Від`ємне значення показника сигналізує, що доходні активи не захищені мобільним власним капіталом, але темпи росту і приросту з року в рік покращувались. Отже, якщо тенденція збережеться і в 2008 році, то можна очікувати покращення показника до 0,10.
Коефіцієнт мультиплікатора капіталу
Кмк = А / Ка
в 2005 році Кмк = 19261484 / 1748256 = 11
в 2006 році Кмк = 27779968 / 3217078 = 9
в 2007 році Кмк = 44458085 / 5223338 = 9
Значення коефіцієнту мультиплікатора капіталу на протязі трьох років дещо відхилялось від оптимального результату (12 - 15). Отже, банк має можливості розширювати активні операції, які приносять прибуток.
Таким чином, в перспективі банк має можливість за рахунок невикористаних резервів розширювати активні операції, підтримуючи на незмінному рівні власний капітал та утримуючи показники, що характеризують достатність капіталу, на оптимальному рівні.
Використовуючи дані фінансової звітності банку Райффайзен Банк Аваль за 2005 - 2007 роки розрахуємо показники, що характеризують ліквідність балансу банку, порівняємо їх значення та визначимо структуру зобов`язань.
По-перше, змінився склад зобов`язань банку. В 2007 році банк розмістив облігації на суму 1304,9 тис. грн., чого в попередні роки не робив, що склало 3% від загального обсягу зобов`язань. Отже, банк вишукував джерела найбільш «дешевих» коштів.
По-друге, структура запозичених коштів банку «Райффайзен Банк Аваль» на протязі трьох років змінювалась.
Суттєво збільшувались частки коштів комерційних банків. Так, питома вага коштів банків в загальному обсязі запозичених коштів зросла з 10% в 2005 році до 27% в 2005 році і 35% в 2007 році. Отже, одна третина всіх запозичених ресурсів - це найбільш «дорогі» кошти комерційних банків.
Питома вага коштів клієнтів банку в аналізуємий період знижувалась. Так, частка коштів юридичних осіб зменшилась з 52% в 2005 році до 42% в 2005 році і 35% в 2007 році, а частка коштів фізичних осіб - з 35% в 2005 році до 28% в 2005 році і 23% в 2007 році.
Суттєво змінилося співвідношення між обсягами залучених коштів комерційних банків та клієнтів банку. Якщо в 2005 році співвідношення було 1: 9 (1693258 / 15166803), то в 2006 році вже 4: 10 (6647146 / 17082075), а в 2007 році 6: 10 (13719681 / 23011462) відповідно. Це свідчить, що у банка вичерпується ресурс залучення коштів клієнтів. Отже, необхідно розробляти нові банківські продукти для розширення клієнтської бази.
Всі абсолютні показники складу джерел запозичених коштів на протязі трьох років збільшувались, крім відстрочених податкових платежів, які в 2006 - 2007 роках майже не змінювались.
Зіставимо між собою показники ліквідності балансу банку за три роки та оцінимо їх значення.
Норматив миттєвої ліквідності:
Н4 = (Ккр + Ка) / Зп
в 2005 році Н4 = (3232071+1597364)/(1693258+9100082+6066721) = 29%
в 2006 році Н4 = (2411540+1862860)/(6647146+10249245+6832830) = 18%
в 2007 році Н4 = (2547414+1853800)/(13719681+13806877+9204585) = 12%
На протязі трьох років звужувались можливості банку своєчасно виконувати свої грошові зобов'язання за рахунок високоліквідних активів. Так в 2005 році норматив складав 29%, в 2006 році 18%, в 2007 році 12%, тобто став нижче нормативного. При цьому високоліквідні активи (кошти в НБУ, казначейські зобов'язання) зростали значно меншими темпами, ніж зобов`язання банку.
Норматив поточної ліквідності:
Н5 = А1,2 / З
в 2005 році Н5 = ((3232071 + 1597364))/(0.2*(1693258 + 9100082 + 6066721)) + 191226 + 16587) = 135%
в 2006 році Н5 = ((2411540 + 1862860))/(0.2*(6647146 + 10249245 + 6832830)) + 194575 + 197891) = 83%
в 2007 році Н5 = ((2547414 + 1853800))/(0.2*(13719681 + 13806877 + 9204585)) + 446191 + 194698) = 55%
Хоча на протязі трьох років показник мав різну тенденцію: в 2005 році підвищився до 195%, в 2006 році знизився до 83% і в 2007 році - до 55%. Враховуючи, що відхилення показників від оптимального значення позитивні, то робимо висновок, що ліквідні активи збалансовані по строкам і сумам з поточними зобов`язаннями.
Цей показник мав тенденцію до погіршення і був доведений з 33% в 2005 році до 23% в 2006 році та 18% в 2007 році, тобто став менше нормативного в 20%.
При цьому наближення до оптимального значення на фоні зростання абсолютних значень короткострокових як активів, так і зобов`язань, відбувалось за рахунок того, що темпи зростання строкових депозитів були нижчими, ніж темпи зростання ліквідних активів.
Коефіцієнт миттєвої ліквідності
Кмл = (Ккр + Ка) / Д
в 2005 р. Кмл = (3232071+1597364) / (1693258 + 9100082 + 6066721+0+0) = 29%
в 2006 р. Кмл = (2411540 + 1862860) / (6647146 +10249245+6832830+0+0) = 18%
Показник погіршився з 29% в 2005 році до 18% в 2006 році та 12% в 2007 році. Отже, 12% всіх строкових депозитів може бути вчасно погашена.
Коефіцієнт загальної ліквідності зобов'язань:
Кзл = Азаг / Ззаг
в 2005 році Кзл = 19261484 / 17513228 = 91%
в 2006 році Кзл = 27779968 / 24562890= 88%
в 2007 році Кзл = 44458085 / 39234747= 88%
Показник має допустиме значення, темпи його падіння невеликі. Такий стан речей сигналізує потенційним інвесторам про надійність банку і помірний ризик вкладення коштів.
Коефіцієнт співвідношення високоліквідних до робочих активів:
Банк в різні роки здійснював різну політику - в 2005 році збільшував частку високоліквідних активів, в 2006 - зменшував її, в 2007 - знову збільшував. Чотирикратне збільшення високоліквідних активів в 2007 році свідчить про можливе зменшення доходності робочих активів.
Таким чином, за аналізуємий період ліквідність балансу дещо погіршилась, але в основному відповідає нормативним значенням. Банк намагається підвищити до нормативного значення показники миттєвої ліквідності за рахунок збільшення обсягів високоліквідних активів.
Використовуючи дані фінансової звітності банку Райффайзен Банк Аваль за 2005 - 2007 роки розрахуємо показники, що характеризують капітал банку.
Коефіцієнт співвідношення власного капіталу та залучених коштів:
К1 = (ВК / ЗК) * 100%
в 2005 році К1 = 1748256 / 17513228 = 10%
в 2006 році К1 = 3217078 / 24562890 = 13%
в 2007 році К1 = 5223338 / 39234747 = 14%
За цим показником в 2005 - 2007 роках надійність банку зростала в 2006 році на 3%, в 2007 році на 4% порівняно з 2005 роком.
Коефіцієнт співвідношення власного капіталу та пасивів банку:
К2 = (ВК / П) * 100%
в 2005 році К2 = 1748256 / 19261484 = 9%
в 2006 році К2 = 3217078 / 27779968 = 12%
в 2007 році К2 = 5223338 / 44458025 = 12%
За цим показником в 2006 - 2007 роках інтенсивність використання власних коштів зросла на 3% порівняно з 2005 роком.
Коефіцієнт співвідношення власного капіталу та активів банку:
К3 = (ВК / А) * 100%
в 2005 році К3 = 1748256 / 19261484 = 9%
в 2006 році К3 = 3217078 / 27779968 = 12%
в 2007 році К3 = 5223338 / 44458025 = 12%
Враховуючи, що нормативне значення показника зважених до ризику активів становить 8%, можна вважати, що банк має достатньо капіталу для здійснення діяльності.
Коефіцієнт рентабельності власного капіталу:
К11 = (ЧП / ВК) * 100%
в 2005 році К11 = 22716 / 1748256 = 1,3%
в 2006 році К11 = 344155 / 3217078 = 10,7%
в 2007 році К11 = 587424 / 5223338 = 11,25%
Отже, ефективність використання власного капіталу за аналізуємий період значно зросла.
Таким чином, банк має достатньо капіталу як для проведення активних операцій з урахуванням ризиків, так і покриття негативних наслідків різноманітних ризиків, які банк бере на себе в процесі своєї діяльності, та забезпечення захисту вкладів, фінансової стійкості й стабільної діяльності банку.
Використовуючи дані фінансової звітності банку Райффайзен Банк Аваль за 2005 - 2007 роки розрахуємо показники, що характеризують прибутковість банку.
Основним показником прибутковості банку, що відображає віддачу капіталу (в світовій практиці RОЕ) є показник
k1 = Прибуток / Капітал
в 2005 році k1 = 22716 / 1748256 = 1,3%
в 2006 році k1 = 344155 / 3217078 = 10,7%
в 2007 році k1 = 587424 / 5223338 = 11,25%
Отже, банк наближається до мінімальної межі прибутковості, що вважається загальноприйнятною в світовій практиці банківської справи.
Ефективність роботи банку з позиції інтересів його акціонерів, характеризує продуктивність вкладених ними коштів
k1,1 = Прибуток/ Акціонерний капітал
в 2005 році k1,1 = 22716 / 1499997 = 1,5%
в 2006 році k1,1 = 344155 / 2099935 = 16,4%
в 2007 році k1,1 = 587424 / 2779935 = 21,1%
Отже, за аналізуємий період акціонери довели, що можуть відстоювати свої інтереси перед менеджментом банку, - прибутковість вкладених ними коштів зросла за три роки з 1,5% до 21,1%.
Ефективність залучення позикового капіталу характеризується показником:
Можна констатувати, що ефективність використання залучених коштів порівняно з власними коштами залишається дуже низькою, її зростання за два роки склало всього 1,4 %.
Чиста процентна маржа ЧПМ = (ПД - ПВ) / А * 100
в 2005 році ЧПМ = (1734320 - 883904) / 19261484 = 4,4%
в 2006 році ЧПМ = (2592023 - 1173490) / 27779968 = 5,1%
в 2007 році ЧПМ = (4222806 - 1970757) / 44458025 = 5,1%
Отже, банк має прибуток у вигляді його доходу від процентної різниці як процент до середніх загальних активів більший загальноприйнятого рівня в 4,5%.
Таким чином, банку необхідно вжити додаткових заходів по управлінню як активними, так і пасивними операціями, з метою досягнення середньої по банкам першої групи прибутковості в 15%.
Використовуючи дані фінансової звітності банку Райффайзен Банк Аваль за 2005 - 2007 роки розрахуємо показники, що характеризують ділову активність банку.
По управлінню пасивами.
Коефіцієнт активності залучення позикових і залучених коштів
Кзк = Зк / Пзаг
в 2005 році Кзк = 17513228 / 19261484 = 0,91
в 2006 році Кзк = 24562890 / 27779968 = 0,89
в 2007 році Кзк = 39234747 / 44458025 = 0,89
Отже, питома вага позикових коштів відповідала середнім показникам по першій групі банків.
По управлінню активами.
Коефіцієнт доходних активів
Кда=(Ад/Аз)
в 2005 році Кзк = 12225641 / 19261484 = 0,64
в 2006 році Кзк = 21547822 / 27779968 = 0,78
в 2007 році Кзк = 37566244 / 44458025 = 0,85
Отже, обсяги доходних активів зростали в загальних активах.
Таким чином, результатом ділової активності банку є досягнення показників близьких до середніх по галузі.
Таким чином, підсумовуючи наведений аналіз доходимо висновку, що банк «Райффайзен Банк Аваль» має стійку капітальну базу і достатньо капіталу для покриття втрат від прийнятих ризиків.
Додаток А
Організаційна структура «Райффайзен Банк Аваль»
Продовження додатку А
Додаток Б
Звіт про фінансові результати станом на 31 грудня 2007 року «Райффайзен Банк Аваль» (тис.грн.)
Рядок
Найменування статті
Примітки
2007 рік
2006 рік
2005 рік
1
2
3
4
5
6
1
Чистий процентний дохід
2252049
1418534
850416
1.1
Процентний дохід
19
4222806
2592023
1734320
1.2
Процентні витрати
20
(1970757)
(1173490)
(883904)
2
Чистий комісійний дохід
897844
780165
630841
2.1
Комісійний дохід
1055395
863388
699635
2.2
Комісійні витрати
(157551)
(83223)
(68794)
3
Торговельний дохід
21
156824
151955
157490
4
Дохід у вигляді дивідендів
22
27
0
0
5
Дохід від участі в капіталі
231
264
224*
6
Інший дохід
48077
16078
20122*
7
Усього доходів
3355052
2367076
1659093
8
Загальні адміністративні витрати
23
(588005)
(477363)
(363225)
9
Витрати на персонал
24
(999600)
(702424)
(533986)
10
Втрати від участі в капіталі
(21976)
(4434)
0*
11
Інші витрати
(298383)
(257028)
(440015)
12
Прибуток від операцій
1447088
925826
321867
13
Чисті витрати на формування резервів
25
(572637)
(412856)
(259635)
14
Дохід/збиток від довгострокових активів, призначених для продажу
0
0
0
15
Прибуток до оподаткування
874451
512971
62232
16
Витрати на податок на прибуток
26
(287027)
(168816)
(39516)
17
Прибуток після оподаткування
587424
344155
22716*
18
Чистий прибуток/збиток від продажу довгострокових активів, призначених для продажу
0
0
0
19
Чистий прибуток/збиток банку
587424
344155
22716*
20
Чистий прибуток на одну просту акцію (грн.)
28
0,03
0,02
0,00
21
Скоригований чистий прибуток на одну просту акцію (грн.)
28
0,03
0,02
0
Додаток В
Баланс станом на 31 грудня 2007 року «Райффайзен Банк Аваль» (тис. грн.)
Рядок
Найменування статті
Примітки
2007 рік
2006 рік
2005 рік
1
2
3
4
5
6
АКТИВИ
1
Кошти в НБУ та готівкові кошти банку
2547414
2411540
3232071
2
Казначейські та інші цінні папери, що рефінан-суються НБУ, і цінні папери, емітовані НБУ
2
1054120
300000
750000
3
Кошти в інших банках
3
1853800
1862860
1597364
4
Цінні папери в торговому портфелі банку
4
158983
10919
2925
5
Цінні папери в портфелі банку на продаж
5
65704
151603
174828
6
Кредити та заборгованість клієнтів
6
37253383
20881983
12145297
7
Цінні папери в портфелі банку до погашення
7
4038
3960
3953
8
Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії
8
14437
5142
28330
9
Основні засоби та нематеріальні активи
9
2008054
1675126
952761
10
Нараховані доходи до отримання
10
263916
90582
42235
11
Відстрочений податковий актив
20864
20864
0
12
Інші активи
11
531838
365252
331673
13
Довгострокові активи, призначені для продажу
12
0
137
47
14
Усього активів
44458085
27779968
19261484
Пасиви
ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
15
Кошти банків:
13719681
6647146
1693258
15.1
У тому числі кредити, які отримані від НБУ
0
0
46026
16
Кошти клієнтів
13
23011462
17082075
15166803
17
Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком
0
0
0
18
Боргові цінні папери, емітовані банком
14
1304940
0
0
19
Нараховані витрати до сплати
15
446191
194575
191226
20
Відстрочені податкові зобов'язання
194698
197891
16587
21
Інші зобов'язання
16
557775
441203
445354
22
Усього зобов'язань
39234747
24562890
17513228
ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ
23
Статутний капітал
17
2279935
2099935
1499997
24
Капіталізовані дивіденди
0
0
0
25
Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (учасників)
0
(2013)
(27189)
26
Емісійні різниці
1423603
68164
0
27
Резерви та інші фонди банку
299213
66790
48376
28
Резерви переоцінки, у тому числі:
611863
622965
190284
28.1
Резерви переоцінки необоротних активів
607814
622445
191130
28.2
Резерви переоцінки цінних паперів
481
520
(846)
29
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) минулих років
20819
17082
14072
30
Прибуток/Збиток звітного року, що очікує затвердження
Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, сочинения, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое.