Активы коммерческих банков

Базовая и разводненная прибыль на акцию в 2005 и 2006 годах составляли 469 и 300 тысяч тенге соответственно.

Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки, представлены долговыми ценными бумагами, акциями и производными финансовыми инструментами.

Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки, представляют собой производные финансовые инструменты или ценные бумаги, приобретенные с основной целью продажи/погашения в течение короткого периода, или являются частью портфеля идентифицируемых финансовых инструментов, управление которыми осуществляется совместно, и структура которого фактически свидетельствует о намерении получения прибыли в краткосрочной перспективе, или финансовыми активами, которые первоначально отражаются банком как финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки, оцениваются первоначально и впоследствии по справедливой стоимости. Для определения справедливой стоимости активов, отражаемых по справедливой стоимости через прибыли или убытки, банк использует рыночные котировки. Банк не производит реклассификацию финансовых инструментов в данную категорию или из днной категории в течение периода владения данными финансовыми инструментами.

Банк использует производные финансовые инструменты для управления валютным риском и риском ликвидности. Производные финансовые инструменты используются банком в основном в торговых целях и включают в себя форвардные контракты по операциям с иностранной валютой, драгоценными металлами и ценными бумагами. Банк не использует производные финансовые инструменты для целей хеджирования.

Наиболее подробно данную структуру можно рассмотреть ниже, в таблице 9.

Таблица 9 - Финансовые активы по справедливой стоимости через прибыли и убытки В тысячах тенге

По состоянию на 31 декабря 2006 и 2005 годов в стоимость активов, предназначенных для торговли, включен наращенный процентный доход по долговым ценным бумагам на общую сумму 244 285 тысяч тенге и 60 024 тысяч тенге соответственно.

Более подробно рассмотреть структуру портфеля долговых ценных бумаг можно в таблице 10.

Таблица 10 - Долговые ценные бумаги по справкдливой стоимости через прибыли и убытки В тысячакх тенге

Как видно из таблицы, в 2006 году еврооблигации МФРК и ноты НБРК вообще не использовались, основной упор делался на корпоративные облигации (11 105 043 тысяч тенге) и облигации МФРК (1 597 072 тысяч тенге). Если сравнить процентные стаки по ним за 2005 и 2006 года, мы увидим, что ставки по корпоративным облигациям в 2006 году(8 - 12 %) были выше чем в 2005 году (8 - 9,5 %), а величина облигаций напротив - в 2006 году на 3 261 486 тысяч тенге превосходила тот же показатель 2005 года. Однако ставки по облигациям Министерства финансов РК в 2006 году (4,05 - 6,68 %) были ниже чем в 2005 году (4 - 8,35 %), но величина облигаций МФРК преобладала все же в 2006 году - 1 597 072 тысячи тенге, по сравнению с 2005 годои - 610 717 тысяч тенге.

Что же касается акций, то их структура представлена в таблице 11.

Таблица 11 - Акции по справедливой стоимости В тысячах тенге

Как видно из таблицы, число акционеров увеличивается, например в 2006 году держателями акций АО «Темiрбанк» становятся все новые и новые банки: «АТФ Банк», «Банк Центр Кредит»; организации АО «Разведка, добыча КазМунайГаз», АО «Казцинк», АО «Казахтелеком», а также статья прочее. В 2005 году значение данного показателя по АО «Казкоммерцбанк» составляло 101 456 тысяч тенге, в 2006 году данный показатель составил 317 882 тысяч тенге, изменение составляло 216 213 тысяч тенге, темп прироста составлял 213, 32 %. Однако стоит отметить, что АО «ВалютТранзит Банк», имевший 66 292 тысяч акций в 2005 году, в 2006 году акций уже не имеет.

Информацию о производных финансовых инструментах можно увидеть в таблице 12.

Таблица 12 - Производные финансовые инструменты В тысячах тенге

Как видно из таблицы, в 2006 году номинальная стоимость производных финансовых инструментов составила 10 221 450 тысяч тенге, а в 2005 году этот показатель составлял 6 283 562 тысячи тенге, изменение составило 3 937 888 тысяч тенге (162,67 %).

В ходе своей обычной деятельности банк размещает средства и осуществляет вклады в другие банки на разные сроки. Средства в банках учитываются по амортизированной стоимости на основе метода эффективной процентной ставки, если по ним установлены фиксированные сроки погашения. Средства, для которых не установленные фиксированные сроки погашения, отражаются в учете по амортизированной стоимости на основе ожидаемых сроков реализации таких активов. Средства в банках отражаются за вычетом резервов под обесценение (при наличии такового).

Подробнее структуру средств, предоставляемых банкам можно рассмотреть в таблице 13

Таблица 13 - Займы и средства, предоставляемые банкам за 2005 - 2006 года

В тысячах тенге

Ссуды и средства, предоставленные банкам на 2006 год составили 13 332 101 тысяч тенге, в 2005 году данный показатель составлял 9 287 119 тысяч тенге, изменение составило 4 044 982 тысяч тенге (143,55 %). Счета в банках-корреспондентах составили 1 448 201 тысяч тенге, в то время как в 2005 году данный показатель составлял 5 011 195 тысяч тенге, изменение в сторону уменьшения составило 3 562 994 тысяч тенге. Операции обратного РЕПО составили в 2006 году 10 382 848 тысяч тенге, что на 8 880 789 тысяч тенге меньше того же показателя в 2005 году, составлявшего 1 502 059 тысяч тенге. Вычетов под обесценение в 2005 году не было, однако в 2006 году данный показатель составил 49 114 тысяч тенге.

По состоянию на 31 декабря 2006 и 2005 годов займы и средства, предоставленные банкам включают начисленные проценты на сумму 29 978 тысяч тенгеи 63 738 тысяч тенге соответственно.

Займы и средства, предоставляемые клиентам представляют собой финансовые активы, созданные банком посредством предоставления денег непосредственно заемщику или участия в синдицированных займах.

Займы с фиксированными сроками погашения, предоставленные банком, первоначально отражаются в учете по справедливой стоимости плюс понесенные операционные издержки, непосредственно связанные с приобретением или созданием таких финансовых активов. В случае, если справедливая стоимость предоставленных средств не равна справедливой стоимости займа, например, в случае предоствления займов по ставке ниже рыночной, в консолидированном отчете о прибылях и убытках отражается разница между справедливой стоимостью представленных средств и справедливой стоимостью займа. В последующем, займы отражаются по амортизованной стоимости с использованием метода эффективной тпроцентной ставки. Займы, предоставленные клиентам, отражаются за вычетом резервов под обесценение.

Структура займов, предоставленных клиентам представлена ниже - в таблице 14.

Таблица 14 - Займы, предоставленные клиентам за 2005-2006 года В тысячах тенге

По состоянию на 31.12.2006 года валовые ссуды клиентам составили 148 461 858 тысяч тенге, что на 98 648 585 тысяч тенге выше по сравнению с 2005 годом (47 292 769 тысяч тенге). Ссуды клиентам, за вычетом резервов под обесценение в 2006 году, увеличились на 102 487 064 тысяч тенге, по сравнению с 2005 годом (47 292 769 тысяч тенге), составив 149 779 833 тысяч тенге. Также увеличились и займы, предоставленные по соглашениям обратного РЕПО, составившие в 2006 году 3 133 471 тысяч тенге, по сравнению с 2005 годом, с показателем в 2 661 486 тысяч тенге; изменение составило 471 985 тысяч тенге.

Следует заметить, что резервы под обесценение в 2006 году уменьшились на 2 589 024 тысяч тенге по сравнению с 2005 годом ( - 4 451 446 тысяч тенге), составив - 1 862 422 тысяч тенге, что безусловно является положительным явлением.

Банк создает резерв под обесценение по финансовым активам, когда существует объективное свидетельство об обесценении актива или группы активов. Резерв под обесценение финансовых активов представляет собой разницу между балансовой стоимостью актива и текущей стоимостью прогнозируемых будущих денежных поступлений, включая суммы, ожидаемые к получению по гарантиям и обеспечению, дисконтированных с использованим первоначальной эффективной процентной ставки по данному финансовому инструменту, который отражается по амортизированной стоимости. Если в последующем периоде величина обесценения снижается, и такое снижение можно объективно связать с событием, произошедшим после признания обесценения, то ранее признанный убыток от обесценения восстанавливается с корректировкой счета резерва. Для финансовых инструментов, отражающихся по себестоимости, резерв под обесценение представляет собой разницу между балансовой стоимостью финансового актива и текущей стоимостью предполагаемых будущих денежных потоков, дисконтированных с использованием текущей рыночной ставки процента для аналогичного финансового инструмента. Такой убыток от обесценения впоследствии не восстанавливается.

Расчет резерва производится под обесценение на основании анализа активов, подтвержденных рисками, и отражает сумму, достаточную, по мнению руководства, для покрытия произошедших потерь. Резервы рассчитываются на основе индивидуальной оценки активов, подверженных рискам для финансовых активов, которые являются существенными, и на основе индивидуальной или коллективной оценки для финансовых активов, которые являются существенными, и на основе индивидуальной или коллективной оценки для финансовых активов, которые не являются существенными.

По состоянию на 31 декабря 2006 и 2005 годов, начисленный процентный доход, включенный в займы, предоставленные клиентам, составлял 2 011 658 тысяч тенге и 1 098 572 тысяч тенге соответственно.

По состоянию на 31 декабря 2006 и 2005 годов, займы по которым было приостановлено начисление процентов составляло 816 007 тысяч тенге и 810 712 тысяч тенге соответственно.

Следует заметить, то немаловажную роль играют инвестиции в ассоциированные компании.

Ассоциированной является компания, на финансовую и операционную деятельность которой банк оказывает существенное влияние, и которая не является ни дочерней компанией, ни долей участия в совместной деятельности.

Результаты деятельности, активы и обязательства ассоциированных компаний включены в данную консолидированную финансовую отчетность на основе метода долевого участия.

Инвестиции в ассоциированные компании учитываются на балансе по стоимости приобретения, скорректированной с учетом изменения доли банка в чистых активах ассоциированной компании после приобретения, за вычетом обесценения отдельных вложений. Убытки ассоциированных компаний в части, превышающей долю банка в таких ассоциированных компаниях, не признаются.

Разница, на которую стоимость приобретения идентифицируемых активов, обязательств и условных обязательств ассоциированных компаний превышает долю банка в их справедливой стоимости на дату приобретенияЮ представляет собой деловую репутацию. Разница, на которую справедливая стоимость доли банка в идентифицируемых активах, обязательствах ассоциированной компании превышает стоимость приобретения (т.е. дисконт приприобретении) отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках в период приобретения.

Прибыли и убытки по результатам операций компаний, входящих в банк, с ассоциированными компаниями исключаются в принадлежащей банку доле в капитале данной ассоциированной компании. Убытки ассоциированной компании могут свидетельствовать об обесценении инвестиции в ее капитал. В этом случае формируется резерв под обесценение.

Далее, в таблице 15 можно будет увидеть какие компании были отражены в отчетности банка по методу долевого участия.

Таблица 15 - Ассоциированные компании, долевое участие В тысячах тенге

Как видно из таблицы, наибльшее участие (883 719 тысяч тенге) в 2006 году наблюдается в АО «Инэксимбанк», доля участия составляла 46 %.

Также в 2006 году, в отличие тот 2005 года, банк принял участие в инвестировании компании АО «Темiрлизинг», доля участия составила 43,87 % или 731 904 тысячи тенге. Стоит отметить, что в декабре 2006 года АО «Темiрбанк» продал акции компании АО «Темiрлизинг», в результате чего произошла потеря контроля и признание оставшейся пропорциональной доли справедливой стоимости идентифицируемых активов, обязательств и условных обязательств проданной компании (43,87 %).

Однако, в инвестировании компании АПФ им Кунаева Д.А. в 2006 году АО «Темiрбанк» участия не принимал, при том, что в 2005 году доля участия составляла 34 % или 78 592 тысяч тенге. Это объясняется тем, что банк продал принадлежащие ему акции АПФ им. Кунаева Д.А. третьей стороне за 109 388 тысяч тенге. Доход от продажи инвестиций составил 452 тысячи тенге.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9