ «СБС-АГРО».

До кризиса 1998 года АКБ "Столичный банк сбережений" (АКБ "СбС-АГРО") являлся одним из крупнейших многофилиальных и социально значимых банков России. По величине активов банк занимал второе место в России, входил в тысячу крупнейших банков мира. Однако сложившаяся к середине 1998 года в банке структура активов и пассивов несла в себе значительные риски. Они оказались несопоставимы с размером капитала банка, что привело к практически полной остановке деятельности АКБ "СбС-АГРО" после августа 1998 года.

Банком принимались меры по стабилизации финансового состояния, но их оказалось недостаточно даже для восстановления платежеспособности. По состоянию на 1 июля 1999 года убыток текущего периода АКБ "СбС-АГРО" составил 14,4 млрд рублей, картотека неоплаченных платежных документов превысила 1,3 млрд рублей, капитал банка приобрел отрицательное значение и составил минус 17,6 млрд рублей.

В целях защиты интересов кредиторов АКБ "СбС-АГРО" 30 июля 1999 года Банк России направил предложение о переходе банка под управление ГК "АРКО".

После проведения обследования банка Советом директоров Агентства в соответствии с Федеральным законом "О реструктуризации кредитных организаций" 5 ноября 1999 года было принято решение о переходе АКБ "СбС-АГРО" под управление Агентства и начале реализации программы его реструктуризации.

Целью реструктуризации АКБ "СбС-АГРО" является создание условий для максимально полного удовлетворения требований всех кредиторов банка в ходе его поэтапной ликвидации. Общая сумма финансирования проекта реструктуризации АКБ "СбС-АГРО" (с учетом частичного погашения банком задолженности перед Агентством) по состоянию на 1 июля 2002 года составила 3,7 млрд рублей.

Для перехода банка под управление Агентства было произведено уменьшение уставного капитала банка до 1 рубля путем уменьшения номинальной стоимости акций и последующее увеличение уставного капитала до 1000 рублей путем выкупа Агентством дополнительной эмиссии акций банка.

16 ноября 1999 года АКБ "СбС-АГРО" перешел под управление ГК "АРКО". С 17 ноября 1999 года по 16 мая 2001 года в банке действовал мораторий на удовлетворение требований кредиторов, возникших до перехода банка под управление Агентства.

По состоянию на 3 декабря 1999 года Агентством был сформирован и утвержден реестр требований кредиторов АКБ "СбС-АГРО". Общий объем обязательств банка перед кредиторами оценивался в 62,4 млрд рублей, в том числе 7,5 млрд рублей (12%) составила задолженность перед вкладчиками, 0,8 млрд рублей (1,3%) - перед бюджетной системой, 20,2 млрд рублей (32,4%) - перед иностранными кредиторами. По уточненным показателям реестра требований кредиторов АКБ "СбС-АГРО" на 6 марта 2001 года общая сумма требований к банку составила 52,7 млрд рублей.

По данным независимой оценки, ликвидационная стоимость имущества АКБ "СбС-АГРО" в случае проведения стандартной процедуры банкротства составила не более 3,3 млрд руб., что позволило бы только покрыть затраты на ликвидацию банка и провести частичные расчеты с его вкладчиками на уровне 40% от размера требований.

В этой связи Агентством был предпринят и согласован с кредиторами комплекс мер, направленных на наиболее полное удовлетворение их требований. Он включил в себя работу по удовлетворению требований основного числа частных вкладчиков, максимальное сокращение расходов банка, работу по истребованию задолженности и опротестованию сомнительных сделок, а также заключение мирового соглашения АКБ "СбС-АГРО" с его кредиторами.

Заключение, условия и реализация мирового соглашения

16 ноября 2000 года состоялось первое заседание объединения кредиторов АКБ "СбС-АГРО". На нем были избраны совет объединения кредиторов и орган по рассмотрению споров о размере требований кредиторов.

9 февраля 2001 года на втором заседании объединения кредиторов большинством голосов (63,35%) от общего числа голосов кредиторов принято решение об утверждении мирового соглашения, направленного на проведение варианта "мягкой" ликвидации банка в течение 3 лет.

8 мая 2001 года Арбитражный суд г. Москвы утвердил указанное мировое соглашение.

Мировое соглашение предусматривает единовременное погашение задолженности перед кредиторами первой группы (кредиторы - физические лица). Их требования подлежат удовлетворению путем осуществления денежных выплат в размере десяти процентов от суммы требований, но не более 20 тыс рублей. Остальные требования, кратные тысяче долларов США, удовлетворяется посредством предоставления вкладчикам облигаций внутреннего государственного валютного облигационного займа Российской Федерации (ОВГВЗ). На оставшуюся сумму, не кратную тысяче долларов, вкладчикам выдается рублевый вексель АРКО со сроком погашения 10 месяцев.

В целях ускорения расчетов и расширения географии выплат Агентство осуществляло программу выкупа прав требования у вкладчиков АКБ "СбС-АГРО" на условиях, аналогичных мировому соглашению. Данная программа действовала параллельно с исполнением обязательств АКБ "СбС-АГРО" в рамках мирового соглашения.

Высокие темпы погашения задолженности были обеспечены привлечением к осуществлению расчетов с вкладчиками АКБ "СбС-АГРО" на условиях мирового соглашения банков-агентов, филиальная сеть которых широко представлена в регионах Российской Федерации: ООО "Импексбанк", ОАО "Альфа-Банк", Банк "Первое О.В.К.".

С учетом замедления в конце 2001 года темпов обслуживания кредиторов АКБ "СбС-АГРО" - физических лиц, особенно в регионах Российской Федерации, в связи с осуществлением расчетов с подавляющим большинством вкладчиков в апреле 2002 года программы погашения обязательств через банки-агенты были завершены.

В настоящее время расчеты с вкладчиками в соответствии с мировым соглашением осуществляются непосредственно АКБ "СбС-АГРО"

Необходимо также отметить, что в конце 2001 года Агентством было принято решение об исполнении обязательств АКБ "СбС-АГРО" перед вкладчиками в размере до 5000 рублей путем внесения таких сумм в депозит нотариуса. Всего была передана 21 тысяча вкладов на общую сумму 7,5 млн рублей. В депозите нотариуса средства будут находиться без ограничения срока, что позволит вкладчикам АКБ "СбС-АГРО" обратиться к нотариусу в любой удобный для них момент.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10